реферат, рефераты скачать
 

Дипозитные счета


Дипозитные счета

ДОДАТОК

До вих. № 09-23/615

АКБ “Укрсоцбанк”

Від 22.11.99 року

ЗАТВЕРДЖЕНО

Рішення Правління

АКБ “Укрсоцбанк”

від 18.11.99р. протокол № 54

При відкритті і веденні поточних та строкових депозитних (вкладних)

рахунків фізичних осіб в національній та іноземній валютах банки України

керуються Законом України “Про банки і банківську діяльність”, іншим

чинним законодавством України, “Інструкцією про відкриття банками

рахунків у національній та іноземній валюті”, затвердженою постановою

Правління Національного банку України від 18.12.98 р. № 527, “Інструкцією

з бухгалтерського обліку депозитних операцій установ комерційних банків

України”, затвердженою постановою Правління НБУ від 20.08.99 № 418,

“Інструкцією з організації емісійно-касової роботи в установах банків

України”, затвердженою постановою Правління НБУ від 07.07.94 №129.

Положенням про організацію бухгалтерського обліку та звітності в

банківських установах України, затвердженим постановою Правління НБУ від

30.12.98 № 566, рішеннями Ради і Правління банку та цим Положенням.

Операції здійснюються на підставі розрахункових документів установлених

форм.

1. Загальні положення щодо депозитних договорів, депозитних

рахунків та систем аналітичного обліку депозитних операцій

Банківські рахунки в національній та іноземній валюті, фізичним

особам, поділяються на:

поточні рахунки (рахунки до запитання);

строкові депозитні (вкладні рахунки);

кодовані рахунки, які поділяються на кодовані поточні та кодовані

депозитні (вкладні) рахунки.

Відносини між Банком та фізичною особою – власником депозитного

рахунку регулюються укладеним між ним обов’язково в письмовій формі

договором, основними реквізитами якого є:

- номер, дата, коли та ким видано документ, що засвідчує особу адреса

постійного місця проживання, а також ідентифікаційний номер фізичної

особи платника податку (резидента, що вноситься в договір на підставі

документу, виданого податковим органом); (у разі відсутності

ідентифікаційного номеру фізичної особи на момент відкриття рахунку у

зв’язку з тимчасовою затримкою його отримання в податкових органах,

Банк може відкрити поточний рахунок фізичній особі на підставі довідки

податкового органу про отримання документів від фізичної особи із

зазначенням орієнтовного терміну присвоєння такого номеру);

- назва та адреса Банку;

- дата внесення депозиту;

- розмір депозиту;

- дата вимоги вкладником своїх коштів;

- процентна ставка за користування депозитом (Банк залишає за собою

право ініціювати зміну процентної ставки відповідно до зміни облікової

ставки НБУ та стану фінансового ринку з відповідним повідомленням про

це вкладника. У разі незгоди вкладника договір може бути розірваний

згідно з чинним законодавством України);

- метод нарахування відсотків (факт/факт);

- форма зарахування коштів на депозитний рахунок (готівкова та / або

безготівкова);

- форма повернення депозиту і процентів (номер рахунку чи шляхом виплати

готівкою);

- підписи керівника Банку і вкладника.

Депозитний договір засвідчує право Банку управляти залученими від

фізичних осіб коштами та право вкладників отримати в чітко визначений

строк суму депозитного вкладу і процентів за користування ним.

Кожна фізична особа може відкрити в установі Банку декілька

поточних та декілька строкових депозитних рахунків на різний строк та у

різних валютах – національний та вільно конвертований: доларах США,

німецьких марках, євро, та російських рублях.

Вкладник може розпоряджатися депозитом як особисто, так і через

свого представника, який діє на підставі довіреності, оформленій та

завіреній нотаріально.

Система аналітичного обліку та документального оформлення

депозитних операцій за рахунками фізичних осіб має відмінності в

залежності від технічного оснащення, яке використовується в установі

Банку, в цілому, та зокрема, на даній ділянці роботи Банку.

Найбільш універсальною та прогресивною технічно являється

запроваджуваний на даному етапі в АКБ “Укрсоцбанк” програмно –

технологічний комплекс “СБОН”, експлуатація якого регулюється окремими

положеннями.

Система обов’язкових та додаткових параметрів контрагентів Банку та

їх особових рахунків за МСБО виключає необхідність ручного ведення картки

особового рахунку, який вміщує дані про вкладника (П., І., Б., рік

народження, адреса, зразок підпису, розпорядження та умови по вкладу).

Якщо ж така картка ведеться (додаток № 9), то в ній реєструється

кожна операція за рахунком фізичної особи та завіряється підписами

відповідального та контролюючого працівника.

У випадку відкриття рахунку особою, яка не є його власником, на

картці особового рахунку робиться відмітка “Вклад вніс” і вказуються

прізвище та ініціали особи, що його зробила. У цьому випадку власник

рахунку надає зразок свого підпису на картці особового рахунку при першій

явці до Банку.

За вимогою депоненту може бути видана (ощадна) книжка АКБ

“Укрсоцбанк”, бланками якої установи Банку забезпечується централізовано

через Центральний апарат АКБ “Укрсоцбанк”.

На титульній сторінці вкладної (ощадної) книжки заповнюються всі

передбачені ним реквізити, на кожному її листку проставляється номер

рахунку вкладника, після чого вона засвідчується підписами керівника і

головного бухгалтера Банку чи їх заступників та відтиском печатки Банку.

Помилково зроблені в цій книжці записи перекреслюються, вірний

здійснюється в наступному вільному рядку, завіряється підписами

відповідального та контролюючого працівника та відтиском печатки Банку.

Якщо депозитний рахунок відкрито без оформлення вкладної книжки,

документом, що засвідчує здійснення Банком операцій за депозитним

рахунком, є виписка з особового рахунку вкладника, яка засвідчується

уповноваженого працівника Банку та відбитком його штампу.

Фізичній особі – нерезиденту надається імена ощадна книжка.

2. Відкриття поточних та депозитних рахунків у національній

валюті фізичним особам та використання коштів за рахунками

Вклади “до запитання” (поточні рахунки) фізичних осіб.

Фізичним особам для зберігання коштів та проведення розрахунків у

національній валюті з іншими фізичними та юридичними особами згідно з

чинним законодавством України в філіях банку чи їх відокремлених

підрозділах відкриваються поточні рахунки:

. резидентам – громадянам України

. резидентам – іноземцям та особам без громадянства, що

отримали посвідку на проживання в Україні;

. не резидентам – громадянам України, що постійно проживають

за межами України;

. нерезидентам – іноземцям та особам без громадянства:

. що проживають в Україні відповідно до відкритої візи

строком до 1 року, оплата праці яких відповідно до

трудової угоди (контракту) здійснюється в національній

валюти України (за допомогою організації, установи,

посольства, представництва про оплату праці президента);

. що отримали спадщину та успадковані кошти в Україні (за

наявності підтвердних документів);

. що отримали кошти внаслідок здійснення іноземної

інвестиції в Україну.

Банк попереджає фізичну особу – нерезидента, яка тимчасово прибула

в Україну з країни, законодавство якої передбачає наявність дозволу

центрального банку на відкриття рахунку за кордоном, про можливість

відкриття рахунку тільки на період перебування в Україні та про

необхідність його закриття при виїзді з України.

Поточні рахунки відкриваються на підставі заяви фізичної особи;

документа, що засвідчує особу (паспорт або документ, що замінює його);

договору на відкриття та обслуговування рахунку між банком (філією) та

громадянином; картки із зразком підпису, який надається в присутності

працівника Банку, що відкриває рахунок та засвідчується цим працівником і

головним бухгалтером Банку (його заступником) або керівником відповідного

підрозділу.

Фізичні особи, які відкривають рахунки на своє ім’я, на ім’я

неповнолітніх осіб чи на ім’я іншої фізичної особи за довіреністю,

повинні пред’явити уповноваженому працівнику Банку паспорт чи документ,

що його замінює.

У разі відкриття рахунків особисто неповнолітнім 16 років, вони

подають свідоцтво про народження та довідку із зразком підпису

неповнолітнього, видану учбовим закладом, де він навчається, або картку

із зразком підпису, засвідчену у встановленому законодавством порядку.

Крім того, рахунки можуть бути відкриті у присутності одного із батьків

із наданням паспорта, де є запис про дитину, та свідоцтва про народження

неповнолітнього.

Уповноважений працівник Банку в присутності осіб, які відкривають

рахунки, знімає копії з чотирьох сторінок паспорта або документа, що його

замінює, свідоцтва про народження, які зберігаються в справі з юридичного

оформлення.

При відкритті рахунку неповнолітній особі зразок підпису окрім

самого неповнолітнього надається також і його батьками в графі “для

відміток” картки особового рахунку. Зразки підпису звіряються із зразками

пред’явлених батьками паспортів або інших документів, що їх посвідчують.

В такому же порядку дає свій підпис в картці особового рахунку

опікун власника рахунку.

По рахунку відкритому на ім’я неповнолітньої особи іншою особою,

власник рахунку надає зразок свого підпису в картці особового рахунку

тільки після досягнення 15 років і має право розпоряджатися рахунком

тільки з дозволу обох батьків або опікуна.

На поточні рахунки в національній валюті фізичних осіб-резидентів

зараховуються:

- оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари за

літературні роботи, музичні твори, витвори образотворчого

мистецтва, за артистичну діяльність, наукові роботи та

винаходи;

- виплати відшкодування за майновим страхуванням;

- орендна плата за найм житлових помешкань, рухомого і

нерухомого майна;

- відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцям

каліцтвом або у разі втрати годувальника;

- кошти в національній валюті за продану іноземну валюту;

- кошти за реалізоване власне майно та за здану

сільгосппродукцію;

- інші надходження у випадках, що не суперечать чинному

законодавству України.

З поточних рахунків у національній валюті фізичних осіб –

резидентів за розпорядженням власника чи за його дорученням проводяться

такі операції:

розрахунки за надані послуги юридичним та фізичним особами;

- розрахунки за придбані в підприємствах торгівлі товари;

- відрахування до державного та місцевих бюджетів обов’язкових та

інших платежів;

- розрахунки за участь у створенні підприємств різної форми

власності;

- розрахунки за купівлю та продаж цінних паперів на біржовому або

позабіржовому ринках;

- перерахування на рахунок іншої фізичної особи;

- розрахунки за купівлю готівкової іноземної валюти;

- розрахунки за купівлю іноземної валюти за дорученням фізичної

особи, зарахування на її поточний рахунок в іноземній валюті

(копії документів про виїзд з України залишаються в уповноваженому

Банку);

- інші операції у випадках, що не суперечать чинному законодавству

України.

- Забороняється перерахування коштів на будь-який рахунок фізичних

осіб – нерезидентів.

На поточні рахунки фізичних осіб – нерезидентів, що визначені в п.

3.1.1 (за наявності підтвердження джерел походження готівкових коштів у

грошовій одиниці України чи при перерахуванні коштів з власного поточного

рахунку в інших банках), зараховуються відповідно:

- кошти, одержані як оплата праці, допомога, авторські

гонорари;

- кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяної робітникам

та службовцям каліцтвом;

- кошти, від продажу власного майна;

- успадковані кошти;

- кошти, отримані внаслідок здійснення іноземної інвестиції в

Україну;

- виплата страхових сум;

- кошти, що були раніше зняті власником рахунку, але не

використані або не повністю використані;

- інші находження, що не суперечать чинному законодавству

України.

З поточних рахунків в національний валюті фізичних осіб –

нерезидентів за розпорядженням власника чи за його довіреністю

проводяться операції в грошовій одиниці України:

- видача коштів готівкою;

- видача платіжних документів для здійснення безготівкових

розрахунків;

- розрахунки у безготівковій формі за послуги, надані

юридичними та фізичними особами на території України;

- сплата мита, податків та інших обов’язкових платежів;

- сплата страхових та членських внесків;

- здійснення платежів з відшкодування витрат судовим, слідчим,

арбітражним, нотаріальним та іншим органам;

- перерахування на рахунок іншої фізичної особи;

- перерахування на інший власний поточний чи вкладний рахунок в

іншому банку України;

- перерахування за купівлю іноземної валюти (купівля іноземної

валюти за кошти в грошовій одиниці України з урахуванням

нарахованих відсотків за залишками коштів на рахунку);

- інші операції, що не суперечить чинному законодавству

України.

Уповноважений працівник операційного підрозділу Банку перевіряє

отримані від депонента документи на відкриття рахунку, оформляє договір

на розрахунково-касове обслуговування поточного рахунку фізичної особи та

передає перелічені документи на підпис керівництву Банку.

На підставі отриманих з дозволяючими підписами керівника та

головного бухгалтера Банку документів, уповноважений працівник Банку

вносить в систему “ОДБ” необхідні параметри контрагенту (чи оформляє

особовий рахунок), відкриває рахунок та реєструє його в журналі

реєстрації відкритих особових рахунків, а також виписує вкладну

(ощадну)книжку, якщо депонент цього вимагає.

Після оформлення прибуткового касового ордеру, відображення

операції по прийому готівки в бухгалтерському обліку бухгалтер-контролер

касових операцій передає внутрішнім порядком до каси прибутковий ордер.

Касир, отримавши прибутковий касовий документ, викликає особу, яка

відкрила рахунок. Перевіряє відповідність і правильність записів у

прибутковому ордері. Приймає готівку та засвідчує здійснення операції

своїм підписом на касовому ордері.

Для видачі з поточного рахунку готівки за вимогою власника цього

рахунку при наявності достатнього залишку за ним операційний працівник

оформляє видатковий касовий ордер у відповідності з вимогами Інструкції з

організації емісійно-касової роботи в установах банків України, звіряє

підпис вкладника на ордері із зразком підпису.

Якщо достовірність підпису на ордері викликає сумнів, підпис

звіряється із зразком у паспорті або іншому документі, що засвідчує особу

вкладника, а вкладнику пропонується повторити підпис на зворотному боці

ордеру.

Після цього сума випадку відображається в бухгалтерському обліку

(реєструється у касовому журналі по видатку чи вводиться в систему

“ОДБ”), а ордер внутрішнім порядком передається до каси.

Касир перевіряє правильність оформлення видаткового ордеру,

підписує його, викликає вкладника і видає йому грошову готівку.

Перерахування заробітної плати та інших доходів громадян на поточні

рахунки здійснюється на підставі списків бухгалтерії підприємства і

платіжного доручення. У списках вказуються номери рахунків, прізвище,

ім’я та по батькові, ідентифікаційні номери та суми зарахування. Списки

підписуються керівником і головним бухгалтером підприємства та

скріпляються печаткою.

Суми грошових коштів, вказані в списку, зараховуються на особові

рахунки вкладників. Якщо рахунок не відкритий, в списку вказується

“Новий”, а сума зараховується на рахунок. Що відкривається. Дані про

вкладника і зразок його підпису в картці особового рахунку заповнюються

при явці його до Банку.

Безготівкові перерахування коштів з поточних рахунків на користь

підприємств, організацій і громадян, які мають рахунки в банках,

виконуються за дорученнями вкладників загальновстановленої форми.

При проведенні операцій у безготівковій формі фізичні особи

дотримуються вимог, передбачених Інструкцією № 7 Національного банку

України “Про безготівкові розрахунки в господарському обороті України”.

Строкові депозитні (вкладні) рахунки фізичних осіб.

Строкові депозитні рахунки в національній валюті України

відкриваються:

a) резидентам – громадянам України;

b) резидентам – іноземцям та особам без громадянства, що отримали

посвідку на проживання в Україні;

c) нерезидентам – громадянам України, що постійно проживають за межами

України;

d) нерезидентам – іноземцям та особам без громадянства, які проживають

в Україні відповідно до візи, відкритої строком до 1 року, або

документів, що підтверджують законність їх перебування на території

України відповідно до вимог чинного законодавства (за наявності

підтвердження джерел походження готівкових коштів у грошовій

одиниці України чи при перерахуванні коштів з власного поточного

рахунку).

На вкладні рахунки в національній валюті фізичних осіб –

нерезидентів зараховуються:

- готівкові кошти (кошти фізичних осіб – іноземців, що

проживають в Україні відповідно до відкритої візи строком до

1 року, за наявності підтвердження джерел походження

готівкових коштів у грошовій одиниці України);

- кошти з власного поточного рахунку;

З власних рахунків фізичних осіб – нерезидентів у разі закінчення

строку договору проводяться операції в грошовій одиниці України (при

закритті рахунку):

- виплата готівкових коштів;

- виплата платіжними документами;

- перерахування на власний поточний рахунок.

Підготовлений працівниками підрозділу по роботі з фізичними особами

депозитний договір з ідентифікаційним номером вкладника передається на

підпис керівництву Банку, після чого уповноважений працівник операційного

відділу відкриває депозитний рахунок, реєструє його в журналі реєстрації

відкритих особових рахунків, виписує вкладну (ощадну) книжку та оформляє

прибутковий касовий ордер.

При оформленні касових документів по прийому внесків на вклади і

виплаті вкладів та процентів за ними готівкою установи банку керуються

пунктами 8, 79 і доповненнями до них 1,2,3,4,29,30 Інструкції з

організації емісійно-касової роботи в установах банків України від

07.07.94 № 1, затвердженої постановою Правління Національного банку

України від 7 липня 1994 року № 129

При відкритті строкового депозитного (вкладного) рахунку

одночасно, якщо це передбачено умовами договору, відкривається поточний

рахунок клієнта для зарахування відсотків за вкладним рахунком.

Страницы: 1, 2, 3, 4


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.