Кредитный портфель

p> Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции (подпись предприятия признается Банком Франции, или признание подписи отложено до рассмотрения дальнейшей отчетности).

Методики оценки кредитоспособности клиента дифференцированы в зависимости от характера клиента (его отраслевой принадлежности, форм собственности), различные для фирм и частных лиц. Например, во Франции оценка кредитоспособности при выдаче потребительского кредита отличается от подхода к изучению кредитоспособности предприятий, изложенного выше.

Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация сочетается с единым принципиальным подходом к оценке кредитоспособности, который регулируется Центральным банком. Методики определения кредитоспособности могут основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятий.

СПОСОБЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ В МИРОВОЙ

БАНКОВСКОЙ ПРАКТИКЕ.

Система анализа кредитного портфеля включает следующие элементы:

1. Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

2. Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики.

3. Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по ссудам на основе структуры кредитного портфеля.

В мировой банковской практике применяются различные системы оценки качества кредитов.

Рассмотрим номерную систему.
|рейтин|Классификация |Признаки |
|г | | |
|0 |Неклассифицированные ссуды |Оценка кредита не завершена или требуется|
| | |переоценка качества ссуды. |
|1 |Кредиты высокого качества |Первоклассный заемщик по уровню |
| |(Пройм) |кредитоспособности. Полное и в срок |
| | |погашение долга в прошлом. Мощный денежный|
| | |поток. Первоклассный залог. Привлекательные|
| | |для банка характеристики займа, т.е. |
| | |цель, срок и порядок погашения ссуды. |
|2 |Кредиты высокого качества |Хороший уровень кредитоспособности, |
| | |например, не ниже 2 класса. Достаточный |
| | |для погашения ссуды приток средств. |
| | |Хорошая кредитная предыстория. Солидный |
| | |залог. Привлекательные для банка |
| | |характеристики займа. |
|3 |Удовлетворительный |Приемлемое финансовое положение клиента |
| | |(не ниже 3 класса). Хорошее погашение долга|
| | |в прошлом (редкая непродолжительная |
| | |просрочка банку). Достаточный залог. |
| | |Характеристики займа: револьверный кредит |
| | |(у которого отсутствует график погашения по|
| | |частям и весь долг погашается сразу) или |
| | |возобновляемый кредит (кредит в оборотные |
| | |средства, который предоставляется в |
| | |пределах кредитной линии по мере |
| | |потребности в ссуде; по мере сокращения |
| | |долга и высвобождении кредитной линии |
| | |выдача ссуды возобновляется). |
|4 |Предельный |Неустойчивая кредитоспособность клиента в |
| | |прошлые периоды, недостаточный залог. Ссуда|
| | |выдана под гарантию. Необходим постоянный |
| | |контроль. |
|5 |Качество кредита хуже |Возвращение ссуды сомнительно. Требуется |
| |предельного |дополнительное соглашение о порядке |
| | |погашения долга. |
|6 |Потери |Основной долг и проценты не погашаются. |

Помимо номерной системы оценки кредитного портфеля существует еще и бальная система:
| |Критерии качества ссуды |Баллы |
|А. Назначение и сумма |1. Назначение разумно и сумма полностью |20 |
|долга. |оправдана. | |
| | | |
| | | |
| | | |
| |2. Назначение сомнительно, сумма приемлема |15 |
| |3. Назначение неубедительно, сумма |8 |
| |проблематична. | |
|В. Финансовое положение |1. Очень сильно текущее и прежнее финансовое |40 |
|заемщика. |положение. Сильный и стабильный приток средств.| |
| |(1 класс). | |
| |2. Хорошее финансовое положение. Сильный приток|30 |
| |средств. (2 класс). | |
| |3. Заемщик недавно много потерял, приток |4 |
| |средств слабый. (некредитоспособный). | |
|С. Залог. |1. Не нужен залог или предоставляется обширный |30 |
| |денежный залог. | |
| |2. Значительный ликвидный залог. |25 |
| |3. Достаточный залог приемлемой ликвидности. |15 |
| |4. Достаточный залог, но ограниченной |12 |
| |ликвидности. | |
| |5. Недостаточный залог невысокого качества. |8 |
| |6. Нет приемлемого залога. |2 |
|D. Срок и схема погашения|1. Краткосрочный самоликвидирующийся кредит, |30 |
|ссуды. |хороший вторичный источник погашения. | |
| |2. Среднесрочный кредит с погашением долга |25 |
| |частями в течение срока ссуды, мощный приток | |
| |средств. | |
| |3. Среднесрочный кредит, одноразовое погашение |20 |
| |в конце срока, средний приток средств. | |
| |4. Долгосрочная ссуда, погашаемая частями, |12 |
| |неуверенность в притоке средств, достаточных | |
| |для погашения долга. | |
| |5. Долгосрочный кредит, вторичных источников |5 |
| |погашения нет. | |
|Е. Кредитная информация |1. Великолепные отношения в прошлом с |25 |
|на заемщика. |заемщиком. | |
| |2. Хорошие кредитные отзывы из надежных |20 |
| |источников. | |
| |3. Ограниченные отзывы, но нет негативной |15 |
| |информации. | |
| |4. Нет отзывов. |9 |
| |5. Неблагоприятные отзывы. |0 |
|F. Взаимоотношения с |1. Существуют постоянные выгодные отношения. |10 |
|заемщиком. | | |
| |2. Существуют посредственные отношения или |4 |
| |никаких. | |
| |3. Банк несет потери на отношениях с заемщиком.|2 |
|G. Цена кредита. |1. Выше обычной для кредита данного качества. |8 |
| |2. В соответствии с качеством кредита. |5 |
| |3. Ниже обычной для данного качества кредита. |0 |

Рейтинг качества кредитов на основе баллов:

1. Наилучшие 163-140

2. Высокое качество 139-118

3. Удовлетворительные 117-85

4. Предельный 84-65

5. Хуже предельного 64 и ниже.

Система балльной оценки позволяет определить структуру кредитного портфеля за отчетный период и сравнить ее с предыдущими периодами и на основе этого выявить положительный или отрицательный тренд.

Положительный тренд - рост удельного веса наилучших кредитов и кредитов высокого качества.

Отрицательный тренд - рост доли кредитов предельного уровня и хуже предельного.

ОЦЕНКА РИСКА ВЫДАЧИ КРЕДИТА ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА.
В период перехода к рыночной экономике выбор показателей кредитоспособности должен учитывать мировую банковскую практику, рассмотренную выше, а также сложившуюся структуру оборотных средств и их источников, особенности утвержденной по стране отчетности, начавшийся процесс внедрения в хозяйственную жизнь различных форм собственности.
Кроме того, система показателей на стартовом периоде не должна быть сложной, с тем, чтобы не увеличивать трудоемкость банковских операций.
При этом под ликвидными средствами предлагается понимать ликвидные активы трёх классов.

Классификация оборотных активов
|Класс ликвидности |Структура |
|1. Денежные средства.|Средства на расчетном и других счетах в банке, наличность в |
| |кассе, акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за |
| |один год, векселя первоклассных векселедателей. |
|2. Легко реализуемые |Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил; прочие |
|требования. |дебиторы краткосрочного характера; временная финансовая |
| |помощь предприятиям своей системы краткосрочного характера;|
| |задолженность рабочих и служащих по ссудам краткосрочного |
| |характера. |
|3. Легко реализуемые |Отдельные виды запасов товарно-материальных ценностей, |
|запасы |пользующихся спросом на рынке, реализация которых не |
|товарно-материальных |приведет к сбою в процессе производства (готовая продукция и|
|ценностей. |товары; запасы, превышающие потребности производства; |
| |товарно-материальных ценностей, предназначенные для бартерных|
| |сделок). |

В учебнике "Банковское дело" для оценки кредитоспособности предприятий предлагается использовать три показателя, рассчитываемых на основе средних сальдовых данных балансов за истекший год: коэффициент ликвидности, коэффициент покрытия и показатель обеспеченности собственными средствами. Коэффициент ликвидности предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
1) Кл =[pic]

Коэффициент покрытия используется для оценки предела кредитования данного клиента. Если коэффициент покрытия менее 1, следует прекратить выдачу ссуд или потребовать гарантию.
Кпок. =[pic]

Показатель обеспеченности собственными средствами включен в число основных показателей кредитоспособности в связи с исторически сложившейся проблемой заниженности нормативов собственных оборотных средств. Хотя нормативы отменены, проблема с позиции гарантии возврата ссуд остается. Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам:

Псс =[pic]

В настоящее время, значительную часть клиентов большинства коммерческих банков составляют предприятия малого бизнеса. При формировании кредитного портфеля для них следует учитывать следующие особенности:

1. Банк имеет дело со значительным количеством вновь созданных предприятий малого бизнеса. Это не дает возможности оценить их уровень кредитоспособности традиционным способом - на основе фактических данных о финансово - хозяйственной деятельности предприятия в истекшем году. В связи с этим следует разграничивать определение риска кредитования:

- вновь созданных предприятий малого бизнеса;

- действующих предприятий.

2. Относительная неустойчивость производственных связей предприятий малого бизнеса вызывает значительные колебания в поступлении выручки от реализации производимой ими продукции. Это определяет повышенный риск коммерческого банка при предоставлении ссуд, так как и в условиях балансирования кредитных ресурсов и кредитных вложений требуется гарантия высвобождения кредитных ресурсов в любой период года.

3. Предприятия малого бизнеса, получают ссуды периодически.
Выдача может резко изменить уровень кредитоспособности, что следует учитывать в методике расчета соответствующих коэффициентов.

4. Нередко предприятия малого бизнеса плохо обеспечены собственным капиталом.

В соответствии с изложенным предлагается следующая система показателей кредитоспособности действующих предприятий малого бизнеса:
Показатели кредитоспособности функционирующих предприятий малого бизнеса.
|Показатель |Числитель |Знаменатель |
|Коэффициент |Ликвидные средства I и II |Размер всех долговых |
|ликвидности (Кл) |классов: остаток денежных |обязательств: вся |
| |средств на расчетном счете|задолженность по |
| |и в кассе, векселя |краткосрочным и |
| |финансовоустойчивых |долгосрочным ссудам и |
| |векселедателей, акции |размер испрашиваемой |
| |акционерных обществ, по |ссуды, задолженность |
| |которым была выплата |предприятия |
| |дивидендов, задолженность |поставщикам и |
| |подотчетных лиц, покупателей |покупателям, бюджету, |
| |и поставщиков, не превышающая|рабочим и служащим. |
| |трех месяцев. | |
|Коэффициент покрытия |Ликвидные средства I,II и III|Все долговые |
|(Кп) |классов. III класс стоимость |обязательства |
| |сырья и других запасов ТМЦ, |кооператива или малого|
| |готовой продукции, |предприятия. |
| |незавершенного производства,| |
| |стоимость собственных | |
| |основных фондов, разница | |
| |между первоначальной и новой | |
| |стоимостью арендуемого | |
| |помещения, если возврат этой | |
| |разницы предусмотрен | |
| |арендным договором. | |
|Показатель |Собственные средства: |Общий размер основных |
|обеспеченности |уставной фонд, остатки |и оборотных средств. |
|собственными средства|специальных фондов, не | |
|ми (Псс) |распределенная прибыль. | |
|Распределение |Среднеквадратическое |Средний доход за |
|запланированного |отклонение по до ходу за |квартал. |
|дохода в течение |квартал ( @ x ). | |
|года ( Р ). В | | |
|пределах 30% | | |
|распределение можно | | |
|считать равномерным.| | |

Особенности указанных коэффициентов кредитоспособности вытекают из особенностей предприятий малого бизнеса и заключаются в следующем:

1. В расчет коэффициента ликвидности включается размер испрашиваемой ссуды.

2. При расчете коэффициента покрытия в ликвидные средства включается стоимость собственных основных фондов.

3. В собственные средства предприятия включаются остатки специальных фондов.
Для предприятий вновь образованных и занимающихся торгово- посреднической деятельностью основное внимание должно быть уделено оценке делового риска отражаемого в технико-экономическом обосновании. Необходимо обратить внимание на размер испрашиваемой ссуды и размер запланированного дохода, а также на ликвидность товара. Необходимо также установить наличие договоров на поставку и реализацию продукции, местонахождение поставщиков и покупателей продукции, что может привести к затруднениям в расчетах с другими регионами страны.

В основе определения класса кредитоспособности клиента лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. Особенности организации оборотных средств в нашей стране не позволяют прямо использовать критериальные уровни коэффициентов ликвидности и покрытия, применяемые в мировой практике.

Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются основанием отнесения заемщика ко 2 классу, выше средних - к 1 и ниже средних - к 3.
В качестве примера можно привести следующую модель шкалы, рассчитанную по одному из коммерческих банков, занимающихся кредитованием, в основном, предприятий торгово-посреднической сферы деятельности.
| |I класс |II класс |III класс |
|Коэффициент |> 0.4 |0.4 - 0.2 |0.2 - 0.07 |
|ликвидности | | | |
|Коэффициент |> 1.5 |1.5 - 1.2 |1.2 - 1.0 |
|покрытия | | | |
|Показатель |> 25 |25 - 18 |18 - 10 |
|обеспеченности | | | |
|собственными | | | |
|средствами(%) | | | |

Класс кредитоспособности коэффициента следует определять не только по его критериальному уровню, но и на основе анализа факторов, влияющих на его величину.

КАРТОТЕКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности. Рейтинг, или значимость, показателя определяется индивидуально для каждого заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств.
Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженность размера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, закредитованность клиентов выдвигает на первое место при оценке кредитоспособности уровень коэффициента покрытия. I класс присваивается при 100 - 125 баллах, II класс - при126 - 200 баллах и III класс - при 201
- 295 баллах. Изложенный принцип определения класса кредитоспособности можно формализовать в виде следующей таблицы:
|Показатели |Рейтинг |I |II |III |Некредитоспособный |
| |коэффициен|класс |класс |класс | |
| |та | | | | |
|Коэффициент |20% |20 |40 |60 |250 |
|ликвидности | |(I*20)|(II*20)|(III*20| |
| | | | |) | |
|Коэффициент |50% |50 |100 |150 |250 |
|покрытия | | | | | |
|Показатель |30% |30 |60 |90 |250 |
|обеспеченности | | | | | |
|собственными | | | | | |
|средствами | | | | | |
|ИТОГО: |100% |100 |200 |300 |750 |

При формировании кредитного портфеля для клиента коммерческого банка рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели.

1. Наличие у предприятия просроченной задолженности.

2. Оборачиваемость дебиторской задолженности.

3. Чистое сальдо наличности.

4. Показатель равномерности распределения дохода:

Набор данных показателей был определен эмпирическим путем.

@=[pic]

Необходимо проверить:

- были ли у предприятия случаи просрочки и в какой сумме;

- часто ли это наблюдалось (реально проследить по предприятиям, которые в коммерческом банке брали кредит неоднократно, т.е. являются постоянными клиентами). Если у предприятия имеется просроченная задолженность, то его класс кредитоспособности понижается. Показатель просроченной задолженности служит также для проверки правильности данной методики.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает: через сколько дней, в среднем, для предприятия реально получить свои долги. Он может служить также и для дополнительной оценки коэффициента ликвидности и коэффициента покрытия. Если значения этих показателей увеличились за счет увеличения дебиторской задолженности или запасов и затрат, а оборачиваемость их замедлилась, то нет оснований повышать данному предприятию класс кредитоспособности.

Чистое сальдо наличности рассчитывается как наличные средства по
Активу баланса за минусом задолженности по кредиту. Оно показывает наличие свободных ликвидных активов I класса, которые можно использовать для погашения долга.
Показатель равномерности распределения дохода показывает, какими частями на период кредитования будет поступать запланированный доход. Если значение этого показателя в пределах 30%, то распределение можно считать равномерным.

В зависимости от значений этих показателей можно повышать или понижать класс кредитоспособности клиента.

Если за кредитом обращается вновь образованное предприятие, у которого, как правило, баланс - "нулевой", то здесь целесообразно использовать методику оценки их кредитоспособности на основе оценки делового риска. Основной упор следует сделать на проверку технико- экономического обоснования кредита, наличие договоров на поставку и реализацию, обратить внимание на ликвидность товара, сравнить размер испрашиваемой ссуды и планируемый доход. Можно составить пропорцию: во сколько раз доход должен превышать размер ссуды, чтобы предприятие могло без проблем погасить кредит и проценты. Особое внимание следует обратить на обеспечение кредита. По таким предприятиям реально оценить лишь показатель обеспеченности собственными средствами, а также коэффициент ликвидности или покрытия (в зависимости от того, куда вложены средства «Уставного фонда»).

В дополнение к этой методике можно предложить систему оценки деловых качеств руководителя, его способность организовать дело, быстро и выгодно реализовать товар и другие качества.
В заключение можно сказать, что целесообразно вести данную картотеку по каждому клиенту в отдельности, чтобы иметь четкое представление о финансовой устойчивости данного ссудозаемщика.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Главенствующая роль в решении проблем, связанных с формированием рынка и рыночной инфраструктуры, должна принадлежать банковской системе.
Новые задачи и условия работы определяют важность изучения банками внешних, внутренних, коммерческих рисков своих операций. В данной курсовой работе были рассмотрены вопросы кредитных рисков и возможность их избежания путем формирования кредитного портфеля.

Кредитный риск - это стоимостное выражение вероятностного события ведущего к потерям, возникающим при невозврате кредита.

Комплексная оценка кредитного риска возможна на основе многофакторного анализа кредитоспособности клиентов банка и кредитного портфеля банка. Если эта оценка будет проведена качественно, то банк без особых замешательств может выдать кредит.

Минимизировать кредитный риск банка возможно лишь при использовании вышеперечисленных методов. Все эти методы позволяют создать надежную базу данных для оценки риска конкретного заемщика. Оценка кредитоспособности на основе финансовых коэффициентов и денежного потока позволяет с разных сторон подойти к определению надежности заемщика. В то же время эти методы взаимно дополняют друг друга. Если первый позволяет оценить финансовую устойчивость и надежность клиента на основе балансовых данных и на этой основе прогнозировать устойчивость клиента на будущий период - это особенно важно при оценке кредитоспособности предприятий независимо от размера его капитала и вида собственности, то второй даёт возможность составить полную картину о притоке (поступлении) и оттоке (расходовании) денежных средств данного клиента, выявить слабые места в работе заемщика и границы выдачи новых ссуд. Оценка делового риска заемщика позволяет спрогнозировать риски каждой конкретной сделки и принять необходимые по их предотвращению меры. Система оценки показателей кредитоспособности должна быть дифференцирована по крупным и малым клиентам, а также в зависимости от формы собственности. Подход к оценке делового риска дифференцируется в зависимости от характера кредитных операций.

Кредитный риск банка в целом оценивается на основе анализа кредитного портфеля. Этот анализ в свою очередь во многом построен на основе картотеки кредитоспособности клиентов и позволяет выявить совокупный риск и доля рисковых кредитов в общем объеме банковских ссуд.

Для внедрения в практику пробированных методов оценки кредитного риска требуется более обширная информация о клиенте, чем та, которой располагает банк, а также налаживание некоторых видов внебалансового учета, обеспечение банков программным обеспечением и компьютерной техникой.

ИСТОЧНИКИ.

. www.cfin.ru

. www.KM.ru

. Большая Энциклопедия Кирилла и Мефодия.

. http://sedun.bseu.minsk.by/kit/std/dbk4/Ira/1.htm

. http://www.ibdarb.ru/all_seminar/calculation_anali...

. http://sla.urc.ac.ru/SConference/Recommend/recom_2...

. http://www.all-photo.ru/search/index.ru.html?word=...

. www.uabanker.net

. www.ko.ru

. Словарь экономических терминов.

. //Деньги и кредит/1994/№2/стр. 23-32.

. //Вопросы экономики/1999/№9/стр.119.

Страницы: 1, 2