Диплом: Анализ финансового состояния разреза «Богатырь»

/p>

3.4. Анализ основных средств.

3.4.1. Анализ структуры и динамики основных средств.

В ходе этого анализа необходимо оценить размеры, динамику и структуру

вложения капитала предприятия в основные средства, выявить главные

функциональные особенности производственной деятельности разреза "Богатырь".

Для этого проведем сопоставления данных только на начало и конец 1999 года.

(таблица 3.8.)

Как видно из таблицы 3.8., на разрезе " Богатырь" обеспеченность основными

средствами в отчетном периоде возросло. Существенной причиной изменения

является переоценка основных средств. Тем не менее положительной тенденцией

является опережающий рост производственных фондов в сравнении с

производственными фондами. Активная часть основных средств высока (почти 70%)

и темпы ее роста выше пассивной части фондов. Все это свидетельствует о

правильной экономической политике, проводимой на предприятии для повышения

эффективности использования основных средств.

Далее проанализируем наличие основных фондов за два отчетных года (1997 и

1999 года) и проследим отношение активной части и общей стоимости основных

фондов, на основе данных таблицы 3.9.

Среднегодовая стоимость основных фондов в 1997 году была 672002 тыс. тенге. В

1999 году она составила 27143789 тыс.тенге. увеличение стоимости обусловлено

в основном из-за переоценки основных средств, проведенной в соответствии с

постановлением кабинета Министров Республики Казахстан от 13 июля 1995 года №

958 «О внесении дополнений в постановление кабинета Министров РК от 21

октября 1994 года № 1178» методом прямого пересчета балансовой стоимости

применительно к ценам, складывающимся на 1 января 1997 года на

соответствующие виды основных фондов и подтвержденным документами и

экспертными заключениями о рыночной стоимости указанных фондов. Экспертная

оценка дана Павлодарским управлением по оценке и регистрации недвижимости при

Акиме области на основе документов , предоставленных заводами изготовителями

основного оборудования компании.

Также мы наблюдали, повышение удельного веса активной части на 0,9 %. Для

предприятия это хороший показатель, как повышение удельного веса активной

части основных фондов способствует росту технической оснащенности, увеличению

производительной мощности, увеличение фондоотдачи.

Таблица 3.8.

Анализ наличия и движения основных средств.

Показатели	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года	Изменение за год
					Абсолютное	В% к Велнам на нача- ло года	В% к изм. итог
1	2	3	4	5	6	7	8
Основные Средства Земля Сооруже- Ния Машины и обору- дование Прочие Основные Средства Итого: в том числе произ-ные не произ- водствен- ые незаверш. Строит-во	1527001 3216222 13372452 2272300 20387975 19652547 735428 75402	787828 1086721 11056531 3667727 16601807 13574249 2109935 405065	279400 - 1830421 980357 3090178 2101352 473203 -	2035429 4302943 22601562 4959670 33899604 3152444 2374160 480467	508428 1086721 9229110 2687370 13511629 1187897 1638732 405065	33,3 33,8 69,0 118,2 66,2 60,4 222,8 537,2	3,8 0,8 68,3 19,9 100 92,9 7,1

Таблица 3.9.

Анализ обеспеченности предприятия основными средствами.

Показатели	1997 год	1999 год	отклонение +,-	Темп роста
1	2	3	4	5
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. тенге В том числе: среднегодовая стоимость активной части, тыс. тенге Удельный вес активной части, в стоимости всех активных фондов, %	1672002 1025472 65,3	27143789 17987007 66,2	25471787 16961535 0,9	1623,4 1754,0 101,4

3.4.2. Анализ эффективности использования основных средств.

Показатели, отражающие выпуск продукции с меньшим количеством фондов является

фондоотдача производственных фондов, или их оборачиваемость 05 равная этому

показателю является показатель общей фондоемкости продукции (коэффициенты

закрепления производственных фондов).

Воспроизводство и оборачиваемость основных производственных фондов – фактор,

влияющий на уровень рентабильности финансового состояния предприятия.

Фондоотдача характеризует выход продукции с каждого 1 тенге потребленных

основных средств, и находится соотношением стоимости товарного угля к средней

стоимости основных средств.

Фондоемкость определяется, как отношение средней стоимости основных средств к

стоимости выпущенной продукции. (таблица 3.10).

Таблица 3.10

Использование основных средств

№ п/п	Показатели	1997год	1999год	+, -	%
1	2	3	4	5	6
1.	Товарный выпуск, тыс. тенге	1655750	3491078	1835320	210,8
2.	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс тенге	1672002	27143780	25471787	1623,4
3.	Фондоотдача, тенге	0,9	0,2	0,7	22,2
4.	Фондоемкость, тенге	1,1	7,7	6,6	700

Как видно из таблицы 3.10 фондоемкость на разрезе «Богатырь» увеличилась, за

счет увеличения стоимости основных средств, следовательно понизилась

фондоотдача основных фондов с 0,9 тенге до 0,2 тенге.

4. Финансовый анализ предприятия

4.1. Анализ прибыли предприятия.

4.1.1. Анализ формирования прибыли.

Прибыль – это один из основных показателей работ, так как она отражает в

конечном итоге все стороны производственно-хозяйственной деятельности

предприятия.

Прибыль – форма накоплений, экономическая категория, характеризующая

финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия. Рост прибыли

создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства,

решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива.

Таким образом, показатели прибыли, являются важными для оценки

производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют

степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли

определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность в активы

предприятия.

Конечным финансовым результатом деятельности разреза «Богатырь» – это

балансовая прибыль или убыток, которая находится по формуле.:

Рб = Рр + Рпр + Рвн , ( 4.1 )

где: Рб – балансовая прибыль или убыток;

Рр – результаты (прибыль или убыток) от

реализации продукций ( работ, услуг );

Рпр – результат от прочей реализации: прибыль (убыток) от реализации основных

фондов и иного имущества предприятия;

Рвн – сальдо доходов от всех реализационных операций.

Прибыль от реализации продукции определяется как разница между выручкой от

реализации угля в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость и

акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции, включаемыми в

себестоимость. Балансовая прибыль состоит на 98 % из прибыли от реализации

продукции, и поэтому является основной в процессе формирования прибыли.

Прибыль от реализации продукции зависит от многих факторов: основными из них

являются изменение цен на уголь, изменение объема продукции, ассортимент и

качество угля.

Прибыль от реализации основных фондов и иных материальных ценностей (иногда

имущества) определяется как разность между рыночной ценой имущества и

первоначальной или остаточной стоимости имущества.

В состав доходов (расходов) от вне реализационных операций включается:

доходы, по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим

предприятию; суммы уплаченные в виде экономических санкций и возмещений

убытков (штрафы, пени и др.); другие доходы и расходы по операции,

непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

Основным показателем финансовых результатов предприятия является чистая

прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, которая определяется как

разница между облагаемой налогом балансовой прибылью и величиной итога.

Далее рассмотрим все эти финансовые результаты работы разреза «Богатырь» за

два отчетных периода, сведения в таблице 4.1.

Данные таблицы 4.1 показывают, что балансовая прибыль выросла на 99,4 % и на

такую же величину повысился показатель чистой прибыли, остающейся в

распоряжении предприятия. Показательным фактором роста балансовой прибыли

явилось увеличение прибыли от реализации продукции, в в частности сильно

возросла транспортировка угля в странах СНГ, учитывая, что основную долю

потребления угля составляет Россия.

На примере возьмем процентное соотношение отгрузки угля по регионам за 1997 год.

- Россия – 52,7 %

- Казахстан – 47,0 %

- Молдова – 0,2 %

- Киргизия – 0,1 %

Таблица 4.1

Анализ уровня и динамики прибыли предприятия . (в тыс. тенге)

№	Показатели	1997 год	1999 год	Абсолютное отношение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка от реализации без НДС	1648380	3433936	1885556	221,8
2.	Затраты на производство и реализацию продукции в том числе:	1292729	2973487	1651989	225
	- себестоимость продукции	1018743	1981137	962394	194,4
	- расходы периода	273986	992350	689595	327,7
3.	Прибыль от реализаций продукций	255651	460449	204798	180,1
4.	Прибыль от прочей реализации	10658	79271	68613	743,7
5.	Доходы и расходы от внереализационных операций	-39427	-87410	-47983	-
6.	Балансовая прибыль	226882	452310	225428	199,4
7.	Чистая прибыль	156680	312666	155984	199,5

4.1.2. Структура распределения прибыли.

Направление использования чистой прибыли определяются предприятием

самостоятельно. В данном подразделе рассмотрим модель хозяйственного

механизма разреза «Богатырь», основанную на формировании и распределении

прибыли. (рисунок 4.1) она отражает цель деятельности, показатели финансовых

результатов деятельности, процесс формирования и распределения прибыли.

Структура распределения прибыли на разрезе «Богатырь», входящее в ТОО

«Богатырь Анис Комир» заключается в следующем: правление компании решает

вопрос о распределении чистой прибыли. Часть этой прибыли может направляться

на производство (покупка основных средств, покупка оборотных средств и т.д.)

и социальное развитие предприятия. Производятся отчисления в резервный фонд.

Рассчитываются возможности выплаты служащим в виде денежных вознаграждений.

Оставшаяся часть прибыли направляется на выплату дивидендов акционеров.

Формирование и пополнение резервного фонда происходит путем ежегодного

отчисления в размере 5 % от чистой прибыли. Резервный фонд предназначен для

контроля непредвиденных коммерческих убытков. При недостатке чистой прибыли

за счет резервного выплачиваются социальные гарантии, финансовая помощь, а

также дивиденды по привилегированным акциям.

Такая структура распределения прибыли существовала и в 1995 году, когда

разрез «Богатырь» входил в состав ГАО, «Экибастузкомир».

4.2. Анализ эффективности деятельности предприятия.

4.2.1. Факторный анализ уровней рентабельности.

Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых

результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность

предприятия с различных позиций. Показатели рентабельности – это важная

характеристика факторной среды формирования прибыли и доход предприятия. По

этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа.

Рассмотрим один из основных показателей рентабельности.

Рентабельность продукции (Rn) вычисляется по формуле:

Rn = балансовая прибыль

выручка от реализации продукции (4.2)

Для разреза «Богатырь» рентабельность продукции составила:

Rn = (226882 : 1548380) = 0,14 - за 1997 год.

Rn = (452310 : 3433936 = 0,14 - за 1999 год

Рентабельность фондов тем выше, чем выше прибыльность продукции; чем выше

фондоотдача основных фондов и скорость оборота оборотных средств; чем ниже

затраты на тенге продукции и удельные затраты по экономическим элементам.

Оценка влияния отдельных факторов на уровень рентабельности определяется по

методу ценных подстановок, или интегральному методу оценки факторных влияний.

Рассмотрим на примере данных (таблица 4.2).

Таблица 4.2.

Анализ уровня рентабельности производства.

№	Показатели	1997 год	1999 год
1.	Балансовая прибыль, тыс. тенге	226882	452310
2.	Реализация продукции, тыс.тенге	1548380	3433936
3.	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. тенге	1573499	27143789
4.	Среднегодовые остатки материальных оборотных средств, тыс. тенге	167577	28042270
5.	Среднегодовая стоимость производственных фондов, (стр.3+стр.4), тыс. тенге	1739076	28042270
6.	Коэффициент фондоемкости продукции (стр3:стр2)	1.01	7.8
Продолжение таблицы 4.1
1	2	3	4
7.	Коэффициент закрепления оборотных средств (стр4:стр2)	0,1	0,26
8.	Прибыль на 1 тенге реализованной продукции (стр1:стр2)	0,14	0,14
9.	Уровень рентабельности предприятия,(стр1:стр5) * 100 %	13,0	1,7

Уровень рентабельности за 1999 год составил 1,7 % , а за 1997 год – 13,0 %

т.е. рентабельность понизилась на 11,3 пункта.

Влияние факторов, оказавших воздействие на изменение уровня рентабельности,

определяется из следующих расчетов (методом ценных подстановок):

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6