Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.

ремонтам физический износ СИ незначителен, однако значителен моральный

износ, на что в большей степени указывает средний возраст СИ.

Анализ использования основных фондов

Особое внимание уделяется изучению состояния, динамики и структуры

основных средств, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных

активах предприятия.

Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и

непроизводственные фонды. Производственную мощность предприятия определяют

промышленно-производственные фонды.

Для расчетов воспользуемся приложением к бухгалтерскому балансу

форма 5-3, за 2000г.

Таблица 8

Данные о движении основных средств.

| |к на |ный |ило |, |к на |ый |ние, |

| |нач. |вес, |(введе|тыс.ру|конец |вес, %|тыс.руб|

| |отчетн|% |но), |б |отчетн| |. |

| |ого | |тыс.ру| |ого | | |

| |б | | | |б | | |

| Здания |183271|33,81|32784 |34682 |183081|33,18 |-1898 |

| |5 | | | |7 | | |

| Сооружения |113505|20,94|28340 |12389 |115100|20,85 |+15951 |

| |7 | | | |8 | | |

| Машины и оборудование |231494|42,71|77335 |9242 |238303|43,17 |+68093 |

| |4 | | | |7 | | |

| Транспортные средства |121150|2,24 |16973 |2691 |135432|2,45 |+14282 |

| Производственный и |14040 |0,26 |1634 |211 |15463 |0,28 |+1423 |

| Продуктивный скот |2342 |0,04 |1643 |776 |3209 |0,06 |+867 |

| Многолетние насаждения|59 |0,002| | |59 |0,003 |+0 |

| Другие виды основных |270 |0,005|100 |7 |363 |0,007 |+93 |

| Итого |542057|100,0|158809|59998 |551938|100,00|+98811 |

| |7 |0 | | |8 | | |

| |504610|93,05|108218|12504 |514181|93,12 |+95714 |

|производственные |5 | | | |9 | | |

| |376955|6,95 |50591 |47494 |380052|6,88 |+3097 |

Коэффициент обновления (Кобн), характеризующий долю новых фондов в их

общей стоимости на конец года:

Кобн = 158809/5519388 = 0,0288;

Срок обновления основных средств (Тобн):

Тобн = 5420577/158809 = 34,13 года;

Коэффициент выбытия (Кв):

Кв = 59998/5420577 = 0,0111;

Коэффициент прироста (Кпр):

Кпр = 98811/5420577 = 0,0182;

Из данной таблицы видно, что промышленно-производственные основные

фонды предприятия за год увеличились на:

УВпф = (95714/5046105) * 100 = 1,897 %;

А непромышленные основные фонды предприятия увеличились на:

Увнф = (3097/376955) * 100 = 0,822 %;

Удельный вес промышленно – производственных основных фондов предприятия

увеличился с 93,05 % до 93,12 %, в то время как удельный вес непромышленных

основных фондов уменьшился с 6,95 % до 6,88 %.

Фондоотдача основных фондов за 1999 год равна :

Фот = Q пр.п./ С сред.осн.ф. = 7463600/5382076 = 1,387;

За 2000 год:

Фот = 9428200/5474782 = 1,722;

Фондоотдача характеризует экономию основных фондов, т.с. уменьшение массы

применяемых средств труда для производства продукции.

Фондоемкость за 1999 год равна:

Фем = 5382076/7463600 = 0,72;

За 2000 год :

Фем = С среднег.ос.ф./ Опр.п. = 5474782/9428200 = 0,58;

Фондоемкость – это обратный показатель фондоотдачи. Его рост

свидетельствует об уменьшении объема производства и увеличении

Стоимости основных фондов. В данном случае фондоемкость снизилась на 0,14

что говорит об увеличении объема производства и уменьшении стоимости

основных фондов предприятия.

Анализ использования труда и заработной платы

Рациональное использование персонала предприятия – непременное

условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и

успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь

персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный

персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц,

занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью

предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений

культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.

Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих

выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный

и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает

необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в

соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными

трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень

производительности труда имеют большое значение для увеличения объема

продукции и повышения эффективности производства. В частности, от

обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их

использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ,

эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат

объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других

экономических показателей.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем

динамику следующих показателей:

- коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

Кпр = Кол-во прин. раб. = 634 / 15247= 0,042

Среднесп.числ. раб.

- Коэффициент оборота по выбытию (Кв) :

Кв = Кол-во увол. раб. = 743 / 15247 = 0,049

Среднсп. числ.раб.

- Коэффициент текучести кадров (Кт ) :

Кт = Кол-во увол.по собств.жел. и за наруш.труд.дисц. =

Среднесписочная численность перс.

= 421 / 15247 = 0,027

- Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с.):

Кп.с. = кол-во рабочих прораб. весь год =14982/15247 = 0,98

Среднесписочная численность пер.

Таблица 9

Использование трудовых ресурсов предприятия

|работающих, в |15070 |15990 |15247 |+177 |-743 |

|т.ч. рабочих |12300 |12450 |11980 |-320 |-470 |

|(ЧР) | | | | | |

| |251 |252 |250 |-1 |-2 |

|дней (Д) |2025,57 |2002 |1992 |-33,57 |-10 |

|сть раб.дня |8,07 |7,94 |7,97 |-0,1 |+0,03 |

|Фонд раб. |24914511 |24910956|23870150| |-1040806|

|времени | | | |-1044361 | |

Из таблицы видно, что на данном предприятии фактический фонд рабочего

времени меньше планового на 1040806 часа. Влияние факторов на его изменение

можно установить способом цепной подстановки:

ФРВпл = ЧРпл *Дпл * Ппл = 12450 * 252 * 7,94 = 24910956 ч.

ФРВчр = ЧРф * Дпл * Ппл = 11980 * 252 *7,94 = 23970542 ч.

ФРВд = ЧРф * Дф * Ппл = 11980 * 250 * 7,94 = 23780300 ч.

ФРВф = ЧРф * Дф * Пф = 11980 * 250 * 7,97 = 23870150 ч.

Потери рабочего времени:

Из-за изменения численности рабочих

?ФРВчр = ФРВчр - ФРВпл = 23970542 - 24910956 = - 940414 ч.

Из-за изменения количества отработанных дней

?ФРВд = ФРВд - ФРВчр = 23780300 - 23970542 = - 190242 ч.

Из-за изменения продолжительности рабочего дня

?ФРВп = ФРВф - ФРВд = 23870150 - 23780300 = 89850 ч.

всего: ?ФРВ = ?ФРВчр + ?ФРВд + ?ФРВп = - 1040806 ч. отсюда видно,

например, что имеющиеся трудовые ресурсы предприятия используются

недостаточно полно. В среднем 1 рабочим отработано 250 дней вместо 252 дня,

в связи только с этим сверхплановые потери рабочего времени составили

190242 ч.

Потери рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и

субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом:

дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих

с временной потерей трудоспособности, простоями из-за неисправности

оборудования, машин.

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового

коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не

требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить

отдачу.

Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система

обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Производительность труда измеряется либо количеством продукции,

произведенной в ед. времени (выработка), либо количеством рабочего

времени, затраченного на выпуск ед. продукции (трудоемкость).

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая

выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного

работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в

натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы

определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу времени.

Наиболее частым, применяемым показателем является среднегодовая

выработка продукции 1 работающим, которую можно представить в виде

произведения факторов:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ

Где ГВ - среднегодовая выработка продукции 1 работником.

УД - доля рабочих в общей численности работающих,

П - средняя продолжительность рабочего дня,

Д - количество отработанных дней 1 рабочим за год,

ЧВ - среднечасовая выработка 1 рабочим.

Расчет влияния данных факторов на среднегодовую выработку продукции 1

работником произведем способом абсолютных разниц.

Таблица 10

Исходные данные для факторного анализа

| | | |+/- |

|Объем производства продукции (ВП), |8854700 |9428200 |+535500 |

|Среднесписочная численность ППП, в |15990 |15247 |-743 |

|т.ч.: |12450 |11980 |-470 |

|Удельный вес рабочих в общей |0,779 |0,786 | +0,007 |

|Отработано дней 1 рабочим за год (Д) |252 | | -2 |

| | |250 | |

|Средняя продолжительность рабочего дня |7,94 |7,97 |+0,03 |

|(П), ч | | | |

|Общее количество отработанного времени:|24910956|23870150|-1040806 |

| | |1992 |-10 |

|всеми рабочими за год (Т) чел-ч, |2002 | | |

| |711,22 |786,99 |+75,77 |

|-1 рабочего (ГВ) |553,76 |618,36 |+64,60 |

|Среднедневная выработка 1 рабочего | |3,148 |+0,291 |

|(ДВ), т.руб |2,822 | | |

|Среднечасовая выработка 1 рабочего |0,355 |0,395 |+0,040 |

Из данных таблицы 10 видно, что среднегодовая выработка одного

работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 64,6 тыс.руб.,

или на 11,7 %, в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия на

?ГВуд = ?УД * Дпл * Ппл * ЧВпл = (+0,007) * 252 * 7,94 * 0,355 = 4,972

тыс. руб.

б) количества отработанных дней одним рабочим за год на

?ГВд = УДф * ?Д * Ппл * ЧВпл = 0,786 * (-2) * 7,94 * 0,355 = -

4,469тыс.руб.

в) продолжительности рабочего дня на

?ГВп = УДф * Дф * ?П * ЧВпл = 0,786 * 250 * (+0,03) * 0,355 = 2,093

тыс.руб.

г) среднечасовой выработки рабочих на

?ГВчв = УДф * Дф * Пф * ?ЧВ = 0,786 * 250 * 7,97 * (+0,04) = 62,004

тыс.руб.

?ГВ = ?ГВуд + ?ГВд + ?ГВп + ?ГВчв = 64,6 тыс.руб.

Анализ оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда

необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом

производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его

оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту

его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования

средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе

работы необходимо систематически контролировать использование фонда

заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста

производительности труда.

Анализ использования фонда заработной платы начинается с выявлением

отклонения фактически начисленного фонда заработной платы по сравнению с

плановым.

Абсолютное отклонение фактического фонда заработной платы от

планового определяется как разность между суммой фонда заработной платы по

отчету и суммой по плану в целом по предприятию, подразделениям и

категориям работников.

ФЗП аб.= ФЗП ф – ФЗП пл.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между

фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом,

скорректированным на % выполнения плана по производству.

Таблица 11

Анализ фонда заработной платы

|Вид оплаты |Сумма з/п, тыс.рублей |

| | | |ие |

|Переменная часть оплаты|337746,04 |419120,58 | |

|труда рабочих: | | |+81374,5|

|- По сдельным |247567,84 | |4 |

|расценкам | |307634,56 | |

|- Премии за |90178,20 | |+60066,7|

|производственные | |111486,02 |2 |

| | | |+21307,8|

| | | |2 |

|Постоянная часть оплаты|196222,18 |251602,36 |+55380,1|

|труда рабочих: | | |8 |

|2.1.- повременная з/п |151091,07 | | |

|(Тств) | |195121,82 |+44030,7|

|2.2.- Доплаты за |45327 | |5 |

|совмещение работ |20548 |58929 | |

|ночные | | |+13602 |

|надбавки за |21215 |24354 | |

|профмастерство, |5123 |26121 |+3797 |

|- бригадирские | |6317 |+4906 |

| | | |+1194 |

|3.Всего з/п рабочих без|569942,92 |715332,34 |+145389,|

|отпусков | | |42 |

|4.Оплата отпусков |57057,08 |72912,66 |+15855,5|

|рабочих: | | |8 |

|4.1.-относящихся к |35945,96 | | |

|переменной части | |45943,97 |+9998,01|

|4.2.-к постоянной части|21111,12 | | |

| | |26977,69 | |

| | | |+5866,57|

| | | | |

|переменной части |59,6 |59,02 |-0,58 |

|постоянной части |40,4 |40,98 |+0,58 |

|6.Общий фонд з/п, |627000 |788245 |+161245 |

|в т.ч.: | | | |

|переменная |373692 |465064,55 | |

|часть (п.1+п.4.1) | | |+91372,5|

|постоянная |253308 |323180,45 |5 |

| | | |+69872,4|

| | | |5 |

|7.Оплата труда служащих|107924,1 |133801,2 |+ |

| | | |25877,1 |

На основании данных таблицы определим относительное отклонение по фонду

заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:

? ФЗП отн = ФЗПф- ФЗПск = ФЗПф – (ФЗПпл.пер х Кв.п.

+ФЗПпл.пос),

Где ФЗПф – фонд заработной платы фактический,

? ФЗПск – фонд заработной платы плановый, скорректированный

на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции,

? ФЗП пл.пер и ФЗП пл.пос – переменная и постоянная сумма

планового фонда зарплаты,

Квп.- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

? ФЗП отн = 788245 – (373692 х 1,049 + 253308) =

= 788245 – 645310,9 = + 142934,1 тыс. рублей

Отсюда следует, что на данном предприятии имеется и относительный

перерасход в использовании ФЗП в размере 142934,1 тыс. рублей. Перерасход

заработной платы мог получиться за счет изменения структуры производства

(увеличения удельного веса более трудоемкой продукции).

Постоянная часть ФЗП включает в себя оплату труда рабочих-

повременщиков, работников детских садов, а также все виды доплат.

Фонд заработной платы этих категорий работников зависит от среднесписочной

их численности и среднего заработка за соответствующий период времени.

Среднегодовая заработная плата рабочих-повременщиков зависит, кроме того,

зависит от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год,

средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.

ИНТЕРЕСНОЕ