Финансы и кредит (МГТУ Станкин)

Финансы и кредит (МГТУ Станкин)

Финансы и финансовая политика государства
I. Финансы как экономическая категория.
§1. Сущность финансов.

Упрощённая схема функционирования рыночной экономики

[pic]

Все финансовые операции объединяет одно, это движение денежных средств. Но само движение денежных средств не раскрывает сущности финансов. Чтобы понять их сущность, необходимо рассмотреть внутреннюю природу всех финансовых операций и финансовых отношений, в основе которых лежат экономические и производственные отношения, которые возникают между различными субъектами хозяйствования. По своему характеру эти отношения производственные или экономические, так как они возникают в сфере общественного производства.
Если взять однородные экономические отношения, характеризующие только одну из сторон общественного производства, и объединить их в какую-то абстрактную группу, то они будут представлять понятие экономической категории.
Мы можем сказать, что финансы представляют экономическую категорию, поскольку они выражают: 1) реально существующие в обществе производственные или экономические отношения; 2) эти отношения имеют объективный характер;
3) они имеют специфическое общественное назначение, и поэтому они могут выступать в качестве экономической категории. Особенность финансов как экономической категории заключается в том, что они всегда имеют денежную форму выражения, т.е. деньги являются обязательным условием существования финансов.

§2. Признаки финансов.

Имеют денежный характер, распределенный характер всех финансовых отношений, финансы участвуют в формировании денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.

Схема воспроизводственного процесса:
Производство (–) => Распределение (+) => Обмен (+) => Потребление (–).

§3. Сфера возникновения финансовых отношений.

Областью возникновения финансовых отношений является 2-ая стадия воспроизводственного процесса, где вновь созданная стоимость распределяется на составляющие K = C (FC) + V (VC) + m (прибыль).
На 2-ом этапе имеет место следующий характер распределения вновь созданной стоимости. Распределение получает форму движения денежных средств, происходящее обособленно от движения товаров, т.е. имеет место одностороннее движение стоимости. Это движение приобретает форму финансов, зарплаты, кредита.
На 3-ем этапе происходит распределение общественного продукта в его товарной форме на денежную. Здесь имеет место реализация вновь созданной стоимости через торговую сеть. Т–Д (+) Д–Т. На 3-м этапе в обменных процессах участвуют 2 экономические категории:
1) деньги, являющиеся всеобщим эквивалентом и выступающие посредником в актах обмена Т–Д ; Д–Т;
2) цена, т.к. на её основе происходит количественное соизмерение обменивающихся стоимостей, которые находятся в разных формах – товарной и денежной.
Областью возникновения финансовых отношений является 2-ая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению, а также по субъектам хозяйствования.

§4. Понятие финансов.

Финансы – это денежные отношения между государством с одной стороны, юридическими и физическими лицами с другой стороны, между самими юридическими лицами, между различными государствами, возникающие при образовании, распределении и использовании финансовых ресурсов (фондов денежных средств).
Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости Валового Внутреннего Продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у государства и субъектов хозяйствования и используемых на расширенное производство, а также на удовлетворение различных потребностей.
Финансовые ресурсы – это материальные носители финансовых отношений.

Схема формирования финансов

[pic]

§5. Сферы и звенья финансовых отношений.

По своей роли в общественном производстве финансы включают 3 основных звена: государственные финансы, финансы субъектов хозяйствования, финансы страхования.
Прибыль – это важнейший источник собственных средств. В балансе прибыль может быть в явном виде (Счёт «Прибыль в отчетном году» и «Прибыль прошлых лет») и в неявном (создание фондов и резервов за счёт прибыли).
Амортизация – это второй источник самофинансирования предприятия. Между прибылью и амортизацией существует тесная связь – с одной стороны, амортизация, отнесённая на себестоимость продукции, уменьшает величину прибыли, в том числе и налогооблагаемую, но с другой стороны, амортизация всегда остаётся в распоряжении предприятия и поэтому не является затратами в финансовом смысле слова. Прибыль + амортизационные отчисления = Cash
Flow.

II. Взаимосвязь финансов с другими категориями в процессе стоимостного распределения.

Финансы, участвующие в стоимостном распределении взаимодействуют с такими категориями как цена, зарплата, кредит. Первичным моментом возникновения финансовых отношений является процесс первичного распределения созданной стоимости на составляющие K=C + V + m, а также процесс образования различных денежных фондов и накоплений.
Распределение получает форму движения товаров, т.е. имеет место одностороннее движение стоимости. Это движение приобретает форму финансов, зарплаты, кредита.

§1. Взаимосвязь цены и финансов.

Чтобы процесс распределения стоимости мог состояться, необходимы следующие условия: т.е. вновь созданная стоимость должна быть реализована.
Экономическим инструментом, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения, является цена.
Именно цена предопределяет конкретную величину тех денежных средств, которые поступают в тот или иной сектор экономики либо тому или иному собственнику. Но цена не может обеспечить ни распределение по субъектам собственности ни функционального обособления частей стоимости (т.е. выделение фонда возмещения и оборотных средств) и различных видов доходов, распределяемых между участниками производства (это прибыль, отчисления на социальные нужды, зарплата). Именно благодаря им процесс стоимостного первичного распределения образует различные виды денежных доходов, накоплений и отчислений.
С помощью цены нельзя обеспечить ни распределение по субъектам собственности ни функционального обособления.
Объясняется это тем, что все части стоимости как по величине, так и по функциональному назначению выделяются в определённом размере не сами. А только после стадии обмена, поэтому обязательно должен произойти обмен и должно состояться распределение вновь созданной стоимости.

Существует определённая взаимосвязь между ценой и финансами:
1) основой финансового метода распределения стоимости является цена;
2) финансы основываются на пропорциях распределения, которые сложились под влиянием цен и сами выступают инструментом распределения.

§2. Взаимосвязь заработной платы и финансов.

На стадии распределения превращение скрытых частей стоимости в явный происходит с помощью финансов и заработной платы.
Как форма распределения заработная плата обособлена необходимым формированием доходов конкретных работников, а как экономическая категория заработная плата выражает стоимостные отношения, возникающие в процессе распределения вновь созданной стоимости путём формирования индивидуальных доходов, поступающих в зависимости от количества и качества затраченного труда отдельными работниками.

Отличия заработной платы от финансов:
1) распределительные отношения составляют заработную плату, материализующуюся в денежные доходы, которые поступают в собственность отдельных работников и используются ими для удовлетворения личных потребностей;
2) финансовые ресурсы являются материальными носителями финансовых отношений, находящиеся в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для удовлетворения различных общественных потребностей;
3) с определённой степенью допускается, что функционирование заработной платы можно рассматривать как процесс посторонний, так как заработная плата носит конкретный характер, а финансы имеют одностороннее движение стоимости.

Взаимосвязь заработной платы и финансов:
1) финансы «помогают» заработной плате, формируют фонды оплаты труда, отделяя их от других фондов предприятия;
2) заработная плата, начисление которой по времени не совпадает с её выплатой, сама выступает источником формирования части финансовых ресурсов.
Задолженность по заработной плате – это финансовый ресурс, но не потому, что сама заработная плата относится к финансам, а следствие того, что начисленная сумма заработка не сразу попадает в руки владельца.

§3. Взаимосвязь финансов и кредита.

Отличия финансов от кредита:
1) возвратный характер кредита, т.е. кредитные ресурсы всегда функционируют на возвратной основе, а финансовые ресурсы выражают одностороннее движение стоимости;
2) кредитное перераспределение связано с перемещением денежных средств между субъектами распределительного процесса, а финансовое перераспределение осуществляется как между субъектами хозяйствования, так и в рамках каждого из них по целевому назначению и в соответствии с общественными потребностями;
3) кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения временно свободных денежных средств (субъекта хозяйствования, органов государственного правления), а финансовые ресурсы формируются из доходов, которые образуются на стадии стоимостного распределения;
4) кредитные ресурсы предоставляются на определённых условиях (срочность, возвратность, платность), а финансовые ресурсы предоставляются бесплатно и условия их возврата не оговариваются;
5) кредит имеет тесную взаимосвязь с денежным оборотом, с его помощью удовлетворяются потребности субъекта хозяйствования в платёжных средствах, а также происходит регулирование находящихся в обращении денежных средств.

Сходство и взаимосвязь финансов и кредита:
1) при недостатке финансовых ресурсов у предприятия для нормального проведения производственного процесса субъекты хозяйствования обращаются за банковскими кредитами, а временно свободные финансовые ресурсы, временно хранящиеся на банковских счетах, могут использовать в качестве кредитных ресурсов;
2) нормальное функционирование финансов способствует созданию и росту ресурсов, а само функционирование кредита позволяет формировать финансовые ресурсы в распоряжении субъектов хозяйствования, в том числе и с помощью финансового рынка;
3) взаимосвязь финансов и кредита прослеживается и в банковском проценте, который служит платой за предоставляемые финансовые ресурсы, выплачиваемые из доходов банка, или же этот процент взимается с субъекта хозяйствования, если он берёт кредит.

III. Роль финансов в условиях рынка.

Известно, финансы не могут существовать без денег. Причиной, порождающей деньги, можно считать потребности субъектов хозяйствования и государства в финансовых ресурсах, обеспечивающих их деятельность, но эти потребности в ресурсах без финансов удовлетворить невозможно ни в сфере хозяйствования, ни в сфере государственного управления.
Деньги – всеобщий эквивалент, с помощью которого, прежде всего, измеряются затраты труда производителей.
Финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения
ВВП в части национального богатства.
Финансы – неотъемлемый элемент на всех уровнях хозяйствования, они необходимы для нормального функционирования любому звену предприятия, межхозяйственным объединениям и государственной системе управления.
Наличие разных общественных потребностей у субъектов хозяйствования и у государства приводит к возникновению разных видов хозяйственных связей. Эти финансовые связи отличаются друг от друга, но в то же время они характеризуются некоторыми общими чертами, которые позволяют объединить финансовые отношения в отдельные, относительно обособленные группы.
Все финансовые отношения по своей природе являются распределительными, причём распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по субъектам, которые формируют денежные фонды целевого назначения. Поэтому именно роль субъекта в общественном производстве будет выступать в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений.
В общей совокупности всех финансовых отношений можно выделить три крупные сферы: финансово-хозяйствующий субъект, страхование, государственные финансы. Внутри каждой из сфер выделяются звенья. Звенья группируются в зависимости от характера деятельности субъекта.

[pic]

В основу построения финансовой системы положены три основополагающих элемента: 1) функциональное назначение, проявляющееся в том, что каждое звено системы выполняет свои задачи; например, государственный бюджет выражает распределительные отношения между государством, предприятиями, населением, обусловленные формированием и использованием общегосударственного фонда финансовых ресурсов. Имущественное и личное страхование - один из методов создания резервных фондов для граждан.
Финансы предприятий выражают отношения по созданию и использованию денежных фондов, предназначенных для обеспечения многообразных потребностей первичных звеньев общественного производства, выполнению обязательств перед государственным бюджетом и коммерческими банками; 2) территориальность - каждая область, республика имеют соответствующий аппарат финансовых и страховых органов; 3) единство финансовой системы предопределяется единой экономической и политической основой государства. Это обусловливает единую финансовую политику, проводимую государством через центральные финансовые органы, единые цели. Управление всеми звеньями происходит на единых основных законодательных и нормативных актах.

Финансы предприятия, функционирующего на коммерческих началах.
Цель основной деятельности коммерческих предприятий сводится к получению прибыли. Все они имеют обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам самостоятельно. Финансовые ресурсы формируются, главным образом, за счёт чистой прибыли и амортизации.

Финансы организации, функционирующей на некоммерческой основе.
Цель и основная деятельность этих организаций не сводится к извлечению прибыли и её распределению между участниками. Как правило, эти организации существуют в форме финансирования собственником учреждений.
Финансовые ресурсы – это денежные средства, модифицируемые некоммерческими организациями из различных источников на осуществление и расширение своей деятельности.

Финансы общественных объединений.
Общественные объединения – это объединения, которые создаются на основе принадлежности людей к некоторой группе, исследующей тот или иной интерес.
Финансовые ресурсы – это членский взнос.
Общественное объединение не выступает источником доходов для отдельных членов. Все полученные доходы идут на обслуживание интересов в целом.

Социальное страхование – это страхование на содержание членов общества, не обладающих физической трудоспособностью или обладающих, но не имеющих возможности реализовать её по различным причинам.
Основной источник ресурсов – налоговые отчисления.

Личное страхование. Как правило, страхование жизни.

Имущественное страхование.
Данный вид страхования позволяет застраховать предприятию или физическому лицу имущество от различного рода негативных воздействий. При наступлении страхового случая страхователь производит оценку понесённого ущерба, в соответствии с которой происходят страховые выплаты.

Страхование ответственности делится на два вида: страхование риска
(непогашение кредита) и страхование ответственности. Страхование риска осуществляет банк, страхование ответственности – страховая компания. Срок страхования соответствует сроку, на который выдан кредит.
Также имеет место страхование гражданской ответственности, средств транспорта, нанесения вреда другим лицам в процессе производства и окружающей среде.

Предпринимательская деятельность.
Главным стимулом предпринимательской деятельности является получение прибыли, поэтому речь идёт о страховании рисков неполучения прибыли, снижение уровня рентабельности, получения убытков, неплатежи по счетам поставщиков продукции.

Государственные финансы, государственный бюджет.
Государственные финансы – это особая сфера экономических отношений, связанная с вторичным, а также первичным распределением и потреблением части совокупного общественного продукта в целях образования денежных фондов, необходимых государству для осуществления его функций. Их материальное содержание воплощается в государственном и местном бюджетах, специальных фондах, финансах государственных предприятий.
Государственный бюджет – это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу распределения национального дохода в связи с созданием и использованием бюджетного фонда.
Функционирование государственного бюджета обусловлено двумя функциями: распределительной функцией и контролем.
Внебюджетные фонды – это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно расходуемых на основе оперативной самостоятельности.
Использование бюджетных средств регламентируется законодательными органами власти.
Это предопределяет возможность оперативного использования средств и принятие достаточно быстрых управленческих решений при изменении экономической обстановки.
Внебюджетные фонды могут выступать инвесторами и участниками рынка ценных бумаг (РЦБ).
Внебюджетные фонды по основным направлениям своей деятельности освобождены от платы налогов и таможенных пошлин.

Государство и кредит.
В целях финансирования государственных потребностей государство может привлекать к покрытию своих расходов свободные финансовые ресурсы хозяйствующих структур.
На практике сложилось, что при осуществлении кредитных операций государство является заёмщиком, а население и организации – кредиторами. В сфере международных экономических отношений государство выступает как в роли заёмщика, так и кредитора.
Когда речь идёт о государственном кредите, то взятые взаймы денежные средства, поступают в распоряжение органов государственной власти, превращаясь в их дополнительные финансовые ресурсы. Они направляются на покрытие бюджетного дефицита. Источником погашения государственного кредита также являются бюджетные средства.

IV. Функции финансов.
§1. Функции финансов.

Функция – это внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений.
Финансы выполняют следующие функции:
- распределительная;
- контрольная;
- стимулирующая или регулирующая.

Распределительная функция проявляется во всех сферах общественной жизни, т.е. в материальном, нематериальном производстве, а также в сфере обращения.
Субъектами распределительной функции на микроуровне являются юридические и физические лица, а на макроуровне – государство.
Объектом распределительной функции является внутренний валовой продукт и национальный доход в денежной форме.
С помощью распределительной функции осуществляется распределение вновь созданной стоимости, а также перераспределение этой стоимости на макроуровне.
Эта функция проходит три этапа:
1) формирование фондов денежных средств;
2) распределение денежных фондов через финансовые инструменты;
3) использование денежных фондов, признанное обеспечить отдельных членов общества и субъектов хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами на микроуровне, а на макроуровне – финансовыми средствами для решения функций и задач государственного уровня.
С помощью распределительной функции на микроуровне происходит формирование основных или первичных доходов (прибыль, отчисления в социальные и другие внебюджетные фонды, амортизационные фонды).
Формирование первичных доходов материального производства – это начальный этап распределения, который затем продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных или производных доходов. Такое перераспределение связано: 1) с межотраслевым или с межтерриториальным перераспределением в интересах обеспечения наиболее эффективного и рационального использования финансовых ресурсов; 2) с наличием вторичных сфер производственного, непроизводственного характера и сферы обращения
(образование, здравоохранение, социальное обеспечение, управление страной, оборона и т.д.); 3) с существованием различных социальных групп населения.
Распределительная функция позволяет:
- образовывать денежные фонды на уровне предприятия, домашнего хозяйства и государства;
- образовывать не просто денежные фонды, фонды целевого назначения;
- осуществлять межотраслевое, межтерриториальное распределение, а также между различными сферами и социальными группами;
- создавать резервные фонды как на уровне предприятия, так и на уровне государства.

Контрольная функция. Финансы, которые связаны с движением денежной формы стоимости ВВП, обладают свойством количественно через финансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс.
Контрольная функция финансов проявляется: 1) до наступления распределительного процесса, когда составляются различные программы, прогнозы, бюджеты; 2) в процессе использования фондов денежных средств при использовании программ, планов, бюджетов и т.д.; 3) в процессе подведения итогов, составления оценок использования денежных средств.
Контрольная функция реализуется через:
1) финансово-хозяйственный контроль;
2) финансовый бюджетный контроль;
3) кредитно-банковский контроль.

Регулирующая или стимулирующая функция. Эта функция тесно связана с вмешательством государства с помощью финансов в процесс воспроизводства. На микроуровне эта функция стимулирует деятельность субъектов хозяйствования или предприятия путём создания различных фондов, способствующих улучшению качества производственного процесса. А на макроуровне эта функция с помощью экономических инструментов, таких как налоги, государственный кредит и другие, достигает таких же результатов.

Финансовый механизм.
Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма и включающий в себя:
1) совокупность организационных форм финансовых отношений;
2) порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств;
3) методы финансового планирования и контроля;
4) формы управления финансами и финансовой системой;
5) финансовые законодательства.

Страницы: 1, 2