Правовое регулирование расчетно-денежных отношений в банковской сфере

. совокупность правовых норм, регламентирующих правовую природу,

содержание, цели банковского счета, связанные с ним права и обязанности

различных лиц, систему правоотношений, возникающих в связи с банковским

счетом;

. договор банковского счета, понимаемый в соответствии с общими и

специальными нормами гражданского права ( ст. 420 и 845 ГК РФ ) как

соглашение об установлении гражданских прав и обязанностей клиента и

банка;

. реально складывающиеся правоотношения между сторонами договора

банковского счета, а также банком и государством, клиентом и государством

, а также осуществляемые по счету операции.

Основным среди нормативно - правовых актов в настоящее время является

гл. 45 ГК РФ, специально посвященная договору банковского счета. В этой

главе урегулированы права и обязанности сторон по договору банковского

счета, установлена ответственность за нарушения этих обязанностей.

На уровне специальных законов следует также указать на ст. 26,27 и 30

Закона о банках и банковской деятельности, которые установили право

клиентов открывать любое количество счетов, а также режим некоторых

операций по счету. Эти нормы не вполне совпадают с нормами гражданского

законодательства.

По поводу банковских счетов издано много указов Президента Российской

Федерации, в той или иной степени затрагивающих отдельные права и

обязанности банков и клиентов перед государством. Например:

. “О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной

дисциплины в народном хозяйстве “ от 23 мая 1994 г. № 1005 с изменениями

и дополнениями, включая изменения от 21 ноября 1995 г.;

. “Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в

бюджет налогов и иных обязательных платежей “ от 23 мая 1994 г. № 1006 с

изменениями от 21 марта 1995 г.;

. “О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей

и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения “ от 18

августа 1996 г. № 1212.

Нормативные акты Центрального банка РФ , а также письма, принятые

совместно с Государственной налоговой службой и Министерством финансов РФ,

также регулируют правоотношения, связанные с банковским счетом, в

особенности в части отношений с государством. Такие письма приняты по

поводу исполнения вышеперечисленных указов Президента РФ.

Среди ведомственных актов в первую очередь следует назвать Инструкцию

Государственного банка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 “ О расчетных,

текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР ” с

изменениями и дополнениями, включая от 31 августа 1990 г. Этот нормативный

акт уже довольно давно не соответствует социально-экономическим условиям

развития России, но ввиду ого, что Банк России до настоящего времени не

принял нового порядка открытия и ведения счетов, этот устаревший акт будет

применяться вплоть до специальной отмены. На сегодняшний день эта

инструкция действует для коммерческих банков РФ, кроме Сберегательного

банка , который разработал и принял Инструкцию СБ РФ от 24 октября 1997 г.

№ 199-р “О порядке открытия и ведения расчетных, текущих счетов в

учреждениях Сберегательного банка РФ”в соответствии с новым гражданским

законодательством РФ.

В понятие “счет” может быть вложено различное содержание. Банковский

счет можно рассматривать как способ бухгалтерского учета денежных средств и

материальных ценностей. Любой счет бухгалтерского учета, как балансовый,

так и внебалансовый, представляет собой учетную категорию. Ведение

бухгалерского учета регулируется специальными правилами. По своей природе

отношения, связанные с обязанностью юридических лиц вести бухгалтерский

учет осуществляемых ими операций, являются административными, основанными

на властном подчинении. Такую роль выполняют, например, ссудные счета,

счета по учету фондов банка.

Развитие гражданского оборота, использование современных технологий

привело к возникновению таких понятий как банковский счет, не только в

качестве учетных, но и юридических категорий, имеющих самостоятельное

значение и самостоятельное правовое регулирование.

При этом возникновение таких категорий привело к распространению на

них действия норм гражданского законодательства.

Счет как юридическая категория возможен только для тех видов имущества,

материальные носители которых сами по себе представляют юридическую

категорию. Счет в этом случае полностью заменяет материальный носитель.

Практически это относится только к денежным средствам и ценным бумагам.

Счет как юридическая категория, как заменитель материального носителя

не может существовать для объектов гражданского права, обладающих товарными

свойствами ( например, реальные золотые слитки). Сегодня предпринимаются

попытки развить торговлю золотыми слитками по так называемым металлическим

счетам, которые не могут и не должны заменять реальное золото.

Счет должен быть предназначен непосредственно для учета денежных

средств и ценных бумаг. В отношении денежных средств примером счетов как

юридической категории являются корреспондентские, расчетные, текущие и

другие счета, открытые на основании договора банковского счета, к которым

клиент банка имеет непосредственный доступ, операции по которым

непосредственно влекут исполнение денежных обязательств клиента перед

третьими лицами и могут рассматриваться как юридические действия банка,

обеспечивающие переход прав на деньги к его клиенту.

Счета, на которые клиенты помещают свои вклады, кроме отмеченной

функции выполняют и другую роль. Это прежде всего договоры. Такие счета

бывают депозитными, расчетными, текущими, текущими валютными, счетами

финансирования капитальных вложений, корреспондентскими. При этом обычный

депозитный счет - единый договор, он не вносит ничего нового в конструкцию

договора займа. Иное дело - счета , предназначенные для расчетных операций

: расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентские и счета

финансирование капитальных вложений. Их открытие всегда сопровождается

заключением договора банковского счета.

Виды счетов :

Расчетный счет - это счет для осуществления предпринимательской

деятельности. По этому счету осуществляются все операции, связанные с

реализацией товаров, обеспечением их производства, производственными и

иными расходами. На эти счета зачисляется выручка, с них списываются деньги

для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и

прочих изделий, с этих счетов уплачивают налоги и т.п. Этот счет позволяет

совершать практически любые операции, поскольку владелец счета сам

определяет направления использования средств, время и размеры производимых

операций. Этот счет является предпосылкой осуществления расчетов в

безналичном порядке.

Текущие счета - это счета финансирования некоммерческих юридических

лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих

предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения

денег и осуществления целевого финансирования его владельца, расчетных

операций. Самостоятельность владельца текущего счета существенна ограничена

по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета

может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой,

утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам

регламентируется. Но нужно иметь в виду, что понятие “ текущий счет” в

настоящее время нормативно не определяется, а перечень операций,

осуществляемых по такому счету, может быть довольно разнообразным. Более

того, нормативные акты называют порой текущим счетом тот счет , который по

существу таковым не является.

Так валютное законодательство предусматривает открытие валютного

транзитного и текущего счета, при этом под понятие текущего валютного

счета подпадает обычный расчетный счет в иностранной валюте.

Бюджетные счета - это счета, открываемые предприятиям и организациям

при выделении им денежных средств из федерального или местного бюджетов для

осуществления определенных видов деятельности. Формой представления

денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды

государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется

путем зачисления денег на текущий или расчетный счет. Особенностью этого

вида счета являются два признака :

целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которое, по общему

правилу, должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено,

хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;

ограниченный срок существования счета, составляющий 1 год, поскольку

бюджет в России утверждается ежегодно, а это означает, что в конце года

такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.

Счет предприятия - недоимщика - порядок его открытия и право на

существование предусмотрены Указом Президента Российской Федерации от 18

августа 1996 г. № 1212. Этот нормативный акт, не вполне согласовываясь с

требованиями банковских законов, дающих право на свободный выбор банка для

обслуживания, для облегчения деятельности налоговых служб установил особый

порядок открытия и ведения счета. Все денежные средства поступающие на

счета предприятия - недоимщика должны аккумулироваться на едином счете для

погашения задолженности по налогам и во внебюджетные фонды.

Предприятие - недоимщик в срок, определенный по согласованию с

налоговым органом, направляет в банки и иные кредитные организации справки

- поручения о перечислении средств на зарегистрированный счет недоимщика с

одновременным уведомлением налогового органа. Выручка предприятия -

недоимщика от реализации товаров (работ, услуг), а также от

внереализационных операций и реализации ( продажи в установленном порядке)

принадлежащего ему имущества, в том числе ценных бумаг, средства для

возврата кредитов и процентов по ним, штрафы и пени, равно как и все иные

поступления денежных средств в валюте Российской Федерации в пользу

предприятия - недоимщика со стороны третьих лиц, за исключением средств

целевого бюджетного финансирования, перечисляются на счет недоимщика. Этот

порядок расчетов действует по полного погашения предприятием - недоимщиком

задолженности по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.

1.2. Договор банковского счета.

Договор банковского счета - гражданско - правовой договор.

Предметом договора банковского счета являются “юридические действия,

совершаемые соответственно банком с целью исполнения обязательств клиента

банка или депозитария перед третьими лицами, поскольку осуществление записи

влечет за собой юридические последствия - переход права собственности на

деньги или ценные бумаги, обращающиеся в виде записи по счету. Эти записи,

в свою очередь являются способом фиксации прав на денежные средства и

приравниваются к ним, заменяя материальный носитель” [9]

Договор банковского счета выделяют в самостоятельную группу, отличающий

его от других видов договоров.

Отличия от договора комиссии.

В работе Л.Новоселовой “Правовая природа безналичных расчетов”

говорилось, что “клиент дает банку комиссионные поручения по осуществлению

операций”.[10] Если в этом высказывании под комиссионным поручением

понималось поручение, возникшее из отношений комиссии между банком и

клиентом, то это не совсем точно характеризует отношения между банком и

клиентом.

И по договору комиссии и по договору банковского счета предполагается

осуществление юридических действий. Однако в первом случае юридические

действия связанны с совершением сделки (заключением и исполнением). По

договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитета за

вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за

счет комитета. Комиссионер непосредственно вступает в сделку, например, с

ценными бумагами, с третьим лицом вместо комитента.

Банк или любое другое кредитное учреждение, совершая операцию по счету

клиента, не заключает от своего имени, но счет клиента, что предполагает

отношения комиссии. Сделку заключает сам клиент.

Исполнение сделки ( исполнение обязательства по передаче денежных

средств) через банк можно рассматривать как яркий пример применения ст.313

ГК РФ - возложение исполнения обязательства на третье лицо.

Кроме того, сами юридические действия банка связаны, как правило, лишь

с исполнением сделки, заключенной клиентом с третьим лицом, то есть уже,

чем по договору комиссии.

Отличие от договора подрядного типа.

Отличие состоит в характере оказываемых услуг. Договоры подрядного типа

на оказание услуг предполагают фактический характер последних, тогда как в

договорах банковского счета оказание таких услуг влечет за собой

исполнение сделки клиентом банка перед третьим лицом (то есть действия

банка могут рассматриваться как юридические).

Отличие от договоров хранения и займа.

Представляется, что фактические услуги по хранению и учету имущества не

имеют самостоятельного значения, но являются необходимой фактической частью

юридических действий банка, поскольку осуществление юридических действий

как раз и заключается в изменении учетных записей, а в определенных

случаях, и в передаче денежных средств в натуре. Именно поэтому к

договорам банковского счета неприменимы напрямую нормы о хранении, в

частности, нормы об обезличенном хранении, которое может привести к

возникновению права собственности у хранителя на переданное ему на хранение

имущество. У банка не возникает права собственности на денежные средства,

которые он учитывает, если только, в дополнение непосредственно к

указанному договору, между банком и его клиентом не возникает прямого

денежного обязательства. Например, заключая договор банковского счета,

клиент банка имеет возможность рассчитываться по своим обязательствам перед

третьими лицами и в этом случае списания с денежного счета клиента банка

осуществляется в отношении третьих лиц. Банк, в свою очередь имеет

возможность пользоваться денежными средствами. В этом случае пользование

средствами клиента через корсчет банка не затрагивает состояние счета

клиента.

Счет клиента затрагивается только тогда, когда между клиентом и каким -

либо лицом возникает денежное обязательство. Это возможно и в отношениях

банка и клиента. Клиент может предоставить кредит и самому банку ( и

наоборот). В этом случае банк не просто пользуется средствами клиента через

свой корсчет, но и изменяет непосредственно состояние счета клиента.

Представляется, что только в этом случае может идти речь о том, что между

банком и клиентом существуют отношения займа.

Отличие от договора банковского вклада.

Основным отличием договора банковского счета от договора банковского

вклада (депозита) следует считать право банка использовать денежные

средства клиента и отсутствие такого право у депозитария (вкладчика), что

обуславливает и разный подход к учету чужих денежных средств и вклада, а

также разные возможности при обращении взыскания на имущество банка или

депозитария.

Термин “использование денежных средств” наиболее точно отражает права

банка в отношении поступающих к нему денежных средств. Банк не имеет права

распоряжения средствами клиента и, пользуясь средствами последнего, не

затрагивает его счет. Также банк не становится собственником. Титульным (

юридическим) собственником остается клиент, хотя фактическое господство над

денежными средствами осуществляет банк.

И собственные и чужие средства учитываются на одном и том же корсчете

банка, по которому нельзя определить, какие из этих денег свои, а какие

чужие. Возможность пользования средствами клиента, не затрагивая его счета,

исходит из того, что активные операции банка (операции с корсчетом банка и

другими статьями баланса банка в данном случае) не связаны с пассивными

операциями (счетами клиентов). Это наиболее соответствует банковской

деятельности, заключающейся в размещении привлеченных средств, но вызывает

проблему риска клиента банка, связанного с наложением ареста на

корреспондентский счет банка или обращением взыскания на денежные средства

на корсчете банка.

Напротив, депозитарий не имеет права пользоваться переданным ему

имуществом. Это влечет за собой наличие двух счетов депозитария (счета депо

владельца и корреспондентского счета депо, на котором учитываются в

совокупности все облигации всех клиентов, осуществляется движение средств

между клиентами разных депозитариев и который является необходимым условием

для осуществления записей по счетам депо владельцев - клиентов

депозитария). Практика раздельного учета собственного и чужого имущества в

случае наложения ареста на имущество депозитария, гарантирует клиенту , что

депозитарий сможет исполнять поручения по его счету депо, поскольку

корреспондентский счет самого депозитария в данном случае не затрагивается.

Заключение договора банковского счета.

Заключению договора банковского счета предшествует два вида публично -

правовых обязанностей :

1. обязанность юридического лица хранить все свои денежные средства в

банке, которая установлена правовыми нормами и является императивной;

2. право выбора юридическим лицом банка для обслуживания и количества

открываемых счетов.

Обязанность хранить денежные средства в банке имеет сложную правовую

природу. Сложность состоит в том, что с одной стороны, эта обязанность

является публично - правовой и ее установление обусловлено необходимостью

обеспечения единства движения денежных потоков в государстве и контроля за

этим процессом. С другой стороны, эта обязанность реализуется через частно-

правовую конструкцию - договор банковского счета, который в этом смысле

предопределяется публично - правовым регулированием.

В сущности договор клиента с банком выходит за пределы этого банка.

Перед клиентом банк выступает как представитель, не в правовом смысле

слова, а в фактическом, всей банковской системы. Банк - сторона в договоре

банковского счета, - выполняя свои обязательства по договору, представляет

клиента и реализует его интересы в отношениях с иными кредитными

учреждениями и даже их клиентами. Клиент открывает счет в банке не только и

не столько для того, чтобы хранить там деньги, а скорее для того, чтобы

получить возможность быстро и качественно осуществлять денежные платежи с

любым своим контрагентом. Поэтому банк со своей стороны действует не только

как самостоятельный финансовый предприниматель, но и как элемент банковской

системы, наличием сети корреспондентских соглашений, членством в

клиринговых палатах и т.д. определяется качество и статус самого банка.

В соответствии с договором банк берет на себя обязанности по

своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии

с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача

денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов,

осуществление почтовых , телеграфных и клиринговых услуг и т.п. , оказание

консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению

сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата

их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о

хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по

операциям клиента. Клиент соответственно обязуется : соблюдать требования

действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления

расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на

счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и

статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации

расчетно - кассового обслуживания; предварительно в письменной форме

уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно -

Страницы: 1, 2, 3, 4