Организационно-экономическое проектирование процессов создания нового товара

Вн = 60,31 ( 200/100 = 120,62 грн.

Для монтажного оснащення

Вн = 18,09 ( 200/100 = 36,18 грн.

Загальні витрати підприємства передвиробничого характеру, що пов’язані з

модернізацією, підготовкою та освоєнням виробництва нового приладу,

визначаються на основі складання загального кошторису цих витрат. Кошторис

розробляється за формою таблиці 10.

Таблиця 10 – Кошторис витрат на підготовку виробництва нового приладу

|Елементи витрат |Позначення|Сума, грн. |

|Передвиробничі витрати (капітального характеру) |

|- науково-дослідні роботи |КН.Д. |12.000,00 |

|- конструкторські розробки |КК.Р. |5.000,00 |

|- технологічне проектування |КТ.П. |3.000,00 |

|- придбання додаткового обладнання |КС.ОБ. |4.000,00 |

|- створення нових робочих місць |КР.М. |8.000,00 |

|- витрати невиробничого характеру (реклама) |КН.Х. |0,00 |

|- витрати на проектування і виготовлення спеціального|КС.ОС |2.279,97 |

| | | |

|технологічного оснащення | | |

|Загальна сума |КП.В |34.279,97 |

2.4. Нормативи витрат на утримання та експлуатацію машин і обладнання

Таблиця 11 – Кошторис річних витрат на утримання та експлуатацію машин і

обладнання

|Елементи витрат |Позначення|Сума, т.грн. |

|Оплата праці робітників |ФО.Р |32 |

|Нарахування на заробітну плату (42,5%) | |13,6 |

|Амортизація |АОБ+АВ.ОС |105 |

|Електроенергія технологічна |ЕТЕХ |152 |

|Ремонт і технічне обслуговування |РОБ+РВ.ОС |160 |

|Зношування малоцінного і швидкозношуванного |ЗВ.ОС |44 |

|інструменту та виробничого оснащення | | |

|Послуги інших підрозділів і організацій |ПОБ |24 |

|Інші витрати | |53,06 |

|Разом річних витрат |ВОБ.Р |583,66 |

Норматив переносу витрат на УЕМО виходячи з річної суми цих витрат

(табл.11) складає

Ноб = Воб.р / Тр.п = 583,66 / 480 = 1,22 грн на 1 нормогодину,

де Тр.п - трудомісткість річної програми цеху, т.нормогодин.

2.5. Нормативи загальноцехових непрямих витрат

Таблиця 12 – Кошторис річних загальноцехових непрямих витрат

|Елементи витрат |Позначення|Сума, т.грн. |

|Оплата праці загальноцехового персоналу |ФІ.Р+ФА.УП|67 |

|Нарахування на заробітну плату (42,5%) | |28,48 |

|Амортизація |АБ |21 |

|Енергія |ЕГ.П+ ВГ.П|40 |

|Ремонт і технічне обслуговування майна |РБ.С+РГ.ІН|45 |

|Зношування малоцінних та швидкозношуваних предметів |ЗГ.ПР |7 |

|загальногосподарського призначення | | |

|Послуги інших підрозділів і організацій |ПГП |18 |

|Разом річних витрат |ВЦ.Р |226,48 |

Норматив переносу витрат встановлюється у відсотках до основної оплати

праці виробничого персоналу

Нц = Вц.р / (Фт.р+Фдп) ( 100 = 226,48 / (320+26) ( 100 = 65,5 %,

де Фт.р - річний фонд тарифної оплати праці (табл.3), Фт.р = 320 т.грн;

Фдп - річний фонд доплат за відпрацьований час виробничого персоналу цеху

(табл.3), Фдп = 26 т.грн.

6. Розрахунки прямих матеріальних витрат

Таблиця 13 – Розрахунок прямих матеріальних витрат

|Матеріали основні (МО) |

|Сталь листова |кг |12 |4,00 |48,00 |

|Латунь листова |кг |3 |3,5 |10,5 |

|Прокат стальний |кг |5 |1,2 |6,0 |

|Прокат латунний |кг |2 |2,8 |5,6 |

|Полістирол |кг |4 |1,9 |7,6 |

|Стеклотекстоліт |кг |2 |6,0 |12,0 |

|Припій |кг |70 |4,5 |315,0 |

|Гетинакс |кг |3 |7,8 |23,4 |

|Дюраль листова |кг |7 |9,5 |66,5 |

|Алюмінієве литво |кг |2 |6,9 |13,8 |

|Капрон |кг |1 |7,0 |7,0 |

|Лаки і фарби |кг |1 |2,2 |2,2 |

|Дріт |м |80 |1,3 |104,0 |

|Кабель |м |6 |0,2 |1,2 |

|Разом (МО) | | | |622,8 |

|Матеріали допоміжні технологічні (МД.Т.) |

|Розчини |кг |1 |1,8 |1,8 |

|Кислоти |кг |2 |1,1 |2,2 |

|Луги |кг |1 |1,3 |1,3 |

|Разом (Мд.т) | | | |5,3 |

|Покупні вироби (ПВ) |

|Конденсатори |шт. |30 |0,09 |2,7 |

|Резистори |шт. |45 |0,05 |2,25 |

|Діоди |шт. |10 |0,8 |8,0 |

|Транзистори |шт. |12 |1,5 |18,0 |

|Мікросхеми |шт. |10 |1,2 |12,0 |

|Роз’єднувачі |шт. |2 |1,8 |3,6 |

|Перемикачі |шт. |4 |0,68 |2,72 |

|Реле |шт. |8 |1,4 |11,2 |

|Датчики |шт. |1 |1,5 |1,5 |

|Індикатори |шт. |8 |2,5 |20,0 |

|Трансформатори |шт. |1 |3,0 |3,0 |

|Кріплення |кг |3 |0,2 |0,6 |

|Разом (Пв) | | | |85,57 |

|Енергія технологічна (паливо, ЕТ) |

|Енергія (Ет) | | | |30,24 |

|Разом матеріальних витрат | | | |743,91 |

Витрат на енергію технологічну

Ет = Пс ( (Трег + Твип) ( Цел / 1.000 = 2.400 ( (8 + 55) ( 0,2 / 1.000 =

30,24 грн,

де Пс - потужність споживання приладу, Вт (табл.2), Пс = 2.400Вт;

Трег і Твип - норми часу відповідно на регулювання та випробування

приладу, нормогодин (табл.6), Трег = 8, Твип = 55 нормогодин;

Цел - ціна 1 кВт. год електроенергії, умовно прймаємо 0,2 грн/кВт. год.

У собівартості продукції прямі матеріальні витрати включаються з

урахуванням відходів. Вартість відходів береться в розмірі 2-5% від суми

витрат на матеріали

Вп = 0.05 ( (Мо + Мд.т) = 0.05 ( (622,8 + 5,3) = 31,41 грн.

2.7 Розрахунки прямих витрат на оплату праці

Таблиця 14 – Розрахунок трудомісткості й тарифної оплати робіт по

виготовленню приладу

|Розкрійні |2 |0,50 |4 |2,00 |

|Штампування |4 |0,75 |1 |0,75 |

|Ливарні |3 |0,60 |2 |1,20 |

|Зварювальні |3 |0,60 |3 |1,80 |

|Термічні |4 |0,75 |8 |6,00 |

|Слюсарні |3 |0,60 |11 |6,60 |

|Механообробні |3 |0,60 |7 |4,20 |

|Монтажні |4 |0,75 |12 |9,00 |

|Складальні |4 |0,75 |10 |7,50 |

|Регулювальні |5 |0,95 |8 |7,60 |

|Випробувальні |4 |0,75 |55 |41,25 |

Витрати з основної заробітної плати робітникам за виготовлення приладу

складають

Зо = Отар ( (1+Ндп/100) = 87,9 ( (1+ 8,13/100) = 95,04 грн/виріб,

де Ндп - норматив доплат за відпрацьований час, %.

Для цеху-виробника приладу цей норматив на плановий рік складає

Ндп = (Фдп/Фт.р) ( 100 = 26/320 ( 100 = 8,13%,

де Фт.р і Фдп - планові річні фонди оплати виробничого персоналу цеху,

відповідно тарифний і доплат за відпрацьований час, т.грн (табл.3).

Додаткова заробітна плата робітникам за виготовлення приладу складає

Зд = Зо ( Нд.з/100 = 95,04 ( 10,4/100 = 9,89 грн/виріб,

де Нд.з - норматив додаткової заробітної плати, %.

Його величина на плановий рік складає

Нд.з = Фд.з/(Фт.р + Фдп) (100 = 36/(320 + 26) ( 100 = 10,4%,

де Фд.з - річний фонд доплат за невідпрацьований час виробничого персоналу

цеху, т.грн (табл.3), Фд.з = 36 т.грн.

Обов’язкові нарахування на оплату праці виробничого персоналу для

формування державних фондів соціальних заходів у собівартості приладу

складуть

Вс.з = (Зо + Зд) ( Нс.з/100 = (95,04 + 9,89) ( 42,5/100 = 44,59 грн/виріб,

де Нс.з - державний норматив відрахувань на соціальні заходи, що діє на

момент виконання розрахунків.

2.8. Розрахунки інших прямих витрат

Витрати на підготовку виробництва приладу

ВП.В = КП.В / (ВР ( ТАМ) = 34.279,97 / (288 ( 4) = 29,76 грн/виріб,

де ВР - річний випуск продукції, приладів;

ТАМ - термін погашення витрат, ТП = ТАМ = 4 років.

2.9. Розрахунки непрямих витрат

Витрати на утримання та експлуатацію машин і обладнання

ВОБ = ТВИР ( НОБ = 121 ( 1,22 = 147,62 грн/виріб,

де ТВИР - загальна планова трудомісткість виготовлення приладу, нормогодин

(табл. 14).

Загальноцехові непрямі витрати у собівартості приладу складає

Вц = Зо ( Нц/100 = 95,04 ( 65,5/100 = 62,25 грн/виріб,

де Нц - норматив переносу загальноцехових непрямих витрат (визначений у

п.2.5).

Загальновиробничі витрати

Вз.в = Сц ( Нз.в/100 = 1.101,65 ( 43/100 = 473,71 грн/виріб,

де Нз.в - норматив загальновиробничих витрат (табл.3), Нз.в = 43%.

Цехова собівартість

Сц = Мо+Мд.т.+Пв+Ет-Вп+Зо+Зд+Вс.з+Вп.в+Воб+Вц =

622,8+5,3+85,57+30,24-31,41+95,04+9,89+44,59+29,76+147,62+62,25 = 1.101,65

грн.

Виробнича собівартість

Св = Сц + Вз.в = 1.101,65 + 473,71 = 1.575,36 грн/виріб.

Позавиробничі витрати в собівартості приладу

Вп.в = Св ( Нп.в/100 = 1.575,36 ( 8/100 = 126,03 грн/виріб,

де Нп.в - норматив позавиробничих витрат (табл.3), Нп.в = 8%.

З урахуванням цих витрат визначається повна собівартість приладу

Сп = Св + Вп.в = 1.575,36 + 126,03 = 1.701,39 грн/виріб.

2.10. Розробка планової калькуляції собівартості приладу

Таблиця 15 – Калькуляція собівартості виготовлення виробу «Прилад

вимірювальний»

(планова)

| |-ня |грн |вага, % |(сторінка)|

|Прямі матеріальні витрати |

|Сировина і основні матеріали |МО |622,8 |36,61 |11 |

|Матеріали допоміжні технологічні |МД.Т |5,3 |0,31 |11 |

|Покупні вироби |ПВ |85,57 |5,03 |11 |

|Енергія, паливо технологічні |ЕТ |30,24 |1,78 |12 |

|Відходи (вираховуються) |ВП |31,41 |1,85 |12 |

|Прямі витрати на оплату праці |

|Основна заробітна плата виробничого |ЗО |95,04 |5,59 |12 |

|Додаткова заробітна плата виробничого|ЗД |9,89 |0,58 |12 |

|Нарахування на оплату праці |ВС.З |44,59 |2,62 |13 |

|Інші прямі витрати |

|Витрати на підготовку виробництва |ВП.В |29,76 |1,75 |13 |

|Непрямі витрати |

|Утримання та експлуатація машин і |ВОБ |147,62 |8,68 |13 |

|Цехові витрати |ВЦ |62,25 |3,66 |13 |

|Разом цехова собівартість |СЦ |1.101,6|64,75 |13 |

| | |5 | | |

|Загальновиробничі витрати |ВЗ.В |473,71 |27,84 |13 |

|Разом виробнича собівартість |СВ |1.575,3|92,59 |13 |

| | |6 | | |

|Позавиробничі витрати |ВП.В |126,03 |7,41 |13 |

|Разом повна собівартість |СП |1.701,3|1,00 |13 |

| | |9 | | |

2.11. Обгрунтування проектної ціни приладу

Рівень прибутку

Пн = Сп ( Рс/100 = 1.701,39( 20/100 = 340,28 грн/од. продукції,

де Рс - рівень рентабельності, Рс = 20%.

Нижня межа проектної ціни модернізованого приладу складає

ЦНИЖ = СП + ПН = 1.701,39 + 340,28 = 2.041,67 грн/од. продукції.

Верхня межа проектної ціни модернізованого приладу

ЦВР = ЦКОН + ДЕФ = 1.900 + 1.240,25 = 3.140,25 грн.

де ЦКОН - ціна конкуруючого зразка товару, ЦКОН = 1.900 грн;

ДЕФ - додатковий ефект.

Додатковий ефект у сфері використання приладу

Деф = Цкон ( (Кін ( Кд - 1) +Век = 1.900 ( (1,569 ( 1,27 - 1) - 660,74 =

1.240,25 грн/од. продукції,

де Кін - інтегральний коефіцієнт зростання продуктивності модернізованого

приладу (визначений у п.2.1), Кін = 1,569;

Кд - коефіцієнт зростання його строку служби;

Век - зміна поточних експлуатаційних витрат споживача при використанні

модернізованого варіанта приладу замість його базового зразка за строк його

служби, грн.

Коефіцієнт КД визначається за формулою

КД = (1/ТБС + ЕН)/(1/ТНС + ЕН) = (1/5 + 0,15)/(1/8 + 0,15) = 1,27

де ТБС і ТНС - строки служби базового та нового зразків приладу (табл.2);

ЕН - нормативний коефіцієнт окупності капіталовкладень (0,15).

Величина ВЕК визначається за формулою

ВЕК = (ВБЕК - ВНЕК)/(1/ТНС + ЕН) = (7.860,22 - 8.041,92)/(1/8 + 0,15) =

-660,74 грн,

де ВБЕК і ВНЕК - річні експлуатаційні витрати споживача при використанні

базового і модернізованого варіантів приладу.

Для визначення цих величин розробляється відповідний кошторис витрат

Таблиця 16 – Кошторис річних витрат на експлуатацію приладу

|Елементи витрат |Позначення |Величини за варіантом |

|Оплата праці оператора-прибориста |ВОП |6.193,12|5.113,19 |

|Амортизація |ВАМ |437,00 |469,58 |

|Електроенергія |ВЕЛ |553,47 |1.736,45 |

|Поточний ремонт, технічне обслуговування |ВТ.О |302,33 |339,75 |

|Інші витрати (5%) |ВІН |374,30 |382,95 |

|Разом витрат |ВЕК |7.860,22|8.041,92 |

Витрати на річну оплату праці оператора складають

для базового приладу

ВБОП = ГБТ.С ( ФБР ( (1+НДП/100)(1+НДЗ/100)(1+НС.З/100) =

0,95 ( 3.459,2 ( (1+15/100) ( (1+15/100) ( (1+42,5/100) = 6193,12 грн,

для модернізованого приладу

ВНОП = ГНТ.С ( ФНР ( (1+НДП/100)(1+НДЗ/100)(1+НС.З/100) =

0,75 ( 3.617,6 ( (1+15/100) ( (1+15/100) ( (1+42,5/100) = 5113,19 грн,

де ГТ.С - годинна тарифна ставка оператора (для базового приладу ГБТ.С =

0,95 грн для 5-го розряду; ГНТ.С = 0,75 грн для 4-го розряду).

Річні витрати на амортизацію приладу

ВБАМ = 4 ( КББАЛ ( НАМ/100 = 4 ( 2.185 ( 5/100 = 437 грн,

ВНАМ = 4 ( КНБАЛ ( НАМ/100 = 4 ( 2.347,92 ( 5/100 = 469,58 грн,

де КБАЛ - балансова вартість приладу у споживача, грн;

НАМ - квартальна норма амортизації приладів, %. НАМ = 5%.

Балансова вартість

КББАЛ = ЦКОН ( КТ = 1.900 ( 1,15 = 2.185 грн,

КНБАЛ = ЦНИЖ ( КТ = 2.041,67 ( 1,15 = 2.347,92 грн,

де КТ - коефіцієнт транспортно-заготівельних витрат (1,05-1,15).

Річні витрати на електроенергію для живлення приладу складають

ВБЕЛ = ПБС/1000 ( ФБР ( ЦЕЛ = 800/1000 ( 3.459,2 ( 0,2 = 553,47 грн,

ВНЕЛ = ПНС/1000 ( ФНР ( ЦЕЛ = 2400/1000 ( 3.617,6 ( 0,2 = 1736,45 грн,

де ПС - потужність споживання варіанта приладу, Вт (табл.2).

Річні витрати на поточний ремонт, технічне обслуговування та

експлуатаційні матеріали

ВБТ.О = КББАЛ ( НБТ.О/(100 ( 1000) ( ФБР = 2.185 ( 4/(100 ( 1000) (

3.459,2 = 302,33 грн,

ВНТ.О = КНБАЛ ( ННТ.О/(100 ( 1000) ( ФНР = 2.347,92 ( 4/(100 ( 1000) (

3.617,6 = 339,75 грн,

Інші витрати можуть бути прийняті у розмірі 2-5% від суми попередніх

елементів витрат

Проектна ціна

ЦПР = ЦНИЖ + (ЦВР - ЦНИЖ)/2 = 2.041,67 + (3.140,25 - 2.041,67)/2 =

2.590,96 грн.

2.12. Аналіз ефективності нового приладу

Річний економічний ефект від зростання прибутку виробника

ЕФ.В = (ПН - ПБ) ( ВНР - ЕН ( КП.В = (889,57 - 316,67) ( 288 - 0,15 (

34.279,97 = 159.853,20 грн,

де ПН і ПБ - прибуток від реалізації відповідно нового і базового зразків

приладів, грн;

ВНР - річний випуск модернізованого приладу, одиниць (п.2.2);

КП.В - капіталовкладення виробника, пов’язані з модернізацією та

підготовкою виробництва приладу (п.2.3).

Прибуток від реалізації базового варіанта приладу

ПБ = ЦКОН ( РБ/100 / (1 + РБ/100) = 1.900 ( 20/100 / (1 + 20/100) =

316,67 грн,

а від реалізації модернізованого варіанта

ПН = ЦПР - СП = 2.590,96 - 1.701,39 = 889,57 грн.

Витрати споживача приладу на один вимір складають

для базового

ВБОД = (КББАЛ ( ЕН + ВБЕК)/ПБРЕ = (2.185 ( 0,15 + 7.860,22)/ 27.674 =

0,296 грн,

для модернізованого

ВНОД = (КНБАЛ ( ЕН + ВНЕК)/ПНРЕ = (2.347,92 ( 0,15 + 8.041,92)/ 43.412 =

0,193 грн.

Річний економічний ефект споживача від використання одного

модернізованого приладу замість базового складає

ЕФ.С.Р = (ВБОД - ВНОД) ( ПНР.Е = (0,296 - 0,193) ( 43.412 = 4.471,44

грн.

Річний економічний ефект від використання річного обсягу випуску нових

приладів у сфері споживача складає

ЕФ.С = ЕФ.С.Р ( ВНР = 4.471,44 ( 288 = 1.287.773,57 грн.

13. Порівняльна таблиця техніко-економічних показників

Таблиця 17 – Техніко-економічні показники

|Показники |Позначення |Варіант приладу |

|Річний фонд часу роботи приладів, годин |ФР |3.459,2 |3.617,6 |

|Річна експлуатаційна продуктивність, |ПР.Е |27.674 |43.412 |

|Річні експлуатаційні витрати, грн/рік |ВЕК |7.860,22|8.041,92 |

|Витрати споживача приладу, грн./вимір |ВОД |0,296 |0,193 |

|Прибуток від реалізації приладу, грн. |П |316,67 |889,57 |

|Повна собівартість приладу, грн |СП |1.685,41|1.701,39 |

3. Висновки

Виконавши розрахунки по введенню у виробництво нового товару

(модернізованого приладу), можна стверджувати, що новий прилад є більш

ефективним як для виробника, так і для споживача. Про це зокрема свідчить

порівняльна таблиця 17.

За рахунок використання більш сучасних технологій, матеріальної бази

приладу і, як наслідок, поліпшення техніко-експлуатаційних характеристик,

модернізований прилад приносить більш ніж у двічі більший прибуток при

тому, що його собівартість майже не змінилася.

По співвідношенню (Річна експлуатаційна продуктивність/Річні

експлуатаційні витрати) для споживача модернізований прилад є досить

вигідним (знижуються вимоги до рівня кваліфікації оператора, знижується

витрата на один вимір, але експлуатаційні витрати незначно збільшуються).

Отже, можна стверджувати, що впровадження у виробництво нового

модернізованого приладу є економічно доцільно та ефективно.

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Организационно-экономическое проектирование процессов создания нового товара

ИНТЕРЕСНОЕ