: Финансы

форма финансового плана, состав его показателей отражают специфику

соответствующего звена финансовой системы. Конкретные задачи финансового

планирования заключаются в выявлении резервов роста доходов, экономии в

расходах, в установлении оптимальных пропорций в распределении средств между

централизованными и децентрализованными фондами.

Финансовый план - баланс доходов и расходов, причем величина доходов в итоге

равна величине расходов. Составление финансового плана необходимо для того,

чтобы определить возможность покрытия расходов предприятия соответствующими

поступлениями денежных средств.

ФП:

1. доходы и поступления;

2. расходы и отчисления;

3.кредитные взаимоотношения;

4.взаимоотношения с бюджетом;

К финансовому плану составляется балансировочная таблица.

1. Первый расчет ФП - расчет объема реализации.

2. Второй расчет - баланс активов и пассивов.

3. Третий - расчет прибыли и убытков.

4. Четвертый - расчет основных показателей ФП.

5. Пятый - анализ безубыточности.

6. Шестой - экономические показатели эффективности капвложений.

7. Седьмой - анализ финансового состояния.

8. Восьмой - финансовый план ( баланс доходов и расходов).

ÒÅÌÀ 4 :

ÄÅÍÜÃÈ.ÈÕ

ÑÓÙÍÎÑÒÜ,

ÍÅÎÁÕÎÄÈÌÎ&Nt

ilde;ÒÜ È

ÔÓÍÊÖÈÈ.

1. Происхождение и необходимость денег.

2. Сущность и стоимость денег.

3. Функции денег.

4. Роль денег в процессе расширенного воспроизводства.

1. На протяжении веков деньги постоянно изменялись и

сегодняшнее их состояние отнюдь не является завершающей и окончательной фазой.

В своем развитии человечество прошло несколько стадий товарного обмена:

1. простая (случайная) форма товарного обмена на ранних этапах развития

человечества.

2. развернутая форма обмена товаров. (Т1 = Т2 = Т3)

На дальнейшем этапе развития человечества появляется ряд товаров, которые

охотнее обмениваются в определенных пропорциях. Это и есть развернутая

форма стоимости.

Товар - это продукт для реализации с целью удовлетворения личных потребностей.

Противоречия, заключенные в товаре:

· конкретный труд Þ потребит. стоимость.

· абстрактный труд Þ меновую стоимость

В основе создания товара с определенными полезными качествами лежит

конкретный труд. Способность товара меняться на любой другой товар называется

меновая стоимость. В основе меновой стоимости абстрактный труд, то есть

общечеловеческие затраты труда.

Второе крупное разделение труда - отделение ремесла от земледелия. Выделение

ремесленников характеризуется резким увеличением количества товаров.

Эквивалентная форма стоимости: один товар выделяется из совокупности товаров

на который меняются все остальные товары называется эквивалентом.

Вырабатываются требования к товару-эквиваленту:

1. делимость

2. портативность

3. однородность

Общий эквивалент выделяется из среды товаров- эквивалентов благодаря тому,

что он обладает свойствами 1-3. Общим эквивалентом становятся металлы.

Из среды металлов в процессе дальнейшего развития выделяются деньги как

всеобщий эквивалент товаров, так как в маленьком количестве содержится

большая стоимость.

Начало XX века - золотой монометализм - золото окончательно завоевало право

быть всеобщим эквивалентом товаров.

Дальнейшим этапом развития денег явился переход к денежным знакам, то есть к

представителям денег(золото уступает денежным знакам).

Появляется требование к деньгам:

· деньги должны обладать свойством безграничного увеличения для

удовлетворения потребностей в реализации товаров и вместе с тем иметь

минимальные затраты на их производство.

На современном появляются новые деньги - банковские деньги. Банковские деньги

- это соответствующая запись о долговых обязательствах.

Необходимость существования вызвана существованием товарных отношений,

поддержанием процесса товарного обмена.

Товарно -денежные отношения(Т -Д - Т) могут делиться на два этапа:

1. Т - Д;

2. Д - Т;

Разрыв формулы товарного движения обусловил дальнейшее развитие денежных

отношений, появление функций: деньги как средство накопления и деньги как

средство платежа. Появление и развитие денежных отношений резко сужает

возможности проведения прямых бартерных операций.

Необходимость денег вызвана тем, что они устраняют противоречие заключенное в

двойственном характере труда, воплощенного в конкретном товаре. Это

противоречие разрешается только одним путем - выделением из массы товаров

всеобщего эквивалента - денег.

2.Стоимость денег, когда в качестве наличных денег использовались золотая

и серебрянная монеты, определялась двумя факторами:

1. Добыча, доставка, производство монеты.

2. Меновой стоимостью самой монеты.

Закон количества денег в обращении: Mv = Py, где

M - количество денег необходимое для обращения.

v - количество оборотов одноименных денежных единиц.

P - уровень цен на произведенные товары.

y - количество произведенных товаров.

Количество денег в обращении определяется с каждым новым этапом

товародвижения по предыдущему этапу. В зависимости от этого:

1. Либо снижается обменная стоимость денег;

2. Либо повышаются цены на товар.

Если объем товаров снижен по отношению к денежной массе, то цены на товар

повышаются.

Если объем товарной массы превышает объем денежных знаков в обороте, то

меновая стоимость денег, их цена возрастает.

3. Трудовая теория стоимости К Маркса выделяет пять функций денег:

1. деньги как мера стоимости;

2. деньги как средство обращения.

3. деньги как средство платежа;

4. деньги как средство накопления;

5. деньги как мировые деньги.

1. Как мера стоимости, деньги являются идеальными и благодаря меновой

стоимости они позволяют оценить стоимость товара контрагента. В этой функции

деньги, являясь неразменными, служат как расчетные деньги, то етсь деньги

благодаря количеству которых можно оценить стоимость планируемого товара.

Функция денег как меры стоимости активно применяется в ВНП, НД в рамках

макроэкономики, микроэкономики на предприятии позволяет оценить основные

показатели бизнес-плана.

2. Деньги как средство обращения выполлняют реальные деньги, которые

опосредствуют взаимоотношения между покупателем и продавцом. В этой функции

деньги выполняют огромную роль, формируя современные рыночные отношения, а

также выступают как непосредственная меновая стоимость.

3. Диалектическое развитие денежных отношений привело к тому, что в ряде

случаев процесс получения товара во времени либо в пространстве был разделен

с мометом оплаты за товар. В этом случае появляются новые деньги - платежные

или расчетные обязательства(вексель, кредит, деньги и т.д ). В момент

получения товара покупатель передает продавцу денежные обязательства, в

которых указывается в какое время, в каком месте будет передана необходимая

сумма.

4. Исторически сложилось, что эта функция появилась одной из первых, однако

дальнейшее развитие она получила после того, как появились деньги как

платежное средство.

5. Деньги в качестве мировых денег обслуживают внешнеэкономические отношения.

На первых этапах мировые деньги применялись в виде золота. В современных

условиях в качестве мировых денег могут выступать стабильные валюты ряда

государств либо мировые кредитные деньги. Деньги в качестве мировых денег

выполняют все четыре предыдущих функции, то есть эта функция денег являются

интегральной.

4. Важнейшая роль денег - оценка в денежном выражении важнейших

народнохозяйственных показателей экономики государства, то есть ВНП,

номинальный НП, НД, оценка бизнес-плана микроэкономики.

Вторая роль - непосредственное обслуживание рыночных отношений на товарном

рынке, обслуживание денежного оборота государства.

ÒÅÌÀ 5 : ÁÅÇÍÀËÈ×ÍÛÅ ÐÀÑ×ÅÒÛ.

1. Сущность, необходимость и основные принципы организации безналичных расчетов.

2. Виды и формы безналичных расчетов.

3. Акцептная форма расчетов.

4. Расчеты с помощью платежных поручений.

5. Расчеты с применением чеков.

6. Расчеты по аккредитиву.

7. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований.

8. Расчеты с использованием векселей.

9. Факторинговые операции.

10. Укрепление расчетной и платежной дисциплины.

1.Экономическим инструментом, позволяющим опосредствовать процесс движения и

изменения форм стоимости, являются расчеты.

Расчеты - это представление и удовлетворение денежных

обязательств в процессе купли-продажи товара. Процесс товародвижения от Т к Д и

Д к Т не разрабатывается во времени. Процесс единого движения Т - Д и Д - Т

называется платежом. Вся совокупность платежей, совершаемых в народном

хозяйстве, называется платежным оборотом.

Денежные отношения, которые обслуживает кредитная система, между покупателем

и продавцом, между кредитной и финансовой системой или физическими лицами

называется сферой налично-денежного оборота. Оборот, обслуживаемый кредитной

системой по опреациям купли-продажи, предоставления услуг, финансовым

операциям между кредитной системой, финасовой системой и юридическими лицами,

непосредственно между юридическими лицами называется сферой безналичного

оборота или безналичные расчеты. Безналичные расчеты производятся в кредитной

системе путем записи денежных сумм с одного счета на другой. Совокупность

наличных и безналичных расчетов называется денежным оборотом.

Для осуществления безналичных расчетов кредитная система открывает

юридическим лицам, физическим лицам счета различных банков. Счета могут быть

расчетные, текущие, ссудные, валютные.

Расчетные счета предприятий или юридических лиц служат для отражения операций

хозяйственной деятельности предприятий в полном объеме.

Текущие счета выполняют по отношению к расчетному счету меньшее количество

операций, так как теекущие счета открываются филиалом, представительством и

служат для временного накопления денежных средств, выплаты указанных средств

в соотвестсвии с регламентацией вышестоящей организации.

Основные принципы организации расчетов:

1.открытие для проведения расчетных организаций счетов юридических и

физических лиц в кредитной системе.

2.Списание денежных средств со счета владельца только при его согласии или в

строго предусмотренных законодательством случаях.

3.Перечисление средств со счета владельца производится только при наличии

соответствующих сумм на банковских счетах. Если у владельца в настоящее время

отсутствуют деньги, то денежные требования к нему относятся на

соответствующую карточку.

2. Практика выработала значительное количество видов и форм расчетов. Расчеты

делятся на две основные группы. Первая - расчеты по товарным ооперациям,

вторая - расчеты по нетоварным операциям.

Товарные операции - это безналичные расчеты, которые производятся

за купленные товары, произведенные услуги, выполненные работы.

Нетоварные операции - это расчеты связанные с безналичным

перечислением средств по финансовым операциям.

Расчеты по месту совершения делятся на три крупные группы:

1. Одногородние расчеты;

2. Иногородние расчеты;

3. Международные расчеты.

Одногородними называются расчеты, которые осуществляются между покупателем и

поставщиком продукции:

а) если они обслуживаются в одном банке

б) если банк поставщика и банк покупателя находятся в одном городе.

Иногородними называются расчетами по операциям купли-продажи в том случае,

если банк поставщика и банк покупателя находятся в разных городах.

Международными называются расчет, которые производятся по операциям купли-

продажи в том случае, если банк покупателя или банк поставщика представляет

интересы либо является непосредственно зарубежным банком вне зависимости от

его местоположения.

По видам запсис в банковских счетах расчеты делятся на две большие группы:

1. Расчеты, производимые путем записи сумм со счета на счет

2. Расчеты по сальдо взаимных расчетов между покупателем и поставщиком

продукции.

Виды расчетов в соответствии с методом перечисления денег из одного

банковского счета на другой( формы расчетов):

· акцептная(платежные требования;

· платежные поручения;

· плановые платежи;

· чековая форма расчетов;

· аккредитивная форма расчетов;

· вексельная;

· факторинг;

3. В настоящее время акцептная форма расчетов между

поставщиками и покупателями резко сократилась в связи со значительными

инфляционными процессами на Украине. Акцептная форма расчетов сочетается с

инкассовыми операциями.

Инкассовые операции - это операции, при которых банк

обслуживает документоооброт расчетных и платежных документов одного из своих

клиентов в пользу третьих лиц.

Акцепт - это согласие плательщика на оплату товарных документов

поставщика. Акцепт может быть положительный или отрицательный(молчаливый). В

случае положительного акцепта распорядитель средств делает отметку о согласии

оплаты на платежных документах. В случае молчаливиого акцепта банк в течение

трех дней ждет формальное несогласие плательщика с перечислением средств.

Акцепт бывает последующий и предварительный. При предварительном акцепте банк

ждет согласия на перечисление в течение 2-3 дней и только после этого

производит оплату. При последующем акцепте банк при получении платежных

документов сразу производит оплату, но оставляет право в течении срока

акцепта.

4.

3 БАНК

ПЛАТЕЛЬЩИК

А А ПЛАТЕЛЬЩИКА

4

5 2

ПОСТАВЩИК Б Б БАНК

ПОСТАВЩИКА

1

Выписывается документ - платежное требование-поручение.

На сегодняшний день платежное поручение является наиболее распространенной

формой расчетов.

Платежное поручение - это приказ банку перечислить с расчетного счета клиента

в адрес третьего лица необходимую сумму денежных средств. В платежном

поручении указываются реквизиты плательщика и поставщика, наименование

операции и необходимая сумма средств. Платежное поручение применятся при

предварительной оплате продукции и услуг как по товарным, так и по нетоварным

операциям.

Художественный вид этих операций имеет следующий вид:

БАНК

ПЛАТЕЛЬЩИКА А А ПЛАТЕЛЬЩИК

2

1 5 3

ПОСТАВЩИК Б Б БАНК

4 ПОСТАВЩИКА

1. Поставщик направляет в адрес плательщика товарные документы(фактуру).

2. Плательщик выписывает платежное поручение в адрес своего банка. В ряде

случаев вместо фактуры употребляется сам договор.

3. Банк плательщика перечисляет в адрес банка поставщика необходимую сумму

денег.

4. Получение денег поставщиком.

5. Отгрузка товара плательщику.

5. Расчеты с помощью чеков.

Чек - это приказ банку плательщика оплатить определенную сумму,

которая указана в чеке. Для того чтобы была выдана чековая книжка предприятие

пишет заявление в банк с просьбой о выдаче чековой книжки (операция 1). Если у

предприятия достаточно средств на расчетном счете, то банк удовлетворяет эту

просьбу(операция 2), депонируя средства плательщика на отдельном балансовом

счете.

Получатель едет к поставщику, оплачивая чеком товар который ему

нужен(операция 3).

Поставщик поставляет товар(операция 4), направляя реестр чеков в

обслуживающий его банк(операция 5). Банк зачисляет на счет поставщика суммы,

указанные в реестре чеков(операция 7). Банк поставщика выставяет платежное

поручение банку плательщика на оплату чеков. Банк получателя пересылает банку

поставщика сумму, указанную в чеке(операция 8), списывая с отдельного

банковского счета эту сумму.

1

ПОЛУЧАТЕЛЬ А А

2

3 4 7 8

5

ПОСТАВЩИК Б Б

6

Бывают лимитированные и нелимитированные чековые книжки. Лимитированная

чековая книжка - это чековая книжка на которой указана сумма лимита. В

случае с нелимитированной чековой книжкой поставщику необходимо

Страницы: 1, 2, 3, 4