Оцінка ефективності освоєння виробництва нової продукції у ТОВ "Кондитерська фабрика "Лагода"

Структура асортиментного портфелю за період, що аналізується, залишилась майже незмінною. У 2007 році половину всього чистого доходу підприємство отримало від реалізації печива вагового, біля третини чистого доходу – від реалізації печива фасованого, 13% виручки приносить виробництво та реалізація вафель вагових і лише 7% припадає на вафлі фасовані.

Виробництво продукції у ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» здійснюється на основі використання таких основних економічних ресурсів, як персонал та основні виробничі фонди. Аналіз продуктивності праці персоналу наведено в табл. 2.4.

Даний аналіз свідчить про зростання продуктивності праці у ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода». Якщо у 2005 році в середньому одним працівником створювалось за рік 1560,7 тис. грн. чистого доходу, то в 2007 році ця сума зросла до 2209,4 тис. грн., або на 41,6% більше. Показник продуктивності праці одного робітника становив у 2007 році 4261,1 тис. грн., що на 41,8% більше, ніж в 2005 році.

Таблиця 2.4. Продуктивність праці у ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода»  у 2005-2007 р.р.

Показники	Роки			Відхилення 2007 р. від 2005 р.
	2005	2006	2007	абсол.	у%
Чистий дохід, тис. грн.	81156,5	96469,8	119310,0	+38153,5	+ 47,0
Чисельність всіх працівників, осіб	52	55	54	+ 2	+ 3,8
в т.ч. робітників	27	27	28	+ 1	+ 3,7
Продуктивність праці 1 працівника, тис. грн.	1560,7	1754,0	2209,4	+ 648,7	+ 41,6
Продуктивність праці 1 робітника, тис. грн.	3005,8	3573,0	4261,1	+ 1255,3	+ 41,8

Оцінка якісного складу персоналу ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» засвідчила, що в складі персоналу підприємства більше жінок, ніж чоловіків (66,7% проти 33,3%), за віком переважає група від 37 до 50 років, її питома вага у всьому персоналі складає 38,9%. Більше половини працівників (53,6%) – це люди з практичним досвідом роботи, їх стаж нараховує більше 5 років.

Працівників з вищою освітою налічується на підприємстві 10 осіб, або 18,5%, 4 особи навчаються у вищих навчальних закладах, 14 працівників мають середню спеціальну освіту, майже половина персоналу має загальну середню освіту.

Вартість основних виробничих фондів ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» склала на початок 2008 року 14918,2 тис. грн., що в 11,9 рази більше, ніж на початок 2006 року. Перевищення коефіцієнтів оновлення основних засобів над коефіцієнтами вибуття свідчить про те, що підприємство проводить активну інвестиційну політику (рис. 2.4).

Рис. 2.4. Коефіцієнти оновлення та вибуття основних засобів ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» у період 2005-2007 р.р.

Динаміка капітальних вкладень у ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» наведена на рис. 2.5.

 

Рис. 2.5. Динаміка капітальних вкладень ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» у період 2005-2007 р.р.

В 2005 році обсяг капітальних вкладень на підприємстві склав 9849,5 тис. грн. В цьому році були механізовані ділянки основних виробництв, зокрема встановлені транспортери на складі сировини, збірні транспортери в цехах, реконструйована патокова станція по зливу і прийому патоки у виробництві. Механізована подача шоколадної глазурі у виробничий цех, згущеного молока і жиру. Це дало можливість знизити витрати і збільшити суму прибутку на 15% у порівнянні з 2004 роком.

В 2006-2007 рр. рівень інвестування знизився, однак поступове нарощування потужності продовжувалося. У 2006 істотно реконструйоване приміщення карамелевого цеху. Встановлені німецькі вакуум-апарати для приготування карамелевої маси. Нова техніка змінила весь ланцюжок виробництва і збільшила потужності. У 2007 році була змонтована і запущена перша потоково-механізована лінія з виробництва карамелі.

Особливістю підприємств, що функціонують в кондитерській промисловості, є висока питома вага матеріальних витрат в структурі операційних витрат, що обумовлює велике значення політики управління виробничими запасами на підприємстві. Структура витрат за економічними елементами ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» відображена в табл. 2.5.

Таблиця 2.5. Аналіз витрат за економічними елементами у період 2006-2007 р.р.

Елементи витрат	2006 рік		2007 рік		Зміна питомої ваги, +, -
	тис. грн.	у% до підсумку	тис. грн.	у% до підсумку
Матеріальні витрати	95831,3	79,8	119979,2	80,4	+ 0,6
Витрати на оплату праці	1981,7	1,7	2686,1	1,8	+ 0,1
Відрахування на соціальні заходи	729,3	0,6	1010,0	0,7	+ 0,1
Амортизація	1396,8	1,2	1681,4	1,1	- 0,1
Інші операційні витрати	20150,4	16,7	23871,1	16,0	- 0,7
Разом	120089,3	100,0	149227,8	100,0	х

Дані табл. 2.5 свідчать, що матеріальні витрати у ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» становили у 2007 році 80,4% у структурі всіх витрат, що на 0,6 відсоткових пункти більше, ніж у 2006 році. Питома вага витрат на оплату праці з відрахуваннями на соціальні заходи складала у 2007 році всього 2,5%, що лише на 0,2 відсоткових пункти більше, ніж в 2006 році. Невелику частку в структурі витрат займає також амортизація – 1,2% у 2006 році та 1,1% у 2007 році.

З проведеного аналізу витрат можна зробити висновок, що в загальній структурі витрат підприємства відбулися незначні зміни, найвищу частку мають матеріальні затрати.

Основні економічні показники діяльності ТОВ Кондитерська фабрика «Лагода» наведені в табл. 2.6.

Таблиця 2.6. Основні економічні показники діяльності ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» у 2005-2007 р.р.

Показники	Роки			Відхилення 2007 р. від 2005 р.
	2005	2006	2007	абсол.	у%
Чистий дохід, тис. грн.	81156,5	96469,8	119310,0	+38153,5	+ 47,0
Чистий прибуток, тис. грн.	691,5	49,4	- 382,0	- 1073,5	х
Середньорічна вар-тість активів, тис. грн.	16245,6	39231,0	49044,4	+32798,8	+ 201,9
Рентабельність продажів,%	0,9	0,05	- 0,3	- 1,2	х
Рентабельність активів,%	4,3	0,1	- 0,8	- 5,1	х

Дані табл. 2.6 свідчать, що у 2007 році підприємство отримало 119,3 млн. грн. чистого доходу, що на 47,0% більше, ніж у 2005 році. За період, що аналізується, в три рази зросла середньорічна вартість активів підприємства. Фінансовим результатом діяльності ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» у 2007 році був збиток у розмірі 382 тис. грн. Показники рентабельності продажів та рентабельності активів мають дуже низьке значення.

В табл. 2.7 представлені коефіцієнти фінансового стану ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода», розраховані за даними фінансової звітності підприємства (додатки А та Б).

Таблиця 2.7. Показники фінансового стану ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода»

Показники	На початок 2007 р.	На початок 2008 р.	Відхилення, +, -
Коефіцієнт покриття	1,2	1,2	-
Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,7	0,7	-
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,02	0,08	+ 0,06
Власні оборотні кошти (ВОК) (тис. грн)	5767,9	5665,1	- 102,8
Коефіцієнт фінансової автономії	0,4	0,3	- 0,1
Коефіцієнт оборотності активів	2,46	2,43	- 0,03

Аналіз основних коефіцієнтів фінансового стану показав, що підприємство має низький рівень коефіцієнта фінансової автономії, який до того ж знижується, тобто зростає фінансова незалежність ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода».

Низькі значення коефіцієнтів загальної та абсолютної ліквідності свідчать, що розвиток підприємства має нестабільний характер, і обумовлюють необхідність удосконалення політики управління запасами та грошовими коштами. Зменшення значення коефіцієнта оборотності активів означає, що у ТОВ «Кондитерська фабрика “Лагода” відбувається зниження ділової активності. Якщо в 2006 році 1 гривнею активів створювалось 2,46 грн. чистого доходу, то в 2007 році цей показник становив уже 2,43 грн.

Таким чином, аналіз основних економічних показників господарської діяльності ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» показав, що, незважаючи на зростання обсягу чистого доходу, підприємство має низку проблем в своїй діяльності, зокрема, наявність збитку у 2007 році, низькі значення показників рентабельності, недосконалий механізм управління грошовими коштами, зниження ділової активності.

2.3 Формування альтернативних напрямків освоєння виробництва нової продукції

Формування альтернативних напрямків розвитку ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» пов’язане з результатами дослідження його діяльності, яке засвідчило, що підприємство має низку проблем в своїй діяльності.

ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» відноситься до категорії малих підприємств, які за своїм характером разюче відрізняються від великих підприємств галузі. Малі підприємства мобільні, орієнтовані на певні групи клієнтів, експериментують і швидко перебудовують своє виробництво. Саме цю властивість, рису малого підприємництва потрібно підсилити в діяльності ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода». Підприємству необхідно вийти на ринок з новою продукцією, на яку сьогодні є підвищений попит.

При цьому бажано це зробити на невеликих потужностях з тим, щоб врахувати ризик зниження або зникнення попиту на цю продукцію в майбутньому. Використання недорогих невеликих технологічних ліній та машин дасть можливість рентабельно їх експлуатувати, а потім, за необхідності, реалізувати їх дрібним підприємцям.

Для підвищення конкурентоспроможності ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» можна запропонувати такі альтернативні варіанти освоєння виробництва нової продукції:

-         проект № 1 - впровадження виробництва вафель листових як напівфабрикату для виготовлення тортів, тістечок та інших видів кондитерської продукції;

-         проект № 2 – впровадження виробництва вафельних стаканчиків для морозива.

Обидва види продукції будуть вироблятися за ДСТУ 4620:2006 «Вафлі листові та фігурні (напівфабрикат)». Продукція являє собою напівфабрикат для виготовлення тортів, цукерок, морозива. Призначена для реалізації в торговельній мережі, підприємствам ресторанного господарства, а також підприємствам з виробництва морозива.

Харчова та енергетична цінність продукції наведена в таблиці 2.8.

Таблиця 2.8. Харчова та енергетична цінність 100 г продукту [3]

Назва виробу	Білки, г	Жири, г	Вуглеводи, г	Енергетична цінність 100 г продукту, ккал
Листові вафлі	12,0	3,3	73,1	378,0
Вафельні стаканчики	8,9	6,7	79,9	435,0

Потенційними споживачами листових вафель як напівфабрикату для виробництва тортів та тістечок можуть бути кондитерські виробництва ресторанів, кафе, великих мережних магазинів, більшість з яких почали виробляти власну кондитерську продукцію. Так, асортимент тортів магазинів «Сільпо» приблизно на 80% складається із власних виробів, «Великої Кишені» — на 90%, мережі «Екомаркет» — на 50% [10].

З метою забезпечення ритмічності виробництва та досягнення стабільності продажів відділу маркетингу і збуту ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» потрібно буде активізувати роботу по укладенню угод з виробництва продукції на замовлення.

Ринком збуту вафель листових можуть бути як районні центри, що розташовані поблизу м. Кагарлик (Васильків, Обухів, Біла Церква, Рокитне, Тараща), так і місто Київ. Певними перевагами такої продукції є необмежена відстань її доставки, враховуючи вимоги санітарної служби Київської області щодо обмеження транспортування кондитерської продукції радіусом до 30км.

Потенційні споживачі вафельних стаканчиків – це невеликі підприємства Київської області з виробництва морозива. За даними Держкомстату України за перше півріччя 2008 року в Київській області вироблено 525 т морозива, що складає 0,8% загального обсягу, виробленого в Україні [34]. На території області великих виробників морозива немає.

Найближчим споживачем вафельних стаканчиків ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» може бути ТОВ «Кагма», засноване на базі Кагарлицького маслозаводу. На сьогоднішній день ТОВ "Фірма "Кагма" – це сучасне підприємство по переробці молочної сировини і виробництву на високотехнологічному обладнанні молочної продукції та масла тваринного з повною автоматизацією виробничих процесів, що відповідають європейським стандартам і нормативам.

Привабливість обох запропонованих видів нової продукції ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» для покупців полягає в можливості скорочення ними витрат на створення власного виробництва з випікання напівфабрикатів.

Потенційні конкуренти ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» по виробництву запропонованої продукції - це чотири підприємства, які вже здійснюють виробництво вафельних напівфабрикатів:

-         Київський хлібокомбінат № 2;

-         Київський хлібокомбінат № 12;

-         Білоцерківський хлібокомбінат;

-         ПП «Оксамит» (м. Обухів Київської області).

Визначення обсягу потенційного попиту на нову продукцію ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» проведено в табл. 2.9. Для розрахунку використана інформація дослідницької компанії GfK-USM про те, що вафельні торти та тістечка в Україні споживає раз на місяць 24% сімей, а 25% населення за місяць купує по 5 порцій морозива у вафельних стаканчиках [5].

Розрахунки свідчать, за умови освоєння даного виду продукції, обсяг потенційного попиту для ТОВ “Кондитерська фабрика «Лагода” може скласти 6,2 т вафель листових та 437,8 тис. штук вафельних стаканчиків на місяць, або, відповідно, на рік – 74,4 т і 5,25 млн. штук.

Таблиця 2.9. Розрахунок потенційного попиту на нову продукцію ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода»

Показники	Значення показника
Чисельність населення Київської області, осіб	1751100
Середній розмір сім’ї, осіб	2,7
Кількість сімей, одиниць (1751100 / 2,7)	648556
Кількість вафельних тортів, спожитих за місяць (648556 * 0,24), штук	155653
Вага вафельного напівфабрикату для 1 торта, г	200
Загальний обсяг потенційного попиту в Київській області на вафлі листові, т	31,1
Загальний обсяг потенційного попиту на вафельні стаканчики за місяць, штук (1751100 * 0,25 * 5)	2188875
Кількість фірм-конкурентів, що вже виробляють дані види продукції	4
Величина потенційного попиту на вафлі листові для ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода», т (31,1 / 5)	6,2
Величина потенційного попиту на вафельні стаканчики для ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода», шт. (2188875 / 5)	437775

За оцінками експертів попит на вафельну продукцію в Україні протягом наступних років буде зростати помірними темпами в середньому до 10% на рік [4].

Орієнтиром маркетингової діяльності ТОВ «Кондитерська фабрика «Лагода» на стадії появи на ринку нової продукції буде задоволення існуючого попиту на вафлі листові та вафельні стаканчики. Підприємству доцільно використовувати стратегію концентрованого маркетингу.

Страницы: 1, 2, 3