Анализ использования трудовых ресурсов на примере

|(*) | | | | | |

(*) - среднечасовая выработка одного рабочего определяется из

формулы:

Пчас р = [pic]

Влияние факторов на выполнение плана по производительности

определяется по следующим формулам:

[pic]Пчас р б

[pic]Пчас р б,

[pic](Пчас р

Балансовая проверка: [pic],

где i – факторы, влияющие на производительность труда.

Уменьшение доли фактической доли рабочих в составе работающих

против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного

работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка

снизилась на 11,3 т/чел.

Снижение выполнения плана по среднегодовой выработке на одного

рабочего обусловлено уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней,

отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую

выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности

рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на

изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение

экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность

рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного

работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).

Наибольшее влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую выработку одного

рабочего оказало уменьшение среднечасовой выработки с 0,66 до 0,63

т/(чел.(час).

2.5 Анализ использования рабочего времени

Важной составной частью анализа производительности труда является

анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 2.5.1.

Таблица 2.5.1

Анализ использования рабочего времени

| |2000 г. |2001 г. | |

|1. Календарное время |365 |365 | |

|2. Выходные и праздничные дни |92 |92 | |

|- основные и дополнительные |37 |38 |1 |

|- болезни |14 |16 |2 |

|- прогулы |- |2 |2 |

|- прочие |2 |2 | |

|4. Эффективный фонд рабочего |220 |215 |-5 |

|5. Средняя продолжительность |7,1 |7,6 |0,5 |

В анализируемом периоде среднее число дней, отработанных одним

рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось

увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также

увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо

обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства

продукции осуществляется по следующей формуле:

В = Чр ( Др ( [pic]( Пчас р,

где Чр – численность рабочих, чел.;

Др – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

[pic]– средняя продолжительность смены, час.;

Пчас р – часовая выработка одного рабочего, т/час.

Анализ влияния использования рабочего времени на объем производства

продукции приведен в таблице 2.5.2.

Таблица 2.6.2

Анализ влияния использования рабочего времени

| | | |е |объема производства, |шт |

| | | | |шт | |

|1. Выпуск продукции, тыс. шт |910 |844 |-66 | |58746,60-60693,60-207|

| | | | | |66,24- |

| | | | | |-40588,56 = -65891,80|

|2. Численность рабочих, чел. |883 |828 |-55 |-55(220(7,6(0,66 = | |

| | | | |-60693,60 | |

|3. Количество рабочих дней, |220 |215 |-5 |828((-5)(7,6(0,66 = | |

|отработанных одним рабочим | | | |-20766,24 | |

|4. Средняя продолжительность |7,1 |7,6 |0,5 |828(215(0,5(0,66 = | |

|смены, час. | | | |58746,60 | |

|5. Часовая выработка одного |0,66 |0,63 |-0,03 |828((-0,03)(7,6(0,215 | |

|рабочего, т/час. | | | |= -40588,56 | |

Влияние факторов на изменение объема производства определяется по

следующим формулам:

(В = (Чр [pic]Пчас р б,

[pic]= Чр ф [pic]Пчас р б,

(В = Чр ф [pic](Пчас р,

Балансовая проверка: [pic],

где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

Из таблицы 2.5.2 видно, что на изменение объема производства

отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность рабочих – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24

шт;

- средняя продолжительность смены – +58 746,6 шт;

Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40

588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился

на 66 000 шт.

2.6 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с

учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда

отчетного периода от плана.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл.

2.6.1.

Таблица 2.6.1

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы

| | | |2001 г. | |

| | |зующего |у | | | |

| | |, тыс.руб |елю | | | |

|1. Рабочие |4 223 |3 483 |-739 |3 882 |-340 |398 |

| |016,0 |988,0 |028,0 |759,0 |257,0 |771,0 |

|2. |253 584,0 |209 207,0 |-44 |303 949,0 |50 365,0|94 742,0|

|Руководители | | |377,0 | | | |

|3. |184 464,0 |152 183,0 |-31 |171 665,0 |-12 |19 482,0|

|Специалисты | | |981,0 | |799,0 | |

|4. Служащие |94 347,0 |77 836,0 |-16 |102 486,0 |8 139,0 |24 650,0|

| | | |511,0 | | | |

|ИТОГО |4 785 |3 947 |-837 |4 460 |-324 |512 |

| |411,0 |964,0 |447,0 |859,0 |552,0 |895,0 |

Абсолютное отклонение ([pic]) определяется сравнением фактически

использованных средств на оплаты труда ([pic]) с плановым фондом заработной

платы ([pic]) в целом по предприятию, производственным подразделениям и

категориям работников:

[pic] - рабочие

[pic] - руководители

[pic] - специалисты

[pic] - служащие

Относительное отклонение определяется как разность между фактически

начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на

коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка

планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым

коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

[pic],

где [pic] - относительное отклонение по фонду зарплаты;

[pic] - фонд зарплаты фактический;

[pic] - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент

выполнения плана по выпуску продукции;

[pic] и [pic] - соответственно переменная и постоянная сумма планового

фонда зарплаты;

[pic] - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%,

следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-

производственного персонала используется коэффициент, равный

1 – 0,25 ( 0,7 = 0,8250.

Из таблицы 2.6.1 видно, что имел место абсолютная экономия фонда

заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана

по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда

заработной платы (18,77%).

Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения

численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного

работника, которое можно определить по формулам:

[pic]

[pic],

где ФОТi – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Чрщ i – численность работающих i-ой категории, чел.;

[pic] – средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

Анализ влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение

фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.

Рассчитаем изменение фонда оплаты труда за счет собственно

изменения численности работающих по формуле:

[pic],

где [pic] – изменение ФОТ за счет изменения структуры работающих,

тыс.руб.;

[pic],

где [pic] – средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс.

руб.;

[pic] – средняя заработная плата одного работающего по плану в

пересчете на фактическую структуру работающих, тыс.руб.;

Чрщ ф – фактическая численность работающих, чел.

[pic][pic]

[pic](4782,6(828+7462,7(41+6832(23+4288,5(25) / 917=4940,36 тыс.руб

Таблица 2.6.2

Анализ влияния факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от

плана

| |2000 г. |2001 г. |2000 г. |2001 г. |2000 г. |2001 г. | | |

|1. Изменение численности |-255 118,0 |

|в т.ч. собственно изменение численности |-261 500,0 |

| изменение структуры работающих |6 382,0 |

|2. Изменение средней заработной платы |-69 443,0 |

|работающих | |

|ИТОГО |-324 561,0 |

Несмотря на то, что план по производству и реализации продукции не

был выполнен по фонду оплаты труда в отчетном году получена экономия на

7,27%, причиной этого является незначительное снижение (на 1,39%) средней

заработной платы одного работающего, а также снижение численности по

сравнению с плановой на 5,46%. Средняя заработная плата по категории

“Рабочие” снизилась на 1,95%.

Экономии фонда оплаты труда в отчетном году способствовали снижение

средней заработной платы по категориям “Руководители” (на 0,66%) и

“Служащие” (на 4,41%).

Анализ средней заработной платы выполнен в табл. 2.6.4.

Таблица 2.6.4

Анализ средней заработной платы

| |предыдущ|2001 г. | | |

| |е-го | | | |

| |2000 г. | | | |

| | | | |ние | | |

|1. Рабочие |3414,6 |4782,6 |4689,3 |-93,3 |98,05 |131,46 |

|2. |5737,5 |7462,7 |7413,4 |-49,3 |99,34 |132,44 |

|ли | | | | | | |

|3. |5015,2 |6832,0 |7463,7 |631,7 |109,25 |118,03 |

|4. Служащие|3882,22 |4288,5 |4099,4 |-189,1 |95,59 |114,78 |

|ИТОГО |3571,5 |4933,4 |4864,6 |-68,8 |98,61 |130,51 |

В целом по цеху план по заработной плате не выполнен, несмотря на

рост заработной платы специалистов на 9,25%. По остальным категориям

работающих произошло снижение заработной платы:

- на 4,41% рабочие;

- на 1,95% руководители;

- на 0,66% служащие.

По отношению к предыдущему году замечено значительное повышение

средней заработной платы по всем категориям работающих. Причиной этого

может быть инфляция.

Рассчитаем влияние изменения численности работающих ([pic]) и

изменения фонда оплаты труда ([pic]) на изменение средней заработной платы

работающего ([pic]) по формулам:

[pic],

[pic]

[pic] тыс.руб.

На изменение заработной платы влияние оказало уменьшение фонда

оплаты труда. Увеличение численности против плановой по некоторым

категориям работающих ( руководители и служащие) и снижение по другим (

рабочие и специалисты) привело к снижению средней заработной платы. Из

табл. 2.6.3 видно, что основными причинами уменьшения фонда оплаты труда

явились собственно изменение численности (78,60%) и снижение средней

заработной платы (21,40%) против плановых показателей.

2.7 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней

заработной платы

Между ростом производительности труда и средней заработной платы

существует тесная связь, поэтому важное значение в процессе анализа имеет

оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней

заработной платы. Проведем данный анализ в форме таблицы 2.7.1.

Таблица 2.7.1

Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и

заработной платы

|1. Индекс |0,82 |0,80 |0,98 |

|2. Индекс |0,81 |0,86 |1,06 |

|3. Индекс средней |1,38 |1,36 |0,99 |

|4. Индекс средней |1,40 |1,37 |0,98 |

|5. Коэффициент опережения |0,59 |0,59 |0,99 |

Запланированный коэффициент опережения роста производительности

труда по сравнению с ростом заработной платы составил 0,59, фактический –

0,59, т. е. план по этому показателю выполнен, но необходимо отметить, что

опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами

роста заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем

может привести к увеличению рентабельности продукции, чего в отчетном и

предшествующем году не произошло.

Коэффициент соотношения фактических темпов изменения

производительности труда и средней заработной платы по сравнению с планом

равен 0,99, его значение является основой для расчета изменения

себестоимости продукции за счет относительного увеличения затрат на

заработную плату против планового уровня. Это изменение рассчитывается по

формуле:

[pic],

где (С – изменение себестоимости 1 т продукции, %;

Коп – коэффициент соотношения фактических темпов изменения

производительности труда и средней заработной платы по сравнению с

планом;

Уз – удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости

продукции, %.

Из проведенного анализа трудовых показателей можно сделать вывод о

том, что план по производительности труда не выполнен. Причинами этого

явились снижение среднегодовой выработки на одного рабочего на 17,7 т/чел.,

уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих на 0,01%.

Увеличение количества отработанного времени (на 4,61%) оказало

положительное влияние на изменение годовой выработки одного рабочего,

привело к увеличению ее на:

58746,6-20766,24 = 37980,36 т/чел.

Невыполнение плана по производительности труда повлекло за собой

снижение объема производства с 910 тыс.шт по плану до 844 тыс.шт по отчету.

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Анализ использования трудовых ресурсов на примере

ИНТЕРЕСНОЕ