| |||||
МЕНЮ
| Финансовое планирование на предприятии11.3) Таблица 3 строка 6 – 9072 руб. 12.3) Таблица 3 строка 7 – 8104 руб. 13.3) (11.3-12.3) 9072 – 8104 = 968 руб. 15.3) (2.3+6.3-11.3) 335784 + 3005117 – 8104 = 3592512 руб. 16.3) (3.3+7.3-12.3) 134314 + 3005117 – 8104 = 3131327 руб. 17.3) (15.3-16.3) 35925121 – 3131327 = 461185 руб. Таблица 3.1.5 Данные к расчету потребности в оборотных средствах. |№ |Показатель |Сумма, | |п/п | |руб. | |1 |2 |3 | |1 |Изменение расходов будущих периодов |1801 | |2 |Прирост устойчивых пассивов |18677 | |3 |Норматив на начало года: | | |3,1 | производственные запасы |13139 | |3,2 | незавершенное производство |74841 | |3,3 | расходы будущих периодов |4669 | |3,4 | готовая продукция |104525 | |4 |Нормы запаса в днях: | | |4,1 | производственные запасы |53 | |4,2 | незавершенное производство |8 | |4,3 | готовые изделия |16 | Таблица 3.1.7 Данные к распределению прибыли |№ |Показатель |Сумма, | |п/п | |руб. | |1 |2 |3 | |1 |Отчисления в резервный фонд |7000 | |2 |Реконструкция цеха |- | |3 |Строительство жилого дома |- | |4 |Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |7980 | |5 |а) на выплату материальной помощи работникам |4980 | | |предприятия | | |6 |б) удешевление питания в столовой |1500 | |7 |в) на выплату дополнительного вознаграждения |1500 | |8 |Налоги, выплачиваемые из прибыли |7241 | |9 |Налог на прибыль |62564 | |10 |Налог на прочие доходы 6% |682 | Таблица 3.1.8 Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР |№ |Показатель |Сумма, | |п/п | |руб. | |1 |2 |3 | |1 |Средства родителей на содержание детей в дошкольных |600 | | |учреждениях | | |2 |Средства целевого финансирования |2100 | |3 |Собственные средства, направляемые на содержание |7300 | | |детских дошкольных учреждений | | |4 |Средства заказчиков по договорам на НИОКР |2000 | |5 |Собственные средства, направляемые на НИОКР |10000 | Таблица 3.1.9 Проект расчета о прибылях и убытках |№ |Показатель |Сумма, | |стр.| |руб. | |1 |2 |3 | |1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |1 |Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом |3592512 | | |году: | | |2 |Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году |3131327 | | 3 |Прибыль (убыток) от продажи |461185 | |2. Операционные доходы и расходы | |4 |Прочие операционные доходы |11368 | |5 |Прочие операционные расходы |30141 | |6 |Прибыль (убыток) |-18773 | |3. Внереализационные доходы и расходы | |7 |Внереализационные доходы |- | |8 |Внереализационные расходы – всего, в том числе: | | |9 | а) содержание учреждений здравоохранения |8000 | |10 | б) содержание детских дошкольных учреждений |7300 | |11 | в) содержание пансионата |2900 | |12 | г) расходы на проведение НИОКР |10000 | |13 | д) налоги, относимые на финансовые результаты |24273 | |14 | е) прочие расходы |107284 | |15 |Прибыль (убыток) |-159757 | |16 |Прибыль (убыток) планируемого года |282655 | 1.3) Таблица 4 строка 15 – 3592512 руб. 2.3) Таблица 4 строка 16 – 3131327 руб. 3.3) (1.3 - 2.3) 3592512 – 3131327 = 461185 руб. 4.3) Таблица 3 строка 10 – 11368 руб. 5.3) Таблица 3 строка (14+15) 7580 + 22561 = 30141 руб. 6.3) (4.3 - 5.3) = 11368 – 30141 = -18773 руб. 9.3) Таблица 3 строка 22 – 8000 руб. 10.3) Таблица 3 строка 23 – 7300 руб. 11.3) Таблица 3 строка 24 – 2900 руб. 12.3) Таблица 3 строка 25 – 10000 руб. 13.3) Таблица 3 строка 20 – 24273 руб. 14.3) Таблица 3 строка 19 – 107284 руб. 15.3) (-12.3 - 13.3 - 14.3 - 15.3 - 16.3 - 17.3) = = -8000 – 7300 – 2900 – 10000 – 24273 – 107284 = -159757 руб. 16.3) (3.3+6.3+15.3) = 461185 + (-18773) + (-159757) = 282655 руб. Таблица 3.1.10 Распределение прибыли планируемого года |№ |Показатель |Сумма, | |п/п | |руб. | |1 |2 |3 | |1 |Отчисления в резервный фонд |7000 | |2 |Реконструкция цеха |- | |3 |Строительство жилого дома |- | |4 |Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: |7980 | |5 |а) на выплату материальной помощи работникам |4980 | | |предприятия | | |6 |б) удешевление питания в столовой |1500 | |7 |в) на выплату вознаграждения по итогам года |1500 | |8 |Налоги, выплачиваемые из прибыли |7241 | |9 |Налог на прибыль |62564 | |10 |Налог на прочие доходы 6% |682 | |11 |Выплата дивидендов |197188 | 1.3) Таблица 7 строка 1 – 7000 руб. 4.3) Таблица 7 строка 4 – 7980 руб. 5.3) Таблица 7 строка 5 – 4980 руб. 6.3) Таблица 7 строка 6 – 1500 руб. 7.3) Таблица 7 строка 7 – 1500 руб. 8.3) Таблица 7 строка 8 – 7241 руб. 9.3) Таблица 7 строка 9 – 62564 руб. 10.3) Таблица 7 строка 10 – 682 руб. 11.3) Таблица 9 строка 16.3 - таблица 10 строки (1.3 + 2.3 + 3.3 + 4.3 + 8.3 + 9.3 + 10.3 + 11.3) = 282655 - (7000 + 7980 + 7241 + 62564 + 682) = 197188 руб. Таблица 3.1.12 Баланс доходов и расходов (финансовый план) |Шифр |Разделы и статьи баланса |Сумма, | |строки | |руб. | |1 |2 |3 | |001 |1. Поступления (приток денежных средств) | | |002 |А. От текущей деятельности | | |003 |Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без |3592512 | | |НДС, акцизов и таможенных пошлин) | | |004 |Прочие поступления: | | |005 | средства целевого финансирования |2100 | |006 | поступления от родителей за содержание детей в |7900 | | |дошкольных учреждениях | | |007 |Прирост устойчивых пассивов |18677 | |008 |Итого по разделу А |3621189 | |009 |Б. От инвестиционной деятельности | | |010 |Выручка от прочей реализации (без НДС) |11368 | | |Прочие операционные расходы | | |011 |Доходы от внереализационных операций |- | |013 |Средства, поступающие от заказчиков по договорам на |10000 | | |НИОКР | | |015 |Высвобождение средств из оборота (мобилизация) |1891 | |016 |Итого по разделу Б |23259 | |017 |В. От финансовой деятельности | | |018 |Увеличение уставного капитала |- | |020 |Увеличение задолженности, в том числе: |- | |021 | получение новых займов, кредитов |- | |022 | выпуск облигаций |- | |023 |Итого по разделу В |- | |024 |Итого доходов |3644448 | |025 |2. Расходы (отток денежных средств) | | |026 |А. По текущей деятельности | | |027 |Затраты на производство реализованной продукции (без|2291327 | | |амортизационных отчислений и налогов, относимых на | | | |себестоимость) | | |028 |Платежи в бюджет – всего, в том числе: | | |029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции |765902 | |030 | налог на прибыль |62564 | |031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в|7241 | | |распоряжении предприятия | | |032 | налог на доходы |682 | |033 | налоги, относимые на финансовые результаты |24273 | |034 |Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и |7980 | | |др.) | | |035 |Прирост собственных оборотных средств |20568 | |036 |Итого по разделу А |3078384 | |037 |Б. По инвестиционной деятельности | | |038 |Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы | | | |– всего, из них: | | |041 | затраты на проведение НИОКР |10000 | |042 | платежи по лизинговым операциям | | |043 | долгосрочные финансовые вложения | | |044 | расходы по прочей реализации |30141 | |045 | расходы по внереализационным операциям |107284 | |046 | содержание объектов социальной сферы |26100 | |047 | прочие расходы |2100 | |048 |Итого по разделу Б |175625 | |049 |В. От финансовой деятельности | | |052 |Краткосрочные финансовые вложения | | |053 |Выплата дивидендов |197188 | |054 |Отчисления в резервный фонд |7000 | |055 |Прочие расходы |22561 | |056 |Итого по разделу В |226749 | |057 |Итого расходов |3480758 | |058 |Превышение доходов над расходами (+) |163690 | |059 |Превышение расходов над доходами (-) | | |060 |Сальдо по текущей деятельности |542805 | |061 |Сальдо по инвестиционной деятельности |-152366 | |062 |Сальдо по финансовой деятельности |-226749 | 003) Таблица 4 строка 15 – 3592512 руб. 005) Таблица 8 строка 2 – 2100 руб. 006) Таблица 8 строки (1+3) = 600 + 7300=7900 руб. 007) Таблица 5 строка 2 – 18677 руб. 008) (003+005+006+007) 3592512 + 2100 + 7900 + 18677 = 3621189 руб. 010) Таблица 9 строка 4 – 11368 руб. 013) Таблица 9 строка 12 – 10000 руб. 015) Таблица 6 – 1891 руб. 016) (010+013+015) 11368 + 10000 + 1891 = 23259 руб. 027) Таблица 4 строка 16 – смета строки (3.3 + 6.3) 3131327 - (74098 + + 765902) = 2291327 руб. 029) Смета строка 6.3 – 765902 руб. 030) Таблица 7 строка 9 – 62564 руб. 031) Таблица 7 строка 8 – 7241 руб. 032) Таблица 7 строка 10 – 682 руб. 033) Таблица 3 строка 20 – 24273 руб. 034) Таблица 7 строка 4 – 7980 руб. 035) Таблица 6 строка 5.8 – 20568 руб. 036) (027+029+030+031+032+033+034+035) = 2291327 + 765902 + 62564 + + 7241 + 682 + 24273 + 7980 + 20568 = 3078384 руб. 041) Таблица 9 строка 12 – 10000 руб. 044) Таблица 9 строка 5 – 30141 руб. 045) Таблица 3 строка 19 – 107284 руб. 046) Таблица 3 строка 16 + строка 006 18200 + 7900 = 26100 руб. 047) Таблица 8 строка 2 – 2100 руб. 048) (041+044+045+046+047) = 10000 + 30141 + 107284 + 26100 + 2100 = = 175625 руб. 053) Таблица 10 строка 11 – 197188 руб. 054) Таблица 10 строка 1 – 7000 руб. 055) Таблица 3 строка 15 – 22561 руб. 056) (053+054+055) 197188 + 7000 + 22561 = 226749 руб. 057) (036+048+056) 3078384 + 175625 + 226749 = 3480758 руб. 058) (024 – 057) = 3644448 – 3480758 = 163690 руб. 060) Строки (008 - 036) 3621189 – 3078384 = 542805 руб. 061) Строки (016 – 048) 23259 – 175625 = - 152366 руб. 062) Строки (023 – 056) 0 – 226749 = - 226749 руб. Используя табличный процессор Excel и Мастера диаграмм, представим данные финансового плана в графическом виде. 3.2 Пути улучшения финансового планирования на предприятии В ПСБ прибыль формируется за счёт прибыли от реализации продукции, работ, услуг, которая составляет 461185 рублей. Убытки в ПСБ формируются за счёт операционных и внереализационных расходов и составляют: по операционным – 18773 рубля, по внереализационным – 159757 рублей. Поэтому вся прибыль планируется на год в сумме 282655 руб. За счет прибыли предприятие планирует осуществить отчисления в следующие фонды денежных средств: развития и совершенствования производства, проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направить часть на социальные нужды и материальную помощь. Предприятие образует резерв погашения безнадежных долгов и страховой (резервный) фонд. Характеристика величины и структуры доходов и расходов: Величина доходов по итогам составления финансового плана составила 3644448 рублей, в том числе по текущей деятельности – 3621189 рублей, основной частью которой является выручка от реализации услуг без НДС, акцизов и таможенных пошлин – 3592512 рублей, а также: . средства целевого финансирования – 2100 рублей; . поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях – 7900 рублей; . прирост устойчивых пассивов – 18677 рублей. По инвестиционной деятельности – 23259 рублей: . выручка от прочей реализации – 11368 рублей; . средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР – 10000 рублей; . высвобождение средств из оборота (мобилизация) – 1891 рублей По финансовой деятельности ПСБ доходов не имеет. Расходная часть финансового плана распределяет финансовые ресурсы и приравненные к ним средства. Величина расходов по итогам составления финансового плана составила 3480758 рублей, в том числе по текущей деятельности – 3078394 рублей. Основной составляющей расходов является статья «затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)» – 2291327 рублей, а также: . налоги, включаемые в себестоимость продукции – 765902 рублей; . налог на прибыль – 62564 рублей; . налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – 7241 рублей; . налог на доходы – 682 рубля; . налоги, относимые на финансовые результаты – 24273 рубля; . выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) – 7980 рублей; . прирост собственных оборотных средств – 20568 рублей. По инвестиционной деятельности – 175625 рублей: . затраты на проведение НИОКР – 10000 рублей; . расходы по прочей реализации – 30141 рублей; . расходы по внереализационным операциям – 107284 рубля; . содержание объектов социальной сферы – 26100 рублей; . прочие расходы – 2100 рублей. По финансовой деятельности – 226749 рублей: . выплата дивидендов – 197188 рублей; . отчисления в резервный фонд – 7000 рублей; . прочие расходы – 22561 рублей. Превышение доходов над расходами составило 163690 рублей. Сальдо по текущей деятельности положительное и составило 542805 рублей. Это свидетельствует о нормальном функционировании ПСБ. Основное внимание предприятие уделяет долгосрочным инвестициям и созданию для этого необходимых фондов денежных средств. Сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное. Оно составило (- 152366) рублей. Данный показатель характеризует инвестиционную деятельность с положительной стороны. Это означает, что инвесторы получат прибыль в результате вложения этих средств в НИОКР и прочие проекты. Сальдо по финансовой деятельности отрицательное – (- 226749) рублей. Это говорит о том, что финансовая деятельность направлена на расходование денежных средств. Это связано с выплатой дивидендов и расходами на оплату услуг банков. Предприятие планирует выплату дивидендов акционерам в сумме 197188 руб., или 70% от прибыли. Большое внимание уделяется приросту оборотных средств, источниками которого служат прибыль от реализации продукции, прирост устойчивых пассивов. Я рекомендую предприятию произвести долгосрочные финансовые вложения путем приобретения ценных бумаг государства и акционерных обществ. При работе над финансовым разделом полезными могут стать следующие соображения. Во-первых, следует подчеркнуть важность и достоверность представляемых данных. Качество исследований непосредственно отражается на точности проектировок. Рецензент, вероятно, проведет свое собственное исследование для оценки достоверности расчетов. Поэтому, если приводимые в финансовом разделе данные отклоняются от соответствующих общих показателей, как, например, средних по отрасли, то следует дать вразумительное объяснение этому. Во-вторых, в силу того, что всякий финансовый анализ будущего неизбежно характеризуется той или иной степенью неопределенности, имеет смысл рассмотреть несколько сценариев, даже если не все они будут представлены. Финансовый план может включать в себя несколько вариантов проектировок. В-третьих, важно периодически возвращаться к своим проектировкам и, в случае необходимости, пересматривать их. На предприятии необходимо проводить планирование использования как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем. По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|