Финансовый менеджмент на современном предприятии

|оптовых |412937000 |50083200 |129221150|438187468|+25250468|+6,1 |8,75р |3,2р |3,39 |

|сопоставимых |433498965 |547856523 | | | |+1,1 |79,98 |96,6 |97,64 |

| | | |448779000|438187468|+4688503 | | | | |

Темп роста 1996 г. к 1994 г. составляет 109,7 %, что выше темпа роста

1995г. к 1994 г.(92,6 %), то есть в 1996 г. наблюдается рост объемов

реализации.

Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству

так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и

реализации в динамике за три анализируемых года.

Для анализа показателей выпуска , реализации и отгрузки продукции

рассмотрим баланс готовой продукции на основе данных таблицы 1.2.2.1.2.

Таблица 1.2.2.1.2.

Баланс готовой продукции.

тыс. руб.

|Показатели в оптовых |1995 год |Отклонение от плана |

|А |1 |2 |3 |4 |

|начало года, всего: |45488379 |45488379 |- |- |

|на складе |х |400540 |- |- |

|оплаченной |х |45087839 |- |- |

| |412937000 |438187468 |+25250468 |+6,1 |

|Итого товарной продукции |456234491 |483675847 |+25441356 |+6,1 |

|Реализовано |391294000 |443818847 |+52524847 |+13,4 |

|конец года, всего:|64940491 |38857000 |-25083491 |-38,6 |

|на складе |х |1357000 |- |- |

|оплаченной |х |38500000 |- |- |

|средств у покупателей. |х |38500000 |- |- |

Как следует из таблицы 1.2.2.1.2. перевыполнение плана по реализации

продукции на 52524847 тыс. рублей явилось следствием увеличения товарного

выпуска и сокращения остатков нереализованной продукции.

За счет сверхпланового выпуска было реализовано продукции больше плана

на 25250468 тыс. рублей, что составляет 48,1% от общей суммы перевыполнения

плана. За счет оплаты продукции, отгруженной ранее, произошло сокращение

остатков нереализованной продукции на конец 1995 года, что увеличило объем

реализации на 25083491 тыс. рублей, или на 51,9% от общей суммы

перевыполнения плана.

Для определения выполнения плана по номенклатуре и ассортименту,

составим таблицу 1.2.2.1.3.

Таблица 1.2.2.1.3.

Выпуск продукции АО "Х" за 1995 г.

тыс. руб.

| | | |по | |

| | | |нту | |

|А |1 |2 |3 |4 |

|Кокс 6 % влажности |405852768 |407046000 |405852768|- |

|Шихта товарная |- |2466000 |- |- |

|Газ коксовый |9023825 |8843000 |8843000 |180825 |

|Смола каменноугольная |10430859 |11742000 |10430859 |- |

|на 100% питательного вещества) |1018667 |1078000 |1018667 |- |

|Сырой бензол |5165851 |5600000 |5165851 |- |

|Легкие пиридиновые основания -100%|152523 |152000 |152000 |523 |

|Роданистый аммоний |15000 |1000 |1000 |14000 |

|Тиокарбомид |190836 |118000 |118000 |72836 |

|ТНП: | | | | |

|крышки |1108280 |603000 |603000 |505280 |

|клей |267888 |266000 |266000 |1888 |

|(в том числе ремонтные работы) |272468 |272468 |272468 |- |

|Всего |433498965 |438187468 |432723613|775352 |

Из данных таблицы 1.2.2.1.3. следует, что план по объему производства

продукции в 1995 году выполнен на 101,1%, а по ассортименту на 99,82%.

Причиной расхождения между исчисленными процентами явилось

невыполнение плана по выпуску:

товарного коксового газа на 180825 тыс. рублей из-за недозабора его

Кемеровской ГРЭС;

легких пиридиновых оснований на 523 тыс. рублей из-за остановки отделения

ЛПО с 24.12.95 года в связи с убыточностью производства;

роданистого аммония (на 14000 тыс. рублей) в связи с остановкой цеха

роданистых солей с 20.12.95.года из-за отсутствия рынка сбыта;

тиокарбомида на 72836 тыс. рублей;

крышек на 505280 тыс. рублей из-за отсутствия жести в первом полугодии.

Это привело к сокращению объема реализации продукции на сумму 775352

тыс. рублей.

Для анализа структуры выпущенной продукции обратимся к таблице

1.2.2.1.4.

Таблица 1.2.2.1.4.

Структура выпущенной продукции.

тыс. руб.

| |сопостави|вес |сопостави|вес |при |ие плана|

| |мых ценах|% |мых ценах|% |плановой|по |

| | | | | |е |е |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Кокс 6 % влажности |405852768|93,6|407046000|92,9|41023110|40704600|

| | | | | |8 |0 |

|Шихта |- |- |2466000 |0,56|- |- |

|Газ коксовый |9023825 |2,1 |8843000 |2,02|9114299 |8843000 |

|Смола каменноугольная |10430859 |2,4 |11742000 |2,68|10516499|10516499|

|пересчете на 100% |1018667 |0,2 |1078000 |0,25|876375 |867375 |

|Сырой бензол |5165851 |1,24|5600000 |1,28|5420379 |5420379 |

|основания -100% |152523 |0,04|152000 |0,03|175276 |152000 |

|Роданистый аммоний |15000 |0,04|1000 |0 |13146 |1000 |

|Тиокарбомид |190836 |0,04|118000 |0,03|175275 |118000 |

|ТНП: | | | | | | |

|крышки |1108280 |0,26|603000 |0,14|1139287 |603000 |

|клей |267888 | |266000 | |262912 |262912 |

| | |0,06| |0,06| | |

|характера (в том числе|272468 |0,06|272468 |0,06|262912 |262912 |

|Всего |433498965|100 |438187468|100 |43818746|43410207|

| | | | | |8 |7 |

Как следует из таблицы 1.2.2.1.4. план по структуре выпущенной

продукции в 1995 году выполнен на 99,07%.

Причиной недовыполнения плана явилось невыполнение плана по выпуску

кокса, коксового газа, ЛПО-100%, роданистого аммония, тиокарбомида, крышек

на общую сумму 4085391 тыс. рублей. Это произошло в результате остановки на

капитальный ремонт коксовой батареи № 4, сокращения производства убыточных

видов продукции, нестабильной поставки угля.

Анализ ритмичности товарного выпуска проведен на основе таблицы

1.2.2.1.5.

Таблица 1.2.2.1.5.

Структура выпущенной продукции.

тыс. руб.

| | | |коэффициент| |% |сти |

| | | |а | | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|I |100329000 | 98579788 | 98579788 |1749212 | 98,3 | 0,98|

|II |116093000 |124772836 |116093000 |- |107,5 |1 |

|III | 98356000 |105517261 | 98356000 |- |107,3 |1 |

|IV | 98159000 |109317583 | 98159000 |- |111,4 |1 |

|Всего: |412937000 |438187468 |411187788 |1749212 |106,1 | |

| | | | | | |0,996 |

Данные таблицы 1.2.2.1.5. показывают , что в целом за год план по

выпуску товарной продукции перевыполнен на 6,1%.

В первом квартале 1996 г. план по выпуску был выполнен на 98,3 %, что

привело к недовыпуску продукции в этом квартале на 1 749 212 тыс. рублей.

Это составляет лишь 0,4 % к годовому плану производства.

Перевыполнение плана в последующие кварталы позволило перекрыть

имеющиеся отставание. В целом за год величина коэффициента ритмичности

составила 0,996.

Таким образом, работу предприятия в 1996 г. можно охарактеризовать как

ритмичную.

Теоретический резерв дополнительного выпуска продукции составляет:

124772836 *3 - (98579788 + 105517261 + 109317583) = 60 903 876 тыс.

руб.

Качество продукции, выпускаемой АО ”Х“ оценивается на основе

существующих стандартов (процент зольности, влажности, прочности и т.д.).

Из-за сложного финансового положения в течение 11 месяцев 1996 г.

имели место отклонения от планового состава шихты. Недостача жирных углей

компенсировалась в течении 2-х месяцев газовыми, а в апреле коксовыми

углями. В середине года наблюдались перебои в поступлении газовых углей

(ОФ им. Кирова).

При стабильном обеспечении коксовыми углями отрицательным фактором

явилась замена коксовых углей Прокопьевского месторождения

слабоспекающимися углями Кедровского разреза.

В связи с несвоевременными поставками углей было допущено 75 случаев

перешихтовок, что несомненно сказалось на качестве кокса.

Сравнительный анализ состава и технического анализа шихты приведен в

таблице 1.2.2.1.6.

Таблица 1.2.2.1.6.

Качество шихты.

|1995 |22,0 | 25,59| 52,41 |9,8 |9,1 | 27,37|14,5 |73,6 |

|1994 |25,9 |25,4 |48,7 |9,8 |9,1 |28,1 |14,8 |74,8 |

В 1996 г. содержание коксовых углей в шихте по сравнению с 1995г.

увеличилось на 3 %, на эту же величину снизилось содержание газовых углей.

Несколько снизился помол шихты. Это результат поступления на завод не

дробленых кедровских углей.

Качество кокса литейного (мокрого тушения) характеризуется

показателями таблицы 1.2.2.1.7.

Таблица 1.2.2.1.7.

Качество кокса литейного.

|1995 |6,4 |11,88 |0,388 |5,96 |74,4 |

|1994 | 5,53 |11,86 |0,387 |5,91 |75,5 |

В 1996 г. в коксе на 0,9 % выросла влажность и на 0,9 % снизилась

прочность. Снижение прочности произошло из-за ухудшения качества углей по

коксуемости. Увеличение влаги произошло по этой же причине.

Изменение в качестве сухого кокса менее значительные.

Качество химической продукции (сульфат аммония, сырой бензол)

соответствует установленным требованиям. Качество каменноугольной смолы

улучшено (на 1,7 % снижено воды).

Таким образом, за 1996г. качество шихты и коксовой продукции

ухудшилось, качество химической продукции соответствует установленным

требованиям.

ОБЩИЙ ВЫВОД

ПО АНАЛИЗУ ПРОИЗВОДСТВА

И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.

План по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на

6,1% в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.

По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических

ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем за наличный расчет было реализовано15

% продукции, а 85 % взаимозачетом. В 1995г. эти показатели составили 30 % и

70 % соответственно. Это вызывает трудности с поступлением наличных

денежных средств на расчетный счет предприятия.

Причинами перевыполнения плана по реализации явились перевыполнение

плана по производству товарной продукции и оплаты отгруженной ранее

продукции.

Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству

так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и

реализации в динамике за три анализируемых года.

Кокс занимает в структуре товарного выпуска 92,2 %. В 1996 г. качество

шихты ухудшилось, что привело к ухудшению качества коксовой продукции.

Качество химической продукции соответствует установленным требованиям.

[pic]

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.

Первоначальное представление об основных фондах АО “Х” дает изучение

их динамики, осуществляемое на основе данных о среднегодовой стоимости

основных средств и данных об их наличии на определенную дату.

Для анализа используются следующие источники информации за 1995 г.,

1996 г.:

Форма 11 “Отчет о наличии и движении основных средств“;

Форма 5, раздел 5 “Наличие и движение основных средств“.

Данные для анализа динамики основных средств приведены в таблице

1.2.2.2.1.

Таблица 1.2.2.2.1.

Среднегодовая стоимость основных фондов.

тыс. руб.

|Показатели |1994 г. |1995 г. |Отклонение |

| | | |сумма |% |

|А |1 |2 |3 |4 |

|фонды, всего: в том |281230511 |302806000 |+21575489 |+7,7 |

|е основные фонды |278912511 |300497000 |+21584489 |+7,7 |

|фонды других отраслей |2318000 |2309000 |-9000 |-0,4 |

|фонды |129216068 |110492000 |-18724068 |-15 |

|основных фондов |410446579 |413298000 |+2851421 |+0,7 |

Из таблицы следует, что за 1996 г. в объеме основных фондов

предприятия за 1996 г. произошли изменения. В целом основные фонды возросли

на 2 851 421 тыс. руб. или 0,7 %.

Рост основных фондов был обеспечен расширением производственно-

технического потенциала в основной деятельности на сумму 21 584 489 тыс.

руб. Материально-техническая база непроизводственных подразделений

предприятия и других отраслей производящих товары сократилась на 9 000 тыс.

руб. (0,4 %) и 18 724 068 тыс. руб. (15 % ) соответственно.

Для оценки сдвигов, произошедших в составе основных фондов, рассмотрим

их общую структуру в таблице 1.2.2.2.2.

Таблица 1.2.2.2.2.

Структура основных фондов.

тыс. руб.

| |г. |г. | |

| |сумма |уд. |сумма |уд. |сумма |уд. |

| | |вес | |вес | |Вес |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|Всего основных фондов, |393578000 |100 |432049000 |100 |38471000| 0 |

|основные фонды: |285052000 |72,4|324809000 |75,2|39757000|2,8 |

|здания |97364000 |34,2|109480000 |33,7|12116000|-0,5|

|сооружения |55591000 |19,5|56436000 |17,4|845000 |-2,1|

|передаточные устройства |33773000 |11,8|38737000 |11,9|4964000 | |

| | | | | | |0,1 |

|основных средств |186728000 |65,5|204653000 |63 |17925000|-2,5|

|машины и оборудование из|91961000 |32,3|112577000 |34,7|20616000| 2,4|

|них: | | | | | | |

|оборудование |6550698 |7,1 |9353000 |8,3 |2802302 |1,2 |

| |82814724 |90,1|99955000 |88,8|17140276|-1,3|

|регулирующие устройства, |2209473 |2,4 |2837000 |2,5 |627527 |0,1 |

| г) вычислительная |386105 | |432000 | |45895 | 0 |

|техника | |0,4 | |0,4 | | |

|транспортные средства |6245000 | |7437000 | |1192000 | |

| | |2,2 | |2,3 | |0,1 |

|производственный и |118000 |0,04|142000 |0,04|24000 |0 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

МЕНЮ

Финансовый менеджмент на современном предприятии

ИНТЕРЕСНОЕ