Диплом: Анализ финансового состояния разреза «Богатырь»

/p>

3.2 Анализ труда и заработной платы.

3.2.1. Анализ численности трудящихся.

Определение численности работников является непременным условием для

характеристики трудовых ресурсов предприятия, выявления обеспеченности

кадрами, изучения состава работников.

Для разреза "Богатырь" обеспеченность кадрами рассмотрим в сводной таблице

3.3. (приложение 1)

Таблица 3.3.

Анализ численности работников.

(человек)

№	Наименование	1997 год	1999 год	+,-	%
1	2	3	4	5	6
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.	Весь персонал в том числе: Производственно-промышленный персонал из него: Рабочие Служащие из них: Руководители Специалисты Непромышленный персонал	1462 1416 1138 278 91 187 46	1145 1137 949 188 86 102 8	-317 -279 -189 -90 -5 -85 -38	78,3 80,3 83,4 67,6 94,554,6 17,4

В 1997 году численность всего персонала на разрезе "Богатырь" составила 1462

человека, из них ППП – 1416 человек и промышленного персонала 46. На конец

1999года численность всего персонала снизилась на 317 человек и составил 1145

человек или 78,3% по отношению к 1997 году. Сокращения численности произошло

за счет снижения плановых заданий по основному производству (добыча угля), а

также с введением новых технологий в обслуживающем персонале.

В связи с этим произошло снижение численности по всему составу работников и

составило:

- ППП в 1999 году 1137 человек, снижение численности по отношению

к 1997году – 279 человек;

- непромышленный персонал в 1999 году 8 человек, сокращение на 38

человек.

На выполнение плана производства влияет не только общая обеспеченность

трудовыми ресурсами, но и интенсивность их динамики- непрерывное изменение

численности работников во времени ( таблица 3.4.)

Таблица 3.4.

Анализ движения численности работников.

№	Наименование	1997 год	1999 год	+,-	%
1	2	3	4	5	6
1. 2. 3. 4. 5.	Списочная численность на начало года. Принято – всего. Выбыло – всего в том числе: По собственному желанию. Уволено за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.	1527 320 385 227 37	1203 117 175 56 31	-324 -203 -210 -171 -6	78,8 36,6 45,5 24,7 83,8

Для разреза "Богатырь" имеет:

Коэффициент оборачиваемости = 117+175 х100% = 24,3%

1203

В ходе анализа движения численности работников за 1999 год наблюдаем

небольшую стабильность и сокращение текучести работников, что показывает

положительное влияние на организацию выполнения производственной программы.

Также 1999году усилился контроль дисциплины труда. Так отношение уволенных за

прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к выбывшим всего составило за

1997 год – 9,6%, а за 1999 год17,7%. В 1999 году по отношению к 1999 году

снизился процент выбывших работников по собственному желанию в связи со

стабильностью работы предприятия, своевременной выплатой заработной платы.

3.2.2. Анализ фонда оплаты труда.

В состав расходов на оплату труда включаются все расходы предприятия на

оплату труда независимо от источника их финансирования, в том числе суммы,

начисленные работникам за не проработанное время, а также стимулирование и

компенсирующие выплаты ( таблица 3.5. ).

В ходе анализа оплаты труда, в первую очередь мы рассматриваем показатели

численности и производительности труда одного рабочего. Численность за эти

два года снизилась на 265 человек, а в отношении к заданию произошло снижение

численности на 26 человек. Что касается производительности труда, то по

этому показателю произошло также снижение в 1999 году по отношению к 1997

году на 794,5 тонн и составило 70,8%. Снижение производительности труда

произошло по причине увеличения глубины разработки и снижение эффективности

использования горно-транспортного оборудования.

В 1999 году фонд оплаты труда составил 312002,9 тыс. тенге при плане 334738

тыс. тенге, экономия 22735,1 тыс. тенге, достигнута за счет выполнения норм

выработки, не выполнения планово-предупредительных ремонтов, а также за счет

не выполнения плана добычи угля. При рассмотрении фонда оплаты труда за

1999год в отношении к 1997году мы наблюдаем его повышенное увеличение на

66062,3 тыс. тенге по всей численности предприятия, в том числе по

производственно-промышленному персоналу – на 79659,3 тыс. тенге, из них

рабочим – 67668,3 тыс. тенге. Среднемесячная заработная плата также

увеличилась на 7922,1 тенге или 55,5%.

3.3. Анализ себестоимости продукции.

3.3.1. Анализ структуры себестоимости.

Себестоимость продукции является основной частью цены. Показатель

себестоимости имеет особо важное значение оценки эффективности производства.

В нем находят отражение все стороны производственной, хозяйственной

деятельности предприятия: экономическое использование материальных и трудовых

ресурсов, совершенствование техники, технологии, организации производства

труда, повышения уровня управления производством.

Анализ себестоимости по элементам затрат с определения начинается с

определения удельных весов элементов затрат в общей сумме затрат и их

изменения ( приложение 2 и 3 ), которые проведем в таблице 3.6.

Изучение затрат позволяет дать оценку рациональности такой структуры.

Разрезом "Богатырь" за 1999 год добыто 21 млн. 803 тыс. тонн угля.

Себестоимость 1 тонны угля в среднем за год составила 90,86 тенге, в затратах

1981137 тыс. тенге.

Для наиболее полного анализа применяются коэффициенты характеризующие

движения численности работников.

Рассмотрим некоторые из них применительно за 1999 год.

1. Коэффициент оборота рабочих по приему, рассчитывается по формуле:

К по приему = количество принятых рабочих за отчетный год х100%,

среднесписочная численность (3.1.)

Для разреза "Богатырь" имеет:

К по приему = 117 х100% = 9,7 %

1203

2. Коэффициент оборота рабочих по выбытию, рассчитывается по

формуле:

К по выбытию = количество выбывших х100%,

среднегодовая численность (3.2.)

Для разреза "Богатырь" имеет:

К по выбытию = 175 х100% = 14,6%

1203

3. Коэффициент текучести кадров, рассчитывается по формуле:

выбывших по соб- + выбывших за нарушение

К текучести = ственному желанию трудовой дисциплины х100%,

Среднесписочная численность (3.3.)

Для разреза "Богатырь" имеет:

К текучести = 56+31 х100% = 7,2%

1203

4. Коэффициент общей оборачиваемости, рассчитывается:

К общей оборачиваемости = все принятые + все выбывшие х100%,

среднесписочная численность (3.4.)

Таблица 3.5.

Основные показатели работы по структурной единице

разреза "Богатырь".

№	Показатели	1997 год Факт	1999 год				1999г. и 1997г.
			План	Факт	+,-	%	+,-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. 2. 3. 4.	Численность – всего человек ППП, чел. из них рабочие, чел Производительность труда 1-го рабочего, тонн ФОТ – всего, тыс. тенге в том числе: ППП, чел. из них рабочие, чел. Среднемесячная заработная плата, тенге в том числе: ППП, тенге из них рабочие, тенге	1462 1416 1138 2725,4 245940,60 231377,3 176604,7 14262,4 14786,4 14528,2	1171 1161 963 2372,4 334738 333234 264925 23284,5 23513,5 22997,0	1145 1137 949 1930,9 312002,9 311036,6 244273 22184,5 22402,5 21632,4	-26 -26 -14 -441,5 -22735,1 -22179,4 -20652 -1100 -1111 -1364,6	97,8 98,0 98,5 81,4 93,2 93,3 92,2 95,3 95,3 94,1	-317 -279 -189 -794,5 66062,3 79659,3 67668,3 7922,1 7616,1 7104,2	78,3 80,3 83,4 70,8 126,9 134,4 138,3 155,5 151,5 148,9

Таблица 3.6.

Структура затрат на производство.

(тыс. тенге)

№	Элементы	1997 год		1999 год		Отклонение
		Факт Сумма, тыс. тенге	Уд. вес, %	Факт Сумма, тыс. тенге	Уд. вес, %	Факт Сумма, тыс. тенге	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1 2 3 4 5	Материальные затраты в том числе: материалы топливо энергия работы и услуги промышленного характера Оплата труда Отчисления Амортизация Прочие расходы Итого Себестоимость	541783 302830 20475 75790 142688 228926 68086 71551 108397 1018743	53,2 29,7 2,1 7,4 14 22,5 6,7 7 10,6 100	771633 484458 22359 114091 150725 311037 93311 775147 30009 1981137	39,0 24,4 1,1 5,8 7,6 15,7 4,7 39,1 1,5 100	229850 181628 1884 38301 8037 82111 25225 703596 -78388 962394	-14,2 -5,3 -1 -1,6 -6,4 -6,8 -2 32,1 -9,1

За такой же период в 1997 году себестоимость 1 тонны угля составила 30,75

тенге, в затратах 1018743 тыс. тенге.

При рассмотрении структуры затрат , в 1997 году наибольший удельный вес

занимают материальные затраты и составляет 53,2% от себестоимости. В 1999

году эта статья затрат составляет лишь 39% от себестоимости. На основе этих

показателей мы видим, что в 1997 году структура затрат была более

материалоемкая. В 1999 году предприятию удалось изменить этот критерий и

снизить его на 14,2%.

В то же время в 1999 году наравне с материальными затратами стоит

амортизация, 39,1% от себестоимости. Этот элемент возрос на 32,1% по

отношению к 1997 году. Увеличение произошло в основном от пополнения основных

средств в 1997 году, когда к управлению пришла компания "Аксес Индастриз". И

в последствии реализуя свое право собственности на имущество разрезов

"Богатырь", "Степной", БПТУ, ВПТУ, завода РГТО и ПМС, выдала генеральную

доверенность руководителю ТОО на право управления имуществом и права

производить добычу и реализацию угля. ТОО "Богатырь Аксес Комир"

зарегистрировано в министерстве юстиции Республики Казахстан с выдачей

свидетельства от 28.01.97 № 21511-1900-ТОО (НУ). В плановых органах ТОО

зарегистрировано как налогоплательщик от 8 апреля 1997 года.

Основные виды деятельности ТОО определены Уставом:

- добыча угля открытым способом;

- подготовка вскрытых запасов;

- добыча и переработка камня;

- предохранение работы.

В следствии увеличения балансовой стоимости основных фондов соответственно

возросла амортизация. По основным элементам затрат значительных изменений не

произошло.

3.3.2. Анализ себестоимости по элементам.

В процессе дальнейшего анализа уделяем большое внимание элементам затрат

себестоимости (таблица 3.7.), так как это основной критерий в определении

балансовой прибыли (приложение 2 и 3).

Фактически себестоимость всей добычи угля на конец 1999 год составила 1981137

тыс. тенге. В 1967 году этот показатель составил 1012743 тыс. тенге, что на

962394 тыс. тенге больше, чем в 1999 году.

По элементу себестоимость "материала" экономия за 1999 год составила 62289 тыс.

тенге, в том числе по взрывчатым веществам экономия 13579 тыс. тенге . Расход

взрывчатых веществ за 1999 год составил 3524 тыс. тонн при взрывной массе 15007

тыс. м3, что превысило удельную форму расходов взрывчатых веществ.

Причиной перерасходов нормы послужило изменение крепости породы, обводнение

забоев, а также уменьшение средней глубины скважин до 11 метров. По запасным

частям экономия 26491 тыс. тенге, из-за их отсутствия. Также экономия произошла

по материалам верхнего строения пути 32549 тыс. тенге, из-за не выполнения

плана капитального ремонта железнодорожного пути. Что касается этого элемента

затрат за 1997 год, то его сумма увеличилась по отношению 1999 года на 181628

тыс. тенге.

Основным критерием роста затрат на материалы является увеличение цен на

основные виды материалов используемых в процессе производства (взрывчатые

вещества, лесные материалы, запасные части).

По элементу себестоимости "топливо" за 1998 год по отношению к плановым

заданиям произошла экономия 9765 тыс. тенге, из них по расходам на ПТП

(котельная) экономия составила 2354 тыс. тенге, при плане 20 тонн

израсходовано 10,9 тонн угля. В 1997 году затраты по элементу себестоимости

"топливо" составили 20475 тыс. тенге. Увеличение затрат к 1999 году на 1884

тыс. тенге, произошло в основном из-за увеличения цены на дизтопливо, бензин,

смазки и т.д.

Основной статьей расходов энергии является электроэнергия поставляемая в

основном с ГРЭС – 1 по тарифу 1,09 тенге в 1997 году и по 1,62 тенге в 1999

году. Следовательно, увеличения тарифов на электроэнергию, повлекло

увеличение общих затрат по элементу "энергия".

По оплате труда с отчислениями за 1999 год получена экономия 8663 тыс.

тенге, снижение затрат произошло из-за перекомплекса численности.

Фактически себестоимость одной тонны угля составила 90,86 тенге перерасход от

планового задания составил 11,24 тенге. Основной причиной увеличения

себестоимости являлось невыполнение плана по объему добычи.

Таблица 3.7.

Анализ себестоимости добычи угля разреза "Богатырь".

№	Элементы	1997 год Факт	1999 год					1999 и 1997 г.г.
			План	Скор. план	Факт	+,-	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. 2. 3. 4. 5.	Объем добычи, тыс. тонн Материальные затраты тыс. тенге в том числе: - материалы; - топливо; - энергия; - работы и услуги производственного характера. Оплата труда, тыс. тенге Отчисления, тыс. тенге Амортизация, тыс. тенге Прочие расходы, тыс. тенге Итого себестоимость, тыс. тенге 1 тонна угля	33130,1 541783 302830 20475 75790 142688 228926 68086 71551 180397 1018743 30,75	27330,0 928180 598220 33814 122523 173623 333234 99970 784100 30646 2176130 79,62	856424 546747 32124 105944 171609 317701 95310 784100 30390 2083925	21803,3 771633 484458 22359 114091 150725 311037 93311 775247 30009 1981137 99,86	-5526,7 -84791 -62289 -9765 8147 -20884 -6664 -1999 -8953 -381 -102788 11,24	79,8 90,1 88,6 69,6 107,7 87,8 97,9 97,9 98,9 98,7 95,1 114,12	-11326,8 229850 181628 1884 38301 8037 82111 25225 703596 -78388 962394 60,11	65,8 142,4 160 109,2 150,5 105,6 135,8 137 10843 27,6 194 295

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6