Дипозитные счета

функціонування поточних рахунків

Дебет 2620, 2630,2635

Кредит 1200, 2600, 2621,2622,2625

10. Погашення депозиту у визначений депозитним договором строк:

Дебет 2630,2635

Кредит 1200, 1001, 1002, 1004, 2620

11. Коригування нарахованих процентів за зниженою ставкою у випадку

дострокового повернення вкладу за зниженою ставкою у випадку

дострокового повернення вкладу:

- у випадку, якщо

протягом дії

депозитного договору

проценти депоненту не

виплачувалися:

Дебет 2638 – на суму нарахованих процентів за депозитом за

номінальною ставкою,

Кредит 1001, 1002, 1004, 1200, 2620 – на суму процентів за

зниженою ставкою,

Кредит 7041 – на різницю між нарахованими процентами за

номінальною та зниженою ставками.

- Якщо проценти

сплачувалися

депоненту періодично

протягом дії

депозитного договору,

то різниця між раніше

сплаченим та

перерахованими за

зниженою ставкою

процентами

повертається банку

відповідно до умов

договору, тобто

сплачується

депонентом або

утримується банком із

суми депозиту.

12. Утримання плати за розрахунково-касове обслуговування згідно

затверджених банком тарифів:

Дебет 1001, 1002,2620

Кредит 6110

13. Порядок обліку депозитів та нарахованих процентів за депозитами в

іноземній валюті здійснюється аналогічно обліку депозитних

операцій у національній валюті. Облік депозитів в іноземній валюті

ведеться за кожною валютою окремо.

У разі зміни офіційного обмінного курсу гривні до іноземних валют

банк здійснює переоцінку суми депозиту та нарахованих процентів в

іноземній валюті.

Курсові різниці відносяться на “Результат від торгівлі іноземною

валютою та банківськими металами” на окремий субрахунок “Нереалізований

результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами”.

При здійсненні проводок, що стосується доходів та витрат Банку, в

іноземній валюті використовуються рахунки валютної позиції (3800, 3801).

14. Зазначені бухгалтерські проводки виконуються уповноваженими

працівниками операційного відділу на підставі прибуткових та

видаткових ордерів та розрахункових документів за формами,

встановленими Інструкцією № 7 “Про безготівкові розрахунки в

господарському обороті України”.

7. Порядок видачі довідок і документів за поточними та депозитними

(вкладними) рахунками; накладення стягнення на рахунок

Банк зберігає у таємниці відомості про власників поточних та

депозитних (вкладних) рахунків і здійснюванні ними операції за

рахунками.

Довідки за поточними та депозитними (вкладними) рахунками фізичних

осіб видаються, крім самих власників рахунків та їх законних

представників, також судам, органам прокуратури, служби безпеки,

внутрішніх справ, податкової міліції у справах, що знаходяться в їх

провадженні.

Підставою для видачі довідки можуть бути лише письмові запити

судів, слідчих прокуратури та служби безпеки України.

У разі смерті фізичної особи – власника рахунку, довідки видаються

особам, зазначеним власниками рахунку в заповідальному розпорядженні,

державним нотаріальним конторам по справах спадщини, що знаходяться на

розгляді, а також іноземним консульським установам.

Надана Банком довідка підписується керівником і головним

бухгалтером Банку або їх заступниками.

На кошти фізичних осіб, що знаходяться в банку, може бути

накладено арешт тільки за рішенням суду, постановою слідчих органів або

органів арбітражу.

На кошти фізичних осіб може бути звернено стягнення лише за

виконавчими листами, виданими судами, за наказами арбітражних судів та

іншим виконавчими документами, а у випадках, передбачених

законодавством, на вимогу державних податкових інспекцій.

У таких випадках операції за рахунком фізичної особи – власника

рахунку призупиняються. На договорі про відкриття поточного чи

депозитного рахунку робиться позначка: “На рахунок накладено арешт” і

зазначається назва документу, його дата та номер.

При знятті арешту з рахунку фізичної особи, керівник і головний

бухгалтер філії Банку перевіряють документи, згідно з якими здійснюється

зняття арешту, після чого на договорі про відкриття поточного чи

депозитного (вкладного) рахунку робиться позначка “арешт знято”,

дозвільні підписи та дата.

Конфіскацію коштів , що знаходяться на рахунку фізичної особи,

може бути здійснено на підстав вироку суду, що набрав законної сили, або

винесеної відповідно до закону постанови про конфіскацію майна.

Вилучення документів щодо поточного чи депозитного (вкладного)

рахунку фізичної особи можливе на письмову вимогу судових і слідчих

органів у зв’язку зі справами, що знаходяться в їх провадженні.

Про вилучення діючого документу складається протокол (опис) його

заступника, головного бухгалтера, представника установи, на вимогу якої

вилучається документ та запрошених осіб, що були присутні. Другий

екземпляр протоколу (опису) залишається в Банку.

На місце вилученого діючого документа поміщається завірена

головним бухгалтером його копія, другий екземпляр протоколу (опису) і

вимога про вилучення документа з розпискою особи, яка одержала цей

документ.

Якщо вилучений документ відправляється поштою, опис складається

без підпису представника установи, яка надіслала вимогу про вилучення і

до нього додається поштова квитанція на відправку документа цінним

пакетом за відповідною адресою.

8. Довіреність за поточними та депозитними (вкладними) рахунками

фізичних осіб

Фізична особа – власник рахунку може видати іншій особі

довіреність, засвідчену нотаріально, або довіреність, прирівняну до

нотаріальної посвідчених згідно статті 65 Цивільного Кодексу України.

Видача готівкової національної або іноземної валюти фізичній особі

по довіреності здійснюється після пред’явлення довіреною особою паспорта

та вкладної книжки, якщо вона була оформлена.

З того моменту, коли Банку стає відомо про скасування довіреності,

смерть власника рахунку, який видав довіреність, визнання громадянина

недієздатним, обмежено дієздатним або безвісно відсутнім від самої

довіреної особи, чи з інших достовірних джерел, Банк припиняє виконання

розпоряджень за рахунком від довіреної особи.

Банк не несе відповідальності за видачу коштів з рахунку фізичної

особи по довіреності в тих випадках, коли не було повідомлено про

скасування довіреності, смерті власника рахунку і т.п., що повинно бути

передбачено в договорі.

Довіреність також може бути видана вкладником шляхом оформлення

ним запису на картці особового рахунку в Банку наступного змісту:

“Довіряю розпоряджатися вкладом на протязі (строк) (прізвище, ім’я та по

батькові довіреної особи), підпис якої (______________) посвідчую

(підпис вкладника, дата). Такий підпис після звірення підпису вкладника

на довіреності із зразком його підпису на картці особового рахунку

завіряється підписами бухгалтера, який виконує вкладні операції,

головного бухгалтера або його заступника, чи іншою, спеціально

призначеною для цього особою.

Видача вкладу за довіреністю без пред’явлення ощадної книжки не

здійснюється, за виключенням випадків, коли рахунок за вкладом відкрито

безготівковим шляхом і ощадна книжка не видавалась.

Довіреність може бути видана як одноразова, так і на кілька разове

отримання коштів, на строк не більше трьох років, з обов’язковим

зазначенням дати видачі.

9. Спадкоємство за поточними та депозитними (вкладними) рахунками

фізичних осіб

Спадкоємство здійснюється за законом і за заповітом.

Депозит може бути заповіданий фізичною особою – депонентом згідно

заповіту. Депонент має право змінювати або скасовувати заповіт. Заповіт

не позбавляє його власника права розпоряджатися депозитним рахунком за

життя.

Заповіт повинен бути укладений у письмовій формі із зазначенням

місця і часу його укладення, підписаний особисто заповідачем і

посвідчений нотаріально, або прирівняний до нотаріально посвідчених,

згідно статті 542 Цивільного Кодексу України.

Якщо заповідач внаслідок фізичної влади, хвороби, або з будь-яких

інших причин не може власноручно підписати заповіт, за його дорученням,

у його присутності і в присутності нотаріуса або посадової особи, яка

засвідчує заповіти, прирівнювані до нотаріально посвідчених, заповіт

може підписати інший громадянин. При цьому зазначаються причини, з яких

заповідач не міг підписати заповіт власноручно. Заповіт не може

підписувати особа, на користь якої цього зроблено (стаття 543 ЦК

України).

При спадкуванні за законом (спадкоємці першої, а при їх

відсутності другої черги) успадковують депозит в рівних частках.

У разі відсутності заповіту за вкладом померлого вкладника,

установа Банку вправі самостійно встановити суму, яка належить до сплати

спадкоємцям на організацію похорон вкладника.

Депозит за правом спадкоємця переходить до Держави у випадках

(стаття 555 ЦК України):

- якщо спадкоємець все

майно або його

частину заповідав

Державі;

- якщо всі спадкоємці

відмовились від

спадщини;

- якщо у спадкоємця

немає спадкоємців ні

за законом, ні за

заповітом;

- якщо всі спадкоємці

позбавлені права

спадкування (статті

528 і 534 ЦК

України);

- якщо ні один із

спадкоємців не

прийняв спадщини.

При відмові кого-небудь із спадкоємців від спадщини на користь

Держави, до неї переходить частка спадкового майна, належна цьому

спадкоємцеві.

Якщо при відсутності спадкоємців за законом, заповідана тільки

частина майна спадкодавця, решта майна переходить до Держави.

10. Здійснення операції за нерухомими поточними та депозитними

(вкладними) рахунками

Рахунки, за якими на протязі тривалого строку (більше 1 року з

дати відкриття) не здійснювалися ніякі операції, окрім нарахування

відсотків, вважаються нерухомими.

До нерухомих відносяться також рахунки:

- відкриті на дрібні

суми і в подальшому

за ними, на протязі

року, за

розпорядженнями

вкладника не

здійснювалися

операції;

- відкриті на значні

суми, які були майже

повністю витребувані,

а на рахунку

залишалася невелика

сума вкладу; за якою

на протязі року не

здійснювалися

операції;

- на яких не вказана

адреса вкладника, або

адреса вказана, але

викликає сумнів в

достовірності, чи за

вказаною адресою

вкладник не проживає;

- відкриті

безготівковим шляхом,

але до Банку не

з’явився і дані про

нього відсутні;

Такі нерухомі рахунки умовно закриваються і щорічно в останній

робочий день року перераховується на збірний рахунок 2903 “Кредиторська

заборгованість клієнтів за недіючими рахунками” в наступному порядку:

a) на нерухомі рахунки окремо за вкладами “до запитання” і строковими

вкладами складаються списки у двох примірниках, в яких вказується

прізвище ім’я та по батькові вкладників, номера рахунків, суми

вкладів і відмітка про виплату вкладів (додаток № 8). Списки

завіряються керівником установи Банку, в якій відкрито рахунок, і

головним бухгалтером або іншою уповноваженою на це особою;

. на загальну суму списку по кожному виду вкладів

складається меморіальний ордер у трьох примірниках і

виконується проводка:

Дебет – 2620,2630,2635

Кредит – 2903

Одночасно на кожній картці особового рахунку (якщо вона ведеться)

під записом останньої операції вказується “нерухомий” і посвідчується

підписами бухгалтера, який виконує вкладні операції, керівника Банку,

головного бухгалтера або його заступника, чи іншою, спеціально

призначеною для цього особою.

Перші примірники таких списків, разом з картками особових рахунків

містяться в окремій картотеці, а другі примірники – разом з копією

меморіального ордеру підшиваються в документи дня.

Виплата нерухомих вкладів здійснюється тільки з дозволу керівника

Банку (філії) і головного бухгалтера, або іншої спеціально призначеної

для цього особи.

Якщо вкладник бажає отримати повністю залишок нерухомого вкладу,

то виплата цього вкладу здійснюється за існуючою карткою особового

рахунку, а до видаткового ордеру прикладається погашена ощадна книжка,

пред’явлена вкладником.

При бажанні вкладника отримати лише частину нерухомого вкладу і

залишити його залишок для подальшого зберігання, Банк відкриває йому

новий рахунок відповідно розділу 3 цього Положення.

11. Здійснення послідуючого контролю за операціями по поточних та

строкових депозитних (вкладних) рахунках фізичних осіб

Керівник і головний бухгалтер Банку (філії) зобов’язані

забезпечувати систематичний контроль виконання та бухгалтерського обліку

операцій за поточними та строковими депозитними (вкладними) рахунками

фізичних осіб відповідно до Положення про організацію бухгалтерського

обліку та звітності в банківських установах України, затвердженого

постановою Правління Національного банку України від 30.12.98 № 566,

таким чином, щоб гарантувати:

- залучення та

розміщення депозитів

у межах термінів, що

встановлені

Правлінням банку;

- приймання та

розміщення усіх

депозитів за

процентною ставкою,

що застосовується у

Банку згідно із

запровадженою ним

політикою;

- своєчасне та

правильне

відображення в

бухгалтерському

обліку депозитних

операцій.

Послідуючі перевірки правильності здійснення депозитних операцій

здійснюються інспекторами послідуючого контролю або іншими

уповноваженими на це керівництвом банку працівниками.

Система бухгалтерського контролю за депозитними операціями включає

систему реєстрації депозитів. Система обліку операцій з депозитами має

гарантувати правильне та своєчасне відображення таких даних:

- номера договору;

- назви контрагента;

- типу договору (за

строком

використання);

- бази нарахування

процентів

(факт/факт);

- дати залучення

депозиту;

- номіналу депозиту;

- валюти депозиту;

- процентної ставки;

- дати нарахування і

сплати процентів;

- умов сплати

процентів;

- дати повернення

депозиту.

Працівник, що перевіряє операції за поточними та депозитними

(вкладними) рахунками фізичних осіб, зобов’язаних перевірити:

- порядок оформлення

юридичних справ;

- наявність повного

пакету документів на

відкриття рахунків,

правильність і

повноту заповнення

всіх реквізитів;

- повноту реєстрації

відкритих рахунків у

журналі реєстрації

рахунків аналітичного

обліку;

- правильність та

своєчасність

нарахування відсотків

за рахунками;

- правильність

виконаних

бухгалтерських

проводок при

відкритті, веденні та

закритті рахунків,

перерахуванні

валютних коштів з

рахунку за дорученням

його власника,

нарахуванні процентів

згідно з діючими

процентними ставками;

- дотримання

затверджених тарифів

Банку при

обслуговуванні

рахункв;

- додержання режиму

функціонування

рахунків відповідно

до чинного

законодавства та

цього положення;

- дотримання Банком

порядку видачі

довідок та інших

документів

уповноваженим

органам;

- своєчасність

переоформлення

депозиту на новий

строк чи закриття

строкового

депозитного

(вкладного) рахунку

після закінчення

строку дії договору

тощо.

У процесі послідуючих перевірок повинні виявлятися причини

порушень порядку здійснення Банком операцій за поточними та депозитними

(вкладними) рахунками фізичних осіб та вживати заходів щодо їх усунення.

Результати послідуючої перевірки оформлюються довідкою (при

виявленні зловживань - актом), та в 5-ти денний термін після одержання

довідки (акту), особисто розглядаються безпосередньо керівником Банку

(філії) для прийняття необхідних заходів по усуненню причин виникнення

відмічених недоліків і недопущенням їх в подальшому.

12. Порядок відкриття та ведення кодованих рахунків.

Відкриття та ведення кодованих рахунків наказом керівника Банку

покладається на уповноваженого працівника, який зобов’язаний забезпечити

банківську таємницю при укладенні угод (договорів) на ведення кодованих

рахунків та при обслуговуванні цих рахунків.

Кодовані поточні та вкладні (депозитні) рахунки відкриваються

уповноваженим працівником банку на підставі письмової заяви фізичної

особи, документа, що засвідчує особу, (паспорт або документ що його

заміняє), договору на відкриття та обслуговування рахунку між Банком та

фізичною особою. Картка із зразком підпису власника рахунку не

оформляється, підпис фізичної особи замінюється електронним підписом –

кодом. Вкладник заповнює початковий прибутковий ордер, де замість

прізвища, ім’я та по батькові пише “кодований” і підпис не проставляє.

При відкритті кодованого рахунку вкладнику видається вкладний

документ (вкладна книжка, якщо вона оформлялася) з відміткою “Кодований”

або пластикова картка.

Уповноважений працівник банку відкриває кодований рахунок по

початковому ордеру, заносить номер рахунку у вкладну книжку на титульний

лист, де замість прізвища, ім’я та по батькові вкладника пише

“Кодований” і засвідчує своїм підписом та відбитком печатки Банку, що

прийняв вклад. При видачі пластикової картки, уповноважений працівник

реєструє її через картрідер. При відкритті кодового рахунку вкладник

вводить через Пін-клавіатуру цифровий ПІН – код, який замінює його

підпис при здійснені операцій.

Заява та інші документи, за якими може бути ідентифікована фізична

особа-власник рахунку, зберігаються в сейфі уповноваженого працівника

банку, доступ до якого мають тільки працівники, визначені наказом по

Банку.

Операції за кодованим рахунком здійснюється як шляхом

безпосереднього звернення власником рахунку до банку, так і через

телекомунікаційні системи типу “клієнт-банк”.

При здійсненні банківських операцій за кодованими рахунками в

банківських документах не вказуються дані про особу-власника рахунку, а

замість них проставляється лише номер рахунку з обов’язковим

застосуванням параметрів аналітичного бухгалтерського обліку, за якими

ідентифікується, поточний це рахунок чи депозитний (вкладний), а також

кому він належить: резиденту чи нерезиденту.

Документальне оформлення та режим функціонування кодованих

поточних та вкладних рахунків здійснюється аналогічно поточним та

депозитним (вкладним) рахункам, вкладеному в відповідних розділах цього

Положення.

Страницы: 1, 2, 3, 4