Финансовый менеджмент на современном предприятии

значительной подвижности рабочей силы. Однако их значения с каждым годом

снижаются.

Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом

значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им

заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному

желанию. Например, машинист коксовыталкивателя 7 разряда в 1996г. имел

среднемесячный заработок 1 670 000 рублей.

В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня

текучести.

За 1996 г. подготовлено, переподготовлено и обучено вторым профессиям

199 человек. 336 человек прошли повышение квалификации на курсах: слесарей

по ремонту оборудования, машинисты коксовых машин, аппаратчиков очистных

сооружений, слесарей КИПиА и персонала коксового цеха. В программы курсов

повышения квалификации включаются также вопросы экономики и охраны

окружающей среды.

Непосредственно на предприятии были проведены курсы повышения

квалификации для начальников цехов и отделов по основам рыночной экономики

с привлечением преподавателей КузГТУ.

Анализ структуры фонда рабочего времени приведен на основе данных

таблицы 1.2.2..3.3.

Календарный фонд времени рабочих.

Таблица 1.2.2.3.3.

|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |

| |чел. -|уд. |среднее|чел. -|уд. |среднее|чел. -|уд. |среднее|

| | |% |дней | |% |дней | |% |дней |

| | | |о | | |о | | |о |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |

|чел. - дней |337172|58,9|215 |319792|55,1|201 |344905|58,5|214 |

|простои, |- | | |- | | |- | | |

|чел. - дней |57863 |10,1|37 |78025 |13,4|49 |59745 |10,1|37 |

|отпуска |38181 |6,7 |24 |42980 |7,4 |27 |38212 |6,5 |24 |

|б) отпуска по |756 |0,1 |0,5 |684 |0,1 |0,4 |647 |0,1 |0,4 |

|в) болезни |16701 |2,9 |11 |16345 |2,8 |10 |17572 |3 |11 |

|законом |992 |0,2 |0,6 |8938 |1,5 |5,6 |554 |0,1 |0,3 |

|администрации |1062 |0,2 |0,7 |8878 |1,5 |5,6 |2849 |0,4 |1,6 |

|е) прогулы |171 |0 |0,1 |200 |0 |0,1 |111 |0 |0,1 |

|выходные |177204|31 |113 |183015|31,5|115 |184805|31,4|114 |

| |572239|100 |385 |580831|100 |385 |589455|100 |385 |

|(стр.5 стр.4) |395035|69 |252 |397816|68,5|250 |404650|68,6|251 |

|(стр.6-стр.3а) |356854|62,4|228 |354836|61,1|223 |366438|62,2|227 |

|(стр.1 : стр.5) |58,9 |х |х |55,1 |х |х |58,5 |х |х |

|(стр.1 : стр.6) |85,4 |х |х |80,4 |х |х |85,2 |х |х |

|стр.7) |94,5 |х |х |90,1 |х |х |94,1 |х |х |

Из данных таблицы следует, что за период 1995-1996 г.г. наблюдалось

улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне

их снижения в период 1994-1995 г.г.

Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска

продукции, составляет 21 533 чел-дней. Причем, на долю неявок по болезни,

неявок с разрешения администрации, прогулов приходится 20 332 чел-дней или

34 % общего числа чел-дней потерь рабочего времени.

За период 1994-1996 г.г. изменялась структура календарного фонда

времени рабочих.

В 1995 г. наблюдались ее ухудшения, сократилась доля фактически

отработанного времени (на 3,8 %), увеличилась доля неявок (на 3,3 %), в том

числе с разрешения администрации с 0,2 % до 1,5 % (в 7,5 раз), других

неявок, разрешенных законом на аналогичную величину и ежегодных отпусков

(на 0,7 %). В целом доля максимально возможного фонда времени снизилась на

1,3 %. Такие структурные изменения привели к структурным изменениям в

среднем числе дней работы одного рабочего: на 14 дней сократилось

фактически отработанное время против 5 дней из расчета по максимально

возможному фонду времени, при соответствующем увеличении неявок на работу

на 12 дней.

За 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. В структуре

календарного фонда рабочего времени увеличилась доля фактически

отработанного времени при сокращении доли неявок.

Величина последних сократилась в части неявок, разрешенных законом (на

8 384 чел-дней), неявок с разрешения администрации (на 6 229 чел-дней),

прогулов почти в два раза. Этому способствовало применение к нарушителям

трудовой дисциплины всех мер дисциплинарного, морального и материального

воздействия, предусмотренные трудовым законодательством.

Как следствие сказанного выше, в среднем числе дней одного рабочего

увеличилось фактически отработанное время на 13 дней, а из расчета по

максимально возможному фонду рабочего времени на 3 дня.

Для характеристики равномерности распределения и использования рабочих

на предприятии рассчитаем коэффициент сменности за три анализируемых года

(1994 г., 1995 г., 1996 г.) в таблице 1.2.2.3.4.

Таблица 1.2.2.3.4.

Коэффициенты использования сменного режима.

|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |

|А |1 |2 |3 |

|Явочная численность рабочих на конец года, |1244 |1162 |1160 |

|чел. | | | |

|многочисленной смене, человек |1055 |938 |949 |

|(стр.1 : стр.2)*100% |117,9 |124,0 |122,2 |

|Сменный режим работы, смен |3 |3 |3 |

|Коэффициент использования сменного режима, | | | |

|% (стр.3 : стр.4) |39,3 |41,3 |40,8 |

Таким образом, как следует из таблицы 1.2.2.3.4., в 1994 г. смены были

заполнены на 39,3%. В 1995г. наблюдалось увеличение значения коэффициента

сменного режима до 41,3 %, однако в 1996 г. он понизился и составил 40,8 %,

по прежнему оставаясь недостаточным.

Для анализа производительности труда работника ППП и оценки ее влияния

на объем производства обратимся к таблице 1.2.2.3.5.

Таблица 1.2.2.3.5.

Выработка товарной продукции на одного работника ППП.

|Показатели |1993 |1994 |1995 год |Вып.|Темпы роста |

| |год |год |по |фактичес|план|гр.2 |гр.4 |

| | | |плану |ки |а, %|: |: |

| | | | | | |гр.1,|гр.2,|

| | | | | | |% |% |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|сопоставимых ценах, |54785652|44877900|43349896|43818746|101 |81,9 |97,6 |

|тыс. руб. |3 |0 |5 |8 | | | |

|численность ППП, |1905 |1926 |1967 |1956 |99,4|101 |102 |

|продукции, руб. / |28758872|23301090|22038584|22402222|102 |81,0 |96,1 |

|чел. |6 |3 |9 |3 | | | |

Из таблицы 1.2.2.3.5. следует, что по плану на 1996 г.

предусматривалось снижение производительности труда одного работника ППП на

5,4 %, фактически этот показатель составил 3,9 %, что к выполнению плана на

102 %.

В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда

однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.

В 1996 г. снижение выработки на одного работника ППП на 8 989 тыс.

руб. привело к снижению товарного выпуска на 17 581 858 тыс. руб., а

увеличение среднесписочной численности ППП на 30 человек к ее росту на

6 990 327 тыс. руб. Совокупное влияние факторов привело к снижению

товарного выпуска в 1996 г. на 10 591 532 тыс. руб.

Проведем анализ снижения выработки на одного рабочего по факторам на

основе данных таблицы 1.2.2.3.6.

Таблица 1.2.2.3.6.

Факторы, влияющие на производительность труда рабочего.

| | | |е | |

| | | |ки |ие + (-)| |1994 г.|

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|тыс. руб. |44877900|41293700|43818746|25250468|101 |81,9 |

| |0 |0 |8 | | | |

|численность ППП, |1926 |1967 |1956 |-11 |99,4 |101,6 |

|чел. | | | | | | |

|численность рабочих,|1591 |1622 |1615 |-7 |99,6 |101,5 |

|чел. | | | | | | |

|дней рабочими, чел. |319791 |- |344905 |х |х |107,8 |

|-часов рабочими, |2811223 |- |3009723 |х |х |107,1 |

|рабочего дня, часов |6,98 |- |6,98 |х |х |100 |

|выработка |23301090|20993238|22402222|14089839|106,7 |96,1 |

|работающего, руб. |3 |4 |3 | | | |

|выработка рабочего, |28207353|25458508|27132351|16738430|106,6 |96,2 |

|руб. (стр.1 : стр.3)|9 |0 |0 | | | |

|выработка рабочего, |1403351 |- |1270458 |х |х |91,0 |

|выработка рабочего, |159638 |- |145591 |х |х |91,0 |

|отработанных |201 |- |214 |х |х |106,5 |

|составе работающих |0,826 |0,825 |0,826 |0,001 |100,1 |100 |

Из данных таблицы 1.2.2.3.6. следует, что среднегодовая выработка

рабочего увеличилась в 1996 г. на 6,6 % по сравнению с планом и снизилась

на 3,8 % по отношению к 1995 г. Также снизились среднедневная и

среднечасовая выработки на 9 %.

Разница в процентах снижения среднегодовой и среднедневной выработок

объясняется увеличением среднего числа дней, отработанных рабочим на 13

дней (6,5 %).

Снижение среднегодовой выработки ( на 10 750 229 тыс. руб. )

происходило за счет снижения среднечасовой выработки и увеличения среднего

числа дней работы рабочего. Это изменило среднегодовую выработку на -28 380

983 тыс. руб. и +17 630 954 тыс. руб. соответственно.

Таким образом снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г.

произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло

недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и

неритмичными поставками угля.

Проведем анализ использования заработной платы, рассмотрим соотношение

роста производительности и оплаты труда, для чего рассмотрим таблицы

1.2.2.3.7. - 1.2.2.3.9.

Таблица 1.2.2.3.7.

Показатели заработной платы.

|Показатели |1993 г. |1994 г. |1995 г. |Темп роста, % |

| | | | |1994 г. |1995 |

| | | | | |г. |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |

|ППП, чел. |1905 |1926 |1956 |101,1 |102 |

|рабочих, чел. |1568 |1591 |1615 |101,5 |102 |

|руб. в том числе: |3771563 |11060658 |22496969 |3р. |2р. |

|рабочих |2866505 |8317018 |16823168 |3р. |2р. |

|льгот, тыс. руб., в том |244555 |117400 |5276020 |48 |45р. |

|рабочих |192475 |94604 |3883395 |49,2 |41р. |

|льгот, тыс. руб. в том |4016118 |11178058 |27772989 |2,8р. |2,5р. |

|рабочих |3058980 |8411622 |20706563 |2,7р. |2,5р. |

|плата работающего ППП, руб. |164985 |478568 |958460 |2,9р. |2р. |

|социальных льгот, руб. |175683 |483647 |1183239 |2,7р. |2,4р. |

|плата рабочего, руб. |152344 |435628 |868069 |2,9р. |2р. |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |

|социальных льгот, руб. |162573 |440584 |1068450 |2,7р. |2,4р. |

|фактических ценах, тыс. руб.|50083200 |129221150|438187468|2,6р. |3,4р. |

|(с учетом выплат), копеек. |8,02 |8,65 |6,34 |108 |73,3 |

Как следует из таблицы 1.2.2.3.7. на АО “АО "Х"“ в 1995 г. фактический

рост среднемесячной заработной платы работающего ППП и рабочего составил

2,3 раза, что выше темпа роста товарной продукции (2,6р.). В связи с этим в

1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной

продукции на 8 % (с 8,02 копеек до 8,65 копеек).

В 1996 г. рост товарной продукции в 3,4 % раза опережал темпы роста

среднемесячной заработной платы работающего ППП (2р.) и рабочего (2р.), что

привело к снижению удельных затрат заработной платы ППП на рубль товарной

продукции до 6.34 копеек. Это является положительной тенденцией.

Таблица 1.2.2.3.8.

Фонд оплаты труда.

|Элементы денежного |1993 г. |1994 г. |1995 г. |

|фонда оплаты труда |сумма |уд. |сумма |уд. |сумма |уд. |

| |тыс. руб. |вес,|тыс. руб. |вес,|тыс. |вес,|

| | |% | |% |руб. |% |

|А |1 |2 |3 |4 |5 |6 |

|распределяется среди |3771563 |93,9|11060658 |98,2|22496969|81 |

|ч.: | | | | | | |

| |1488765 |37,1|5008305 |44,8|10990591|40 |

|сумма премий |997510 |24,8|2621942 |23,5|4723135 |17 |

|основной деятельностью |1285288 |32 |3430411 |30,7|6783243 |24 |

|распределяемый в форме |244555 |6,1 |117400 |1,1 |5276020 |19 |

Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом

приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот

показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1996 г. значительно

возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до

19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

МЕНЮ

Финансовый менеджмент на современном предприятии

ИНТЕРЕСНОЕ