Расчетный и текущий счета

1-й экземпляр векселя помещается в банк к счету пла-

тельщика в картотеку векселей,

2-й и 3-й направляются в банк поставщика

4-й возвращается плательщику.

В банке поставщика 2-й экземпляр помещается в картоте-

ку векселей к счету поставщика, а третий передается постав-

щику.

Когда плательщик акцептует вексель, он в день оплаты

достается из картотеки и списывается в рс или ссудный счет

плательщика, а до дня оплаты он учитывается на внебалансо-

вом счете 9927. При отсутствии средств у плательщика, век-

сель помещается в картотеку 2по внебалансовому счету 9929.

Сначала оплачиваются векселя, а потом другие претензии к

счету плательщика. В хозяйственном обороте могут участво-

вать простые и переводные векселя.

В банке поставщика вексель учитывается на внебалансовом

счете 9931.

Первичный выпуск векселей отражается :

Д-т 031(161) К-т 199.

Расходы, связанные с выпуском ценных бумаг, учитываются

в банке на балансовом счете 970 по Д-т (расходы).

Индоссамент - это передаточная надпись. На обороте

ценной должно быть указано в каких случаях и при каких усло-

виях может быть передана эта ценная бумага и могут ли быть

переданы проценты начисленные по этой бумаге другому лицу.

Если переводной вексель не предназначен для дальнейшей пере-

дачи ставится надпись НЕ ПРИКАЗУ или другая подобная надпись.

Для хранения денежных средств и осуществления всех ви-

дов расчетных, кредитных и кассовых операций в рублях банк

открывает предприятиям, объединениям, учреждениям и органи-

зациям любых организационно-правовых форм, включая кооперати-

вы, колхозы, малые, частные и другие предприятия, а также

лицам, занимающимся индивидуальной предпринимательской дея-

тельностью, расчетные счета.

Филиалам, представительствам, отделениям и др. обособ-

ленным подразделениям предприятий открываются текущие счета.

Таким предприятиям расчетные счета открываются по ходатай-

ству. Кооперативам по месту нахождения их филиалов, отделе-

ний и представительств текущие счета. Они открываются, если

представлено ходатайство кооператива об открытии счета с

указанием характера совершаемых операций по счетам, подпи-

санного руководителем и главбухом и скрепленного оттиском

его печати.

Предприятиям, имеющим вне своего местонахождения филиалы,

представительства, отделения и др. обособленные подразделения,

по ходатайству могут быть открыты расчетные субсчета для за-

числения выручки и производственных расчетов по месту нахож-

дения нехозрасчетных подразделений.

Расчетные субсчета открываются по распоряжению банка, в

котором ведется основной счет предприятия, подписанному ру-

ководителем и гл.бухгалтером банка и скрепленного оттиском

его печати. Копии распоряжений хранятся в делах по оформле-

нию основных счетов предприятий.

Строящемуся предприятию, которое частично введено в эк-

сплуатацию, может быть открыт временный рс на срок до пол-

ного планового пуска предприятия в эксплуатацию.

Предприятие может иметь в банке только один рс(тек.сч.),

о чем должно быть указано в договоре банковского счета.

Для расчетного обслуживания между банком и предприятием

заключается договор банковского счета. По этому договору

банк обязуется открыть предприятию рс и др. счета; зачис-

лять на них поступающие средства не только по поручению

предприятия, но и по решению суда и других, предусмотреных

законодательством случаях. Без такого поручения списывать

соответствующие суммы со счетов предприятия для зачисления

их на счета кредиторов; принимать от предприятий и выдавать

ему или по его поручению в установленном порядке наличные

деньги. Предприятие обязано соблюдать установленные в дого-

воре правила.

Для оформления открытия счета предприятие предостав-

ляет в банк:

- решение (распоряжение) о государственной регистра-

ции предприятия - 1 экземпляр(копия или подлинный), заверен-

ная либо нотариусом, либо органом, зарегистрировавшем пред-

приятие.

- копия Устава предприятия, заверенная либо органом,

зарегистрировавшим предприятие, либо нотариусом - 1 экз.

- копия учредительного договора; если предприятие соз-

дано физическими лицами, то договор о создании предприятия,

который заверяется нотариально. Если предприятие создано уч-

редителями, из которых хотя бы один является юридическим ли-

цом, то данный учредитель заверяет своей печатью. Учреди-

тельный договор - 1 экз.

- справка о постановке предприятия на учет в пенсион-

ный фонд РФ с подписью ответственного лица и печатью

- справка о постановке на учет в налоговую инспекцию с

подписью ответственного лица и печатью

- карточка формы 0401026 с образцами подписей руково-

дителя предприятия, гл.Бухгалтера и, если имеется по штату,

заместителя гл.бухгалтера; карточка представляется, как пра-

вило, в 3-х экземплярах, которые должны быть заверены нота-

риально, если учредителями являются физические лица

- заявление на открытие рс, банк выдает его по форме

0401025; при отсутствии у предприятия печати банк дает (на

один месяц) оформлять расчетно-платежные документы без от-

тиска печати

- заявление на пользование рс без печати, если у

предприятия еще нет печати

- протокол об избрании руководителя (директора,

ген.директора) предприятия - 1 экз.(не заверяется у нотариуса)

- приказ о назначении гл.бухгалтера - копия 1 экз.(не

заверяется у нотариуса)

- договор на банковское обслуживание - 2 экз.(выдает-

ся банком)

Решение о регистрации является документом, дающим пред-

приятию права юр. лица. Учредительные документы (Устав и

Учредительный договор) показывают состав учредителей, основ-

ные виды деятельности предприятия величину и структуру при-

нятого учредителями Уставного капитала. Протокол собрания

учредителей подтверждает права лица, избранного руководите-

лем предприятия. Приказ о назначении гл.бухгалтера подтвер-

ждает права лица, назначенного гл.бухгалтером. Справка о

постановке на учет в налоговой инспекции и пенсионном фонде

- основа будущей стабильной работы по налогам и отчислениям.

В заявлении необходимо точно и правильно указать название

банка и предприятия, обратившегося с просьбой открыть рс.

Если у предприятия нет печати, то в банк предоставляет-

ся заявление с просьбой разрешить осуществлять платежи и

расчеты без оттиски печати.

Председателю правления банка

"Мосбизнесбанк"

З А Я В Л Е Н И Е

ТОО Компания "Магазин хороший" (если расчетный счет уже

открыт, то указывается его номер), имеющий рс в Мосбизнес-

банке N**********, просит разрешения представлять в банк

расчетно- платежные документы без оттиска печати. Документы

на изготовление печати отданы, изготовление оплачено, копия

платежного документа (счет, квитанция к приходному ордеру)

приложена к данному заявлению. Печать будет готова к

"___" ______________ 19___г.

Руководитель предприятия подпись

Гл.бухгалтер подпись

Дата

Счета АО, отдельных юридических лиц.

При создании АО для зачисления 50% уставного капитала ему

открывается временный рс.

Для открытия такого счета в банк представляется:

- заявление об открытии счета

- копии документа о временной регистрации общества

- копии устава общества

- копии протокола учредительного собрания

- карточка с образцами подписей.

При получении АО свидетельства о его регистрации и внесе-

нии необходимой суммы ему открывается постоянный рс.

Для этого к документам, перечисленным выше, в банк пред-

ставляются копии свидетельства о регистрации АО и документы,

подтверждающие его постановку на учет в налоговую инспекцию,

пенсионный фонд, медицинский фонд.

Малые предприятия.

Для открытия рс в банк необходимо подготовить заявление

и приложить к ему подлинный экземпляр устава, нотариально

удостоверенные копии устава, образцов подписей и оттиска пе-

чати. Банк открывает предприятию рс, проставляет его номер на

подлинном экземпляре Устава малого предприятия и заверяет

подписью гл.бухгалтера и оттиска печати банка. Подлинный эк-

земпляр устава возвращается банком предприятию.

До начала деятельности предприятия необходимо также заре-

гистрироваться в районной налоговой инспекции. (Представ-

ляется в инспекцию заявление, свидетельство о государствен-

ной регистрации малого предприятия и нотариально заверенная

копия устава).

Счета фермерских хозяйств.

Фермерским хозяйствам рс в банке открываются при пред-

ставлении членом этого хозяйства, на чье имя оформлен доку-

мент на землю:

- заявление на открытие счета

- копии документа на право пользование землей

- документ о регистрации фермерского хозяйства

- документ, подтверждающий постановку его на учет в на-

логовых органах

- карточка с образцами подписей, подлинность которой

должна быть засвидетельствована в установленном порядке (без

печати может приниматься).

На подлинном экземпляре документа на право пользования

землей гл.бухгалтером делается отметка об открытии рс.

Без согласия владельца рс банк имеет право на списание

средств в следующих случаях:

- погашение просроченных ссуд;

- выплата просроченных платежей налоговым и финансовым

органам

- выполнение решений суда и арбитража.

Следствием хозяйственных операций предприятия является

повышение или понижение средств на его рс.

Рост средств на рс :

1. Сдача выручки из кассы на рс

2. Получение безналичной выручки:

- аванса

- в окончательный расчет /моментом реализации выступает

момент поступления средств на рс/

- от покупателей и заказчиков /момент реализации огово-

рен в коммерческом договоре/

3. Расчеты безналичным путем:

- от поставщиков как взносы или возврат неиспользованных

средств

- возврат выданных авансов

- возврат подотчетным лицом подотчетной суммы

- поступления по предъявленным ранее претензиям

- возврат полученной ссуды

- возмещение материального ущерба

- поступления различных задолженностей

- поступления платежей в счет доходов будущих периодов

4. Расчеты по Уставному капиталу с дочерними предприятиями

внутренними подразделениями данного предприятия:

- взнос учредителей в уставной капитал

- поступления на рс от дочерних предприятий

- поступления на рс от внутренних подразделений, имею-

щих отдельные балансы

5. Безналичные займы:

- краткосрочный кредит банку

- долгосрочный

- кредит банка для выдачи займов работникам

- поступления по предоставленным займам /кроме банков/

6. Доходы в виде поступления % по векселям от долевого учас-

тия в др.предприятие, дивидендов по ценным бумагам, сумм

санкций от должников, сумм возвращенных убытков

7. Целевое финансирование, субсидии

К уменьшению средств на рс приведут следующие

хозяйственные операции:

1. Получение наличных в кассу по чеку (Д-т 50 К-т 51)

2. Расчеты с рс:

- за нематериальные активы

- за ценные бумаги

- за основные средства

- за оборудование к установке

- за материалы

- за МБП

- расходы на производство, относимые на себестоимость

продукции, работ, услуг

- прочие расходы по производству

- расходы будущих периодов

- за товары, отгрузку продукции, расходы, относимые на

издержки обращения

- оплата задолженности поставщикам и подрядчикам с рс

- авансовые платежи

- возврат полученного авансового платежа

- перечисления внебюджетным фондам, бюджету, отчисления

на социальное и медицинское страхование, пенсионное

обеспечение

- покрытие с рс некомпенсируемых расходов, выплаты

штрафов, пени, неустоек

3. Расчеты по уставному капиталу с дочерними предприятиями,

внутренними подразделениями:

- дивиденды

- перечислено дочерним предприятиям

- перечислено внутренним подразделениям, имеющим от-

дельные балансы

4. Выдача и возврат ссуд:

- погашение долгосрочного кредита банка

- погашение краткосрочного кредита

- погашение ссуды взаимодавца /не банка/

краткосрочные

долгосрочные

- погашение задолженности перед банком по выданным им

ранее кредитам для работникам предприятия

- краткосрочная ссуда другому предприятию

- долгосрочная суда другому предприятию

Предприятие может открыть валютный счет в учреждении бан-

ка. Если валютный счет открывается в том же банке, где

имеется рублевый счет, то необходимо представить лишь заяв-

ление и выполнить условия банка по открытию валютного счета.

З А Я В Л Е Н И Е

на открытие валютного счета

Наименование учреждения коммерческого банка МОСБИЗНЕСБАНК

____________________________________________________________

Наименование объединения, предприятия, организации _________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

(полное и точное)

Адрес ______________________________________________________

____________________________________________________________

________________________телефон телекс

Наименование банковского учреждения, в котором открыт рубле-

вый счет ___________________________________________________

____________________________________________________________

N _____________ расчетного (текущего,бюджетного) счета

N по МФО _____________ код _________________________________

Норматив отчисления в валютные фонды государству : _________

____________________________________________________________

(с указанием основания)

N счета ____________________________________________________

Наименование и адрес вышестоящей организации: ______________

____________________________________________________________

(министерство, ведомство, исполком, правление или др.)

Просим открыть на наше имя _________________________________

валютный счет.

О всяком изменении данных, указанных в настоящем заявлении,

мы немедленно будем извещать Вас в письменной форме.

Всю ответственность за возможные неблагоприятные последствия,

связанные с задержкой получения банком такого извещения,несет

владелец счета.

"___" ___________19 г. Директор предприятия________________

М П

Если валютный счет открывается в учреждении другого бан-

ка, то представляется полный набор документов, характеризую-

щих данное предприятие.

Услуги, предоставляемые клиенту:

1) выполнение платежных поручений

2) выполнение перевода средств за границу

при исполнении поручения клиента, а также перевода за рубеж -

Д-т 0700 (л. счет клиента) К-т 0720 (л. счет "Ностро")

(Д-т 070 К-т 161);

при исполнении перевода за рубеж на сумму взымаемой комис-

сии в соответствии с тарифом банка - Д-т 0700/0730(л.сч.)

К-т 9600(л.сч. по учету комиссии) (Д-т 070/161 К-т 960)

3) выставление аккредитива

4) депозитные операции

- при приеме средств клиентов и корреспондентов в депо-

зиты "Лоро" - Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 0732 - на сумму раз-

решенного депозита "Лоро"(Д-т 070/161 К-т 076)

- при размещении средств в депозиты "Ностро" -

Д-т 0722(л.сч. банка-корреспондента, в котором размещается

депозит) К-т 0720(л.сч. банка корреспондента, через который

осуществляется платеж при открытии депозита "Ностро")

(Д-т 076 К-т 161)

- при выходе депозита "Лоро" - Д-т 0732(л.сч.владельца

средств либо временный номер, если хозорган не является

клиентом учреждения банка) К-т 0700/0730(л.сч.) - на сумму

депозита ( Д-т 076 К-т 070/161)

Д-т 9700(л.сч."оплаченные проценты по депозитам"Лоро"")

К-т 0700/0730(л.сч.) - на сумму начисленных за послед-

ний истекший срок депозита (Д-т 970 К-т 070/161)

5) покупка и продажа иностранной валюты, находя-

щейся на счетах и во вкладах.

По операциям покупки:

а) в рублях. Д-т рс организации-покупателя

К-т 904 - на сумму рублей покрытия, бронируемого покупате-

лем на покупку валюты (на сумму заявки)

б) в иностранной валюте

- Д-т 0720(л.сч. "Ностро") К-т 0760 на

сумму купленной валюты согласно бир-

жевого свидетельства ММВБ (Д-т 161

К-т 076);

- Д-т 0760 К-т 9600 (л.сч."комиссии по

операциям на валютной бирже получен-

ные") - на сумму комиссии, взымае-

мой в пользу банка (Д-т 0676 К-т 960);

- Д-т 0760 К-т 0700/0730 (л.сч.) - на

сумму зачисления купленной валюты на

счет клиента (Д-т 076 К-т 070/161)

По операциям продажи:

а) в ин.валюте

- Д-т 0700/0730(л.сч.) К-т 0760 на сумму

валютного покрытия, бронируемого

продавцом валюты (сумму заявки)

(Д-т 070/161 К-т 076)

- Д-т 0760 К-т 0720(л.сч."Ностро") - на

сумму перечисления валютного покры-

тия банка (Д-т 076 К-т 161)

б) в рублях - Д-т корр.счет филиала в рублях в банке

К-т 904 - на сумму поступивших ср-в

за проданную валюту, согласно биржевого

свидетельства.

6) Прием и выдача наличной валюты:

- Д-т 0600 (л.сч.соотв.валюты) К-т

0700(л.сч.клиента) - на сумму приня-

той валюты на приход (Д-т 060 К-т

070)

- Д-т 0700(л.сч.клиента) К-т

9600(л.сч.по учету комиссии банка по

неторговым операциям) - на сумму ко-

миссии, взымаемой с клиента за прием

пересчет и зачисление на счет налич-

ной валюты в соответствии с тарифом

комиссионного вознаграждения банка,

либо трехсторонним договором инкас-

сации (Д-т 070 К-т 960);

- Д-т 0700 (л.сч.клиента) К-т 9600

(л.сч.по учету комиссии банка по не-

торговым операциям) - на сумму ко-

миссии, взымаемой с клиента за прием

пересчет и зачисление на счет налич-

ной валюты в соответствии с тарифом

комиссионного вознаграждения банка,

(Д-т 070 К-т 960)

- Д-т 9700 (л.сч.по учету расходов уч-

реждения банка на заграничные коман-

дировки работников учреждения банка)

К-т 0904 (л.сч.по учету авансов на

заграничные командировки работников

учреждений банка) - на сумму произ-

веденных расходов в ин.валюте в

соответствии с учрежденным авансо-

вым отчетом и расходными документа-

ми (Д-т 970 К-т 904)

7) Покупка и продажа иностранной валюты за счет

личных средств граждан.

По покупке :

а) в ин.валюте - Д-т 0600(л.сч.по учету соотв. валю-

ты) К-т 0700(л.сч. по учету валюты,

купленной банком за рубли у физичес-

ких лиц) - на сумму валюты, приня-

той в кассу, за вычетом комиссии

(при взимании банком комиссии по

указанным операциям в валюте)

(Д-т 060 К-т 070)

б) в рублях - Д-т 904(л.сч.по учету расходов в руб.

на покупку валюты) К-т 031 (касса) -

на сумму рублей, выданных из кассы.

По продаже ин.валюты:

а) в руб. - Д-т 031 (в кассу) К-т 904 - на сумму

принятых в кассу рублей, за вычетом

комиссии

б) в ин.валюте - Д-т 0700(л.сч.по учету валюты,купленной

банком за рубли у физических лиц)

К-т 0600(л.сч.соответствующей валюты) -

на сумму валюты, выданной из кассы

Д-т 070 К-т 060

Операции по покупке-продаже наличной валюты за руб.произ-

водятся в соответствии с Указом Президента РФ от 10.11.91

"О либерализации внешнеэкономической деятельности в РСФСР" и

телеграммой Госбанка РФ от 01.04.94 N135-91.

при увеличении рыночного курса:

- Д-т активных остатков л.сч-ов К-т 960

- Д-т 970 К-т пассивных остатков л.сч-ов

на на сумму совокупной курсовой разни-

цы от переоценки активных л.сч.

при снижении рыночного курса:

- Д-т пассивных остатков л.сч. К-т 960 -

на сумму совокупной курсовой разницы

от переоценки пассивных л.счетов

- Д-т 970 К-т активных остатков л.сч-ов

на сумму совокупной курсовой разницы от

переоценки активных л.счетов

Для отражения в ежедневном балансе курсовых разниц, воз-

никших в результате введения рыночного курса рубля к ин.ва-

люте на основании п.10.1 Письма ЦБ РФ от 06.12.91 N368 от-

крывается отдельный А-П л.сч. на балансовом сч.N076 "Расчеты

по прочим ин.операциям".

В карточке с образцами подписей и оттиска печати следует

раскрыть название предприятия по Уставу, его местонахождение

(юр.адрес), телефон, по которому работник банка действи-

тельно сумеет найти директора и гл.бухгалтера, наименование

банка, в котором открывается рс, местонахождение банка.

Однако самое главное указывается на обратной стороне карточ-

ки. Во-первых, если у предприятия уже есть печать, то необ-

ходимо очень аккуратно, не выходя за пределы выделенного для

оттиска печати поля, поставить оттиск. Карточка с неудачным

(неясным) оттиском печати банком не принимается. Во-вторых,

в карточке надо дать образцы подписей директора, гл.бухгал-

тера , заместителя гл.бухгалтера (заверяются нотариально).

Подпись заместителя директора заверяет директор предприятия.

Все документы, представляемые банку для открытия счета, в

том числе и карточка, остаются в банке. Отсюда вытекают два

очень важных для руководства момента:

1.Надо помнить, как выглядит Ваша подпись в банковской

карточке.

2.Во всех банковских документах будут подписи руководителя

предприятия (1-я подпись(или его заместителя)) 1-я 2-я подпись

(и гл.бухгалтера(2-я подпись)) или его заместителя(2-я 2-я

подпись )), которые должны быть идентичны их подписям в кар-

точке.

Для получения чеков предприятие представляет в банк

заявление (форма 040107) - в одном экземпляре / в 2-х экзем-

плярах - для получения чеков, оплата которых гарантирована

банком (за подписями лиц, которым предоставлено право под-

писывать документы для совершения операций по счетам пред-

приятия и с оттиском его печати.

В заявлении и талоне к нему предприятиями указывается

N счета, с которого будут оплачиваться чеки.

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в

течении 10 дней, не считая дня его выдачи.

Банки РФ перед выдачей чеков клиентам (юридическим и фи-

зическим лицам) обязаны заполнить чеки, проставить на них:

- наименование головного банка и его местонахождение

(рядом с наименованием головного банка может быть прос-

тавлено и его фирменное обозначение) в верхней левой

части, а в случае выдачи чека филиалом банка - также и

наименование филиала и его местонахождение в верхней

правой части чека;

- условный N банка по МФО, а при переходе на 8-и значную

систему кодирования - его 8-и значный номер. N банка

проставляется в нижней части чека, в соответствующей

секции целевого поля. В случае, если филиалу не открыт

корр.субсчет в РКЦ, или он открыт в учреждении коммер-

ческого банка - в чеке проставляется N, присвоенный го-

ловному банку, или по согласованию с комм.банком - егоN.

В последнем случае рядом с наименованием филиала банка

должно быть проставлено наименование и местонахождение

соответствующего комм.банка

- N лицевого счета чекодателя. Этот N должен быть прос-

тавлен в соответствующей части целевого поля в нижней

части, а также может быть проставлен в тексте чека

- наименование чекодателя - юр.лица(или Ф.И.О.физичес-

кого лица),N его счета. Эти данные проставляются в спе-

циальной зоне в нижней левой части чека;

- предельный размер суммы, на которую может быть выписан

чек - на оборотной стороне чека. Сумма лимита чека ука-

зывается цифрами и прописью, заверяется печатью и под-

писями должностных лиц банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентифика-

ционную карточку (чековая карточка).

Чековая карточка выдается в одном экземпляре при выдаче

клиенту чеков, независимо от их количества и идентифицирует

чекодателя по каждому выданному им чеку.

При последующей выдаче чеков, если сумма лимита чека не

превышает ранее обозначенную в чековой карточке, новая чеко-

вая карточка может не выдаваться.

Карточка должна содержать на лицевой стороне:

- наименование банка и его местонахождение

- название "чековая карточка N ____"

- имя физического или юридического лица

- подпись чекодателя

- паспортные данные чекодателя (для физ.лиц)

- N счета чекодателя

на оборотной стороне:

"Гарантируем оплату чека, трассированного на нас при соблю-

дении следующих условий:

- чек не может быть выписан на сумму более указанной на

его оборотной стороне и в чековой карточке

- N счета чекодателя, указанный в чеке должен соответ-

ствовать N, указанному на чековой карточке

- подпись чекодателя должна соответствовать образцу

подписи, проставленной на чековой карточке

- идентификация чекодателя осуществляется путем сравни-

вания его паспортных данных с данными, указанными в че-

ковой карточке

- чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он

выписан, без каких либо комиссий.

Печать и подпись ответственного работника банка.

Банки сдают чеки в РКЦ для получения платежа в том слу-

чае, когда плательщиками являются другие банки, с которыми

установлены корреспондентские отношения. Филиалы одного бан-

ка производят расчеты по оплаченным чекам непосредственно

друг с другом, минуя РКЦ.

Банки сдают, принятые от предприятий чеки в РКЦ при

реестрах установленной формы в 4-х экземплярах, из которых

1-й и 2-й вместе с дебетовым авизо направляется в РКЦ, об-

служивающий банк плательщика; 3-й чеком остается в РКЦ, об-

служивающем банк поставщика; 4-й выдается как расписка о

приеме чеков банку поставщика.

Реестр должен содержать следующую информацию о чеке:

- наименование банка плательщика и его N, а при необхо-

димости наименование и N банка, где открыт корреспонден-

тский субсчет банка-плательщика

- N счета чекодателя

- сумма чека

- N чека

Банки производят списание средств со счетов чекодателя на

основании поступившего из РКЦ реестра чеков. Сами чеки ос-

таются на хранении в РКЦ. Их копии могут быть затребованы по

мере необходимости.

Банк обязан под расписку ознакомить лицо, получающее че-

ки, о порядке их заполнения, а также предупредить чекодате-

ля об ответственности за утраченнные или похищенные чеки.

Предприятие, принимающее в оплату чеки, обязано убедиться,

что:

- сумма чека не превышает предельной суммы, обозначенной

на его оборотной стороне и в чековой карточке;

- N счета чекодателя, проставленный в чеке,: соответ-

ствует обозначенному в чековой карточке;

- паспортные данные чекодателя соответствуют данным,

указанным в чековой карточке.

Убедиться в идентичности подписи, проставленной в чековой

карточке в момент его заполнения, и подписи, проставленной в

чековой карточке. На обороте чека, принятого в уплату за то-

вары или услуги, предприятие обязано проставить оттиск свое-

го штампа и подпись ответственного лица.

Предприятия обязаны сдать в установленном порядке приня-

тые в уплату чеки в обслуживающий банк. При этом, в колонке N5

предварительной ведомости проставляется только N-а счетов

чекодателей, а в колонке N7 - наименование банка плательщи-

ка и его номер.

Учреждения Банка России отвечают за убытки, происшедшие

из-за оплаты или неправильно заполненных чеков.

В тех случаях, когда при полном использовании всех чеков

сумма депонированных средств окажется неиспользованной,

предприятию по его заявлению могут быть выданы чеки на сум-

му неиспользованных средств. В случае отказа предприятия в

получении новых чеков - банку представляется поручение для

перечисления неиспользованной суммы депонированных средств

на тот счет, с которого эти средства депонировались.

В случае утери чеков предприятие представляет банку, вы-

давшему чеки, заявление с указанием N-ов использованных че-

ков. Банки могут эмитировать иные чеки для расчетов на усло-

виях, отличных от настоящего "Положения о безналичных расче-

тах", при соблюдении действующего чекового законодательства.

Расчетный счет предприятия может переоформляться, вре-

менно или полностью закрываться.

1. Реорганизация предприятия как причина переоформления сче-

та. Если реорганизованное предприятие является правопреемни-

ком бывшего предприятия, что подтверждается новыми учреди-

тельными документами, то в банк представляется решения о пе-

ререгистрации и все сопровождающие документы. Новые карточки

с образцами подписей и оттиска печати. Реорганизованное

предприятие продолжает пользоваться тем же рс.

2. Изменение характера деятельности (как и любое другое из-

менение в учредительных документах) требует внесения измене-

ний в эти документы по распоряжению органа, ранее зарегис-

трировавшего предприятия, и представления решения о внесении

изменений и копий документов с изменениями в банк.

Карточки требуют замены в случаях изменения названия, место-

нахождения предприятия, избрания другого лица на должности

заместителя, директором, назначения другого лица на должнос-

ти заместителя директора, гл.бухгалтера или его заместителя.

Предприятие в заявлении отмечает все изменения, в связи с

которыми возник вопрос о переоформлении расчетного счета.

3. Временное закрытие рс (приостановление проведений опера-

ций по рс) по решению налоговой инспекции, причинами кото-

рого могут быть непредоставление в срок отчетных документов,

нарушения по суммам и срокам уплаты налогов.

4. Закрытие рс по следующим причинам:

- по решению собственника;

- по решению органа, имеющего полномочия на ликвида-

цию / реорганизацию предприятия;

- признание предприятия в установленном порядке банкротом;

- если принято решение о запрете деятельности из-за не-

выполнения условий, установленных законодательством РФ;

- по решению суда или арбитража;

- в случае нарушения клиентом договора банковского счета;

- в других случаях, предусмотренных действующим законо-

дательством РФ

Расчетный(текущий) счет предприятия может быть закрыт,

когда его деятельность прекращается по решению органа, заре-

гистрировавшего его, в случаях:

- когда предприятие в течении одного года с момента ре-

гистрации не приступило к производственно-хозяйственной дея-

тельности или не возобновил фактически прекращенную дея-

тельность по истечении одного года после подачи последней

декларации о доходах;

- при длительной(более 6 месяцев) неплатежеспособности

предприятия ;

- когда предприятие неоднократно или грубо нарушает

действующее законодательство.

Счет предприятию закрывается по истечении одного месяца

со дня вручения решения банку о закрытии предприятия.

Сущность порядка открытия и ведения расчетных и текущих

счетов обусловлена выполнением возложенной на банк функции

контроля за соблюдением действующего законодательства при

создании, реорганизации и ликвидации и ликвидации государ-

ственных, кооперативных и общественных предприятий и объе-

динений. Надо четко и правильно оформлять документы по от-

крытию счетов, учитывая то, что по расчетным и текущим счетам

отражаются операции, связанные с основной хозяйственной дея-

тельностью.

Л И Т Е Р А Т У Р А

1. Указания по применению Плана счетов бухгалтерского учета

в банках РФ от 18.11.94

2. Положение о безналичных расчетах в РФ от 09.07.92 N14

3. План счетов бухгалтерского учета в банках.

4. Правила открытия рублевых счетов в МОСБИЗНЕСБАНКЕ

5. Постановление Правления МОСБИЗНЕСБАНКА от 15.04.93

Страницы: 1, 2