Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.

|Прибыль от |+26281 |+29542 |-5364 |+3261 |-31645 |

|Внереализаци|-46420 |+392727 |-137036 |+439147 |-90616 |

|Внереализаци|-2204964 |-1041269 |-141102 |+1163695 |+2063862 |

|и.т.д.) | | | | | |

|Балансовая |-589403 |906300 |978298 |+1495703 |+1567701 |

Из данной таблицы видно, что произошло увеличение прибыли по сравнению

с планом 2000г. и фактом в общем на 1495703тыс. рублей; а по сравнению с

фактом предыдущего года и фактом 2000г. прибыль увеличилась в общем на

1567701 тыс. рублей.

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от

четырех показателей: объема реализации продукции,

Ее структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен.

Объем реализации продукции может оказывать положительное и

отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж

рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли.

Если же продукция является убыточной, то и при увеличении объема реализации

происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и

отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более

рентабельной продукции в общем, объеме ее реализации, то сумма прибыли

возрастет и, наоборот, при увеличении удельного веса низко рентабельной

или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно

пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к

соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли

находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен

сумма прибыли возрастает, и наоборот.

Рассчитаем влияние этих факторов на сумму прибыли.

- объема и цены на прибыль от реализации продукции:

Преал.ф = (Цф – Сф) х Qф, где

Цф – фактическая цена продукции, руб.

Сф - себестоимость фактическая единицы продукции, руб.

Q ф- объем продукции, тыс.тонн.

Для металлизованных окатышей :

Преал.ф. = (533,14 -464,6) * 1918,5 = 131494,0 тыс.руб

Преал.пл = (Цпл – Спл) х Qпл = (425,50 - 370,81)х1820 = 99535,8 тыс.руб.

? П' = Пр.ф.- Пр.пл.= 131494,0 - 99535,8 = + 31958,2 тыс.рублей.

Для проката:

Пр.ф. = (4937,93 - 4303,31) х 1581,3 = 1003524,6 тыс. рублей

Пр.пл = (3850,50 - 3118,90)х 1560 = 1141296 тыс. рублей

? П'' = 1003524,6 - 1141296,0 = - 137771,4 тыс. рублей

Для литой заготовки:

Пр.ф. = (874,51 - 775,34) х 2061,1 = 204399,28 тыс. рублей

Пр.пл.=(690,6 - 559,4) х 1920 = 251904 тыс. рублей

?П''' = 204399,28 - 251904 = - 47504,72 тыс.рублей.

?Побщ = ?П' + ?П'' + ?П''' = 31958,2 - 137771,4 - 47504,72 = - 153317,92

тыс.руб.

- влияние на прибыль себестоимости:

? Псеб = Себ. Пл – Себ ф = 7699750 - 8216500 = - 516750 тыс. руб.

В результате расчетов видно, что произошло уменьшение суммы прибыли

за счет объема и цены на 153317,9 тыс. руб.; а из-за увеличения

себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 516750,0 тыс. руб.

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы

предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности,

окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль,

отражают окончательные результаты хозяйствования, потому, что их величина

показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

К показателям рентабельности относятся следующие показатели:

- показатели, характеризующие окупаемость издержек производства,

- показатели, характеризующие прибыльность продаж,

- показатели, характеризующие доходность капитала.

Таблица 20

|Прибыль |- 589403 |906300 |978298 |-, |-, |

|балансовая | | | |(353,76) |(365,98) |

|основных и |7766814 |7969405 |8107157 |102,61 |104,38 |

|в том числе: |5382076 |5428435 |5474782 |100,86 |101,72 |

|- основных фондов|2384738 |2540970 |2632375 |106,55 |110,38 |

| | | | | | |

|Рентабельность |-7,59 |11,37 |12,07 |-, (349,8)|-, (359,0)|

Рентабельность производства равна R= Пб / (Ссредн.ос.ф .+С ср.об.)

Рентабельность производства увеличилась с -7,59 % до 12,07 % за 2000 год.

Отрицательный уровень рентабельности в 1999г. объясняется последствиями

дефолта 1998г.

Для ОАО “ОЭМК” - это нормальные показатели рентабельности.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) –

это отношение прибыли от реализации продукции (Прп) или чистой прибыли (ЧП)

к сумме затрат по реализованной продукции:

Rз = (Прп / Зрп) х 100 %; Rз = (ЧП / Зрп.) х 100 %;

Где П рп. –прибыль от реализации продукции.

ЧП – чистая прибыль

Зрп. – сумма затрат по реализованной продукции

Rз = (978298 / 8216500) х 100 % = 11,9 %

Эта формула показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого

рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность продаж (оборота ) – отношение прибыли от реализации

продукции, работ и услуг к сумме полученной выручки:

Rрп = (Прп / В) х 100 %;

Где В – выручка, тыс.р

Пр.п – прибыль от реализации продукции, тыс. р

R рп = 1261800 / 11797364 = 10,7 % Характеризует эффективность

предпринимательской деятельности:

Сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

Рентабельность (доходность) капитала – отношение балансовой

(валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного

капитала или отдельных его слагаемых: собственного, заемного,

перманентного, основного, оборотного и т.д.

R к = БП / КL,

Где КL – среднегодовая стоимость инвестированного капитала

БП – балансовая прибыль

Rк = 978298 / 5474782 = 0,1787х100= 17,87 %

Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия (ФСП) – это экономическая категория,

отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность

субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Финансовое состояние может быть: устойчивым, неустойчивым

(предкризисным), кризисным. Способность предприятия своевременно

производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе,

переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность

в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом

финансовом состоянии, и наоборот.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической

задаче – увеличению активов предприятия. Для этого предприятие должно

постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также

оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Оценка финансовой устойчивости предприятия

На сколько оптимально отношение собственного и заемного капитала,

во многом зависит финансовое положение предприятия.

Поэтому важным показателем, характеризующим финансовую устойчивость,

является коэффициент финансовой автономии (независимости), который

характеризует долю собственного капитала в его общей сумме и определяется

по формуле:

Кф.а. = С ск / С ок,

Где С ск – общая сумма собственного капитала предприятия

С ок - общая сумма капитала или валюта баланса.

Коэффициент автономии показывает, на сколько все обязательства

предприятия могут быть покрыты собственными средствами.

На начало года: Кф.а. = (2382406 / 8850818) х100% = 26,9 %;

На конец года: Кф.а. = (3102924/7171428+426169+3102924) х 100 % = 29,0%;

Доля заемного капитала во всем капитале предприятия:

На начало года: Кз.к. = (6468412/8850818) х 100 % = 73,08 %;

На конец года: Кз.к. = (7597597/10700521) х 100 % = 71,00 %;

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала:

Кс = С с.к./ С заем.к.

На начало года: Кс = 2382406 / 6468412 = 0,368;

На конец года : Кс = 3102924 / 7597597 = 0,408;

Платежеспособность (ликвидность) предприятия

Ликвидность – это способность предприятия превращать свои активы в

денежные средства для покрытия всех необходимых платежей по мере

наступления их срока. Различают ликвидность баланса и коэффициенты

ликвидности.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,

сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными

обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их

погашения.

Формирование показателей для оценки ликвидности баланса

Таблица 21

|Актив |На |На |Пассив |На |На |Платежный излишек|

| |01.01.20|31.12.20| |01.01.20|31.12.20|или недостаток на|

| |00 |00 | |00 |00 | |

| | | | | | |01.01.20|31.12.20|

| | | | | | |00 |00 |

|А1 |60104 |66447 |П1 |1061028 |1010114 |- |- 943667|

| | | | | | |1000924 | |

|А2 |1225678 |1122253 |П2 |1440442 |426169 |- 214764|+ 696084|

|А3 |1098956 |1443675 |П3 |5027970 |7171428 |- |- |

| | | | | | |3929014 |5727753 |

|А4 |7527108 |9078260 |П4 |2382406 |3102924 |+ |+5975336|

| | | | | | |5144702 | |

|Баланс |9911846 |11710635|Баланс |9911846 |11710635|- |- |

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4П1 – данное условие не |А1>П1 – данное условие не |

|выполняется |выполняется |

|А2>П2 – данное условие не |А2>П2 – условие выполняется |

|выполняется |А3>П3 – данное условие не |

|А3>П3 – данное условие не |выполняется |

|выполняется |А4

2. В 2000г. он ниже нормативного уровня, но есть тенденция к его повышению.

Данное предприятие имеет нормальный уровень ликвидности

на отчетный период, а это значит, что предприятие способно оплатить свои

текущие долги и обязательства. Такой уровень ликвидности дает свободу

выбора действий администрации, но он должен вызвать доверие кредиторов к

предприятию.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате данной курсовой работы были рассчитаны технико-

экономические показатели работы предприятия, проанализировав которые мы

можем найти пути улучшения результатов деятельности предприятия.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность

зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой

деятельности. На АО «ОЭМК» за отчетный период план по производству

основного вида продукции (сталь, метализованные окатыши, окисленные

окатыши) успешно выполнен, перевыполнение равно 4,9 %. Увеличилось качество

продукции (брак снизился с 0,41 % до 0,37 %). Что ведет к снижению

себестоимости продукции, увеличению прибыли и как следствие улучшение

финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Анализ эффективного использования технического оборудования показал,

что средний возраст оборудования 9,49 лет, оно заменяется по мере

необходимости.

Проанализировав структуру основных фондов предприятия можно сказать,

что удельный вес промышленно-производственных основных фондов увеличился с

93,05 % до 93,12 %; а непромышленных основных фондов снизился с 6,95 % до

6,88 %. Промышленно-производственные основные фонды предприятия за год

увеличились на 1,897 %, а непромышленные основные фонды предприятия

увеличились на 0,822 %.

Фондоотдача основных фондов за 2000 год увеличилась на 0,335 по

сравнению с 1999 годом, что говорит об экономии основных фондов.

Фондоемкость за отчетный год снизилась на 0,14 по сравнению с прошлым

годом, что говорит об увеличении объема производства и уменьшении стоимости

основных фондов предприятия.

Комбинат обеспечивает своевременные выплаты заработной платы

(ФЗП = 788245 тыс.р), осуществляет все первоочередные платежи государству

(282 млн.р). Среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном

производстве, увеличилась на 64,6 тыс.руб., или на 11,7 %. Это произошло из-

за увеличения доли рабочих в общей численности ППП и за счет повышения

среднечасовой выработки рабочих.

На предприятии имеется относительный перерасход в использовании ФЗП в

размере 142934,1 тыс. рублей. Перерасход заработной платы получился за

счет изменения структуры производства (увеличения удельного веса более

трудоемкой продукции). На данном предприятии более высокие темпы роста

производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда

способствовали экономии ФЗП на 40042,53 тыс. рублей.

Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является

себестоимость продукции. Фактические затраты предприятия выше плановых на

1131141 тыс.рублей. В основном перерасход произошел по всем видам затрат, а

особенно по материальным, расходам на оплату труда и прочим затратам.

Превышение суммы затрат произошло из-за перевыполнения плана по

производству продукции, за счет роста себестоимости. Затраты на 1 рубль

товарной продукции повысились по сравнению с прошлым годом на 5,85

копеек.

Для возможного снижения себестоимости продукции необходимо

проанализировать экономическую целесообразность всех материальных затрат:

оптимальность условий закупки и транспортировки материалов, эффективность

их использования, возможность минимизации отходов.

Снижение затрат на оплату труда можно добиться путем внедрения

автоматизации производства, что повлечет дополнительные капитальные

затраты. Также в себестоимости продукции велика доля коммерческих расходов.

Необходимо проверить возможность снижения затрат, связанных с реализацией

продукции: оправданность затрат на рекламу, оптимальность условий продажи и

транспортировки продукции.

Для снижения общепроизводственных расходов необходимо проверить

возможность сокращения штата управленческого персонала, специалистов и

служащих.

Снижение общепроизводственных расходов повлечет за собой снижение

общехозяйственных расходов.

Балансовая прибыль предприятия фактическая больше плановой на 71998

тыс.рублей за отчетный период; а по сравнению с прошлым годом на 1567701

тыс. рублей. Общая сумма прибыли выросла но в результате расчетов видно,

что относительно плановых показателей структуры и себестоимости произошло

уменьшение суммы прибыли за счет объема и цены на 153317,9 тыс. руб.; а из-

за увеличения себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 516750,0

тыс. руб.

Рентабельность производства увеличилась с -7,59 % до 12,07 % за 2000

год. Отрицательный уровень рентабельности в 1999г. объясняется

последствиями дефолта 1998г.

Основным показателем характеризующим финансовую устойчивость

предприятия является коэффициент финансовой автономии, который показывает

долю собственного капитала в его общей сумме. Он показывает, на сколько

все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами.

Ка = 26,9 % на начало года и 29 % на конец года, что свидетельствует об

увеличении доли собственного капитала. Доля заемного капитала на начало

года равна 0,73 и на конец года 0,71 – это говорит об уменьшении доли

заемного капитала.

Коэффициент текущей ликвидности предприятия на конец года равен 1,833.

Коэффициент быстрой ликвидности на конец года 0,827 - это значит, что

предприятие может погашать краткосрочные обязательства в случае

критического положения. Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года

равен 0,046. Следовательно, предприятие платежеспособно.

Сопоставляя результаты работы 2000 года относительно отчета за 1999

года, следует отметить, увеличение объема отгрузки по всем видам

металлопродукции, причем, соотношение между внутренним и внешним рынками

увеличилось в пользу первого.

В 2000 году внутренний рынок характеризовался достаточно устойчивым

платежеспособным спросом на продукцию черной металлургии.

На эффективность экспортных продаж во многом повлияли неблагоприятные

факторы на мировом рынке металла. Продолжающееся медленное падение цен на

металлопродукцию и антидемпинговые процессы в отношении российских

производителей в значительной мере снизили экономику продаж, но поскольку

экспорт остается рентабельным, экспортная программа осталась на уровне 1999

года, составив по металлизванным окатышам 480,1тыс.тонн, литой заготовке

239,4 тыс.тонн, прокату 957,9 тыс.тонн.

Цены на внутреннем рынке увеличились незначительно. Это связано с

увеличением сбыта, отгруженного по предоплате с целью ускорения

оборачиваемости (с 27,8 % от общего объема в январе, до 33,7 % от общего

объема в декабре). Рост цен по видам продукции в рублевом исчислении

составил 10 % на прокат и 15 % на окатыши метализованные.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Г.В. Савицкая ''Анализ хозяйственной деятельности предприятия'',

Учебник, М. ИНФРА-М, 2001.

2. Документация и данные, собранныя на предприятии .

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. ''Теория анализа хозяйственной

деятельности'', Учебник. М.: Финансы и статистика, 1994.

4. Ермолович Л.Л. ''Анализ финансово-хозяйственной деятельности

предприятия'', Минск, БГЭУ, 2001.

5. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. ''Методика финансового анализа'', М. ИНФРА-М,

1999.

6. Русак Н.А., Русак В.А. ''Финансовый анализ субъекта хозяйствования'',

М., Высшая школа, 1997.

7. Грищенко О.В. ''Анализ и диагностика финансово-хозяйственной

деятельности предприятия'': Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000.

112с.

8. В.Ф. Палий, Л.П.Суздальцева "Технико - экономический анализ

производственно - хозяйственной деятельности предприятий" изд.

"Машиностроение" 1989г.

9. Шеремет А.Д. "Экономический анализ в управлении производством" 1984г.

10. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Финансы и

статистика, 1998.

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.

ИНТЕРЕСНОЕ