Диплом: Анализ финансового состояния санатория имени Лермонтова (Пятигорск)

генерирование потока доходов и расходование денежных средств. В определенном

смысле-можно сказать, что оно реализует подход, принятый в управленческом

учете, когда затраты и показатели деятельности предприятий распределяются по

центрам ответственности и центрам затрат. Очевидно, что представляемая при

этом детальная информация производственно-хозяйственного характера

существенно расширяет спектр возможного ее использования при управлении

процессом формирования денежных потоков предприятия.

Годовая форма № 5 является расшифровкой к форме № 1 бухгалтерского баланса и

отражает движение заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности,

амортизируемого имущества, финансирования долгосрочных инвестиций и

финансовых вложений; также в этой форме анализируется состояние финансовых

вложений, затрат организации, отчислений на социальные нужды, ценностей на

забалансовых счетах.

По данным этой представляемой ежегодно формы можно проводить детальный анализ

состава и динамики ряда стоимостных агрегатов, отражаемых и в балансе

предприятия. Например, кредиты банков в форме № 5 приводятся дифференцировано

в разрезе кратко- и долгосрочных кредитов с выделением не погашенных в срок.

Аналогичным образом представлена информация о состоянии дебиторской и

кредиторской задолженности. Только в этом случае в составе не погашенной в

срок задолженности обособляются долги, возврат которых просрочен более чем на

3 месяца. Динамика стоимостных показателей формы № 5 характеризуется не

только данными об их величине на Начало и конец отчетного периода, но и

информацией о полученных и погашенных в течение этого периода кредитов и

займов или возникших (погашенных) обязательствах по кредиторской

2.Финансово-экономический анализ деятельности санатория.

2.1.Характеристика объекта исследования.

Санаторий им. М.Ю.Лермонтова- одно из старейших лечебно-профилактических

учреждений города, в 2003 году он будет отмечать свой 75-ти летний юбилей.

Полное наименование предприятия - Лечебно-профилактическое учреждение

профсоюзов «Санаторий имени М.Ю.Лермонтова». Организационно-правовая форма -

учреждение, форма собственности – собственность общественных организаций.

Юридический адрес: 357500, г. Пятигорск, ул.Лермонтова, 9.Учреждение

действует на основании Устава, зарегистрированного Администрацией

г.Пятигорска, регистрационный № 725 от 29.06.1999г.Санаторий имеет

самостоятельный баланс, печать, расчетный счет. Федерацией независимых

профсоюзов России (ФНПР) и специально созданным органом для управления

курортами, находящимися в собственности ФНПР- ООО «Профкурорт» учреждению

передано имущество в оперативное управление.

Согласно Уставу , санаторий не является коммерческой организацией, и

образующаяся в результате хозяйственно-финансовой деятельности прибыль не

является его целью. В настоящий момент организационно-правовая форма

собственности находится в противоречии с гражданским кодексом, так как

вышестоящая организация и собственник являются акционерными обществами, то

есть коммерческими, рыночными структурами, следовательно санаторий тоже

должен быть коммерческой структурой - или акционерным обществом или, дочерним

предприятием. Но в этом случае санаторию возможно прийдеться платить налоги в

полном объеме, как это делают все коммерческие предприятия.( Сейчас

санатории , находящиеся в профсоюзной собственности, как некоммерческие

освобождены от налога на землю).В течение 2-х лет этот вопрос будет

окончательно решен, поскольку санаторно-курортная система профсоюзов

находится в стадии реформирования и окончательного раздела собственности с

государством.

Санаторий имеет право оказывать большой комплекс медицинских услуг,

диагностического и лечебного профиля. Кроме того достаточно большое

количество бытовых и прочих услуг, направленных на повышение комфортности

лечения и проживания. С 2001 года санаторий получил лицензию на оказание

лечебных и оздоровительных услуг в режиме детского лагеря круглогодичного

действия. Это позволило расширить диапазон категорий отдыхающих, а также

увеличило заполняемость здравницы, которая как и все другие учреждения

Пятигорского курорта постоянно испытывает проблемы в привлечении отдыхающих.

Руководит здравницей директор-главный врач, врач высшей квалификационной

категории, кандидат медицинских наук, доцент Гайдамака Иван Иванович.

Все виды деятельности санатория пролицензированы и аккредитованы. В санатории

оказывается более 25 видов медицинской деятельности и более 15 видов бытовых,

развлекательных, спортивных услуг.. Медицинская помощь оказывается по

следующим направлениям:Амбулаторно-поликлиническая помошь, общеклинические

методы исследования,бальнеолечение:-УСВ-ванны, радоновые ванны, тракция

позвоночника в минеральной воде, сифонное промывание кишечника минеральной

водой, гинекологические орошения минеральной водой,питье минеральной воды,ЛФК

в бассейне, аппаратная физиотерапия, психотерапия, диетическое питание,

гидромассаж, ингаляция, лечебный массаж, фитотерапия, грязелечение (грязевые

аппликации, электрогрязь, грязевые тампоны), мануальная терапия,стоматология

(терапия и ортопедия). Диагностические методы, применяемые в

санатории:

Функционально-диагностические исследования: ЭКГ, РЭГ, РВГ, ЭЭГ;

Клинико- лабораторные исследования:

Лабораторные биохимические методы исследования:

Лабораторные иммуноаллергические методы исследования:

Рентгенологические методы исследования:

Бактериологические исследования.

Ультразвуковая диагностика.

Эндоскопические методы исследования:

2.1.2. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКАЯ БАЗА.

Санаторий представлен тремя основными подразделениями - спальные корпуса №№

1, 4, 5-6-7, 10-12, лечебным корпусом, клубом и пищеблоком. Спальный корпус №

4 соединен теплым переходом с клубом и пищеблоком. Корпус № 12 остановлен на

капитальный ремонт.

Медицинский профиль: гастроэнтерология, неврология.

Вместимость 565 коек:

в т.ч.: двухместные палаты 196;

- двухкомнатные палаты "люкс" 6;

- одноместные палаты 107.

Итого 307 палат.

Период функционирования, число заездов - круглогодично, 15 заездов в год.

Длительность путевки -12, 18, 21, 24 дня.

Санаторий построен по типовому проекту, реконструирован. Год полного ввода в

эксплуатацию: -1928 г. Спальный корпус №1 построен в 1977 году, имеет 4

этажа. Спальный корпус № 4 построен в 1992 году, имеет 6 этажей. Корпус № 12

находится на капитальном ремонте.

Табл.2.1.1.1.

Размещение (площадь корпусов, этажность, вместимость, количество номеров, их

оборудование.

№№	Площадь	Этажность	Коек	всего				Оборудование
корп.	м2				2-мест	1-мест	Люкс
1	4385,8	4	204	126	76	48	2	Кровать, прикро
4	4982,2	6	250	150	100	50	-	ванная тумбочка
5	596,7	2	14	9	5	4	-	журнальный
6	324,3	1	13	7	6	1	-	стол, кресло или
7	543,0	2	18	11	7	4	-	стулья, шкаф
10	487,8	2	8	4	-	-	4	платяной, ковро
12	1206,3	3	58	На реконструкции а реконс трукции				вые дорожки,
ИТОГО			565	307	196	107	6	телевизор, холо­дильник

Спальный корпус № 4 соединен теплым переходом с клубом и пище­блоком.Система

горячего водоснабжения централизованна от бойлерной АО "Тепло" обеспечивает

полностью все палаты и служебные помещения горячей водой.Система телефонной

связи обеспечивает междугородную, городскую связь, а также местная связь

через АТС.

Двухместные палаты составляют 64,5% от общего количества ком­нат. Общая площадь

комнаты - 12 м3. Комнаты полностью оборудованы в соот­ветствии с

табелем оснащения. Одноместные комнаты составляют 33,4 % от общего количества

комнат. Общая площадь комнаты -9м2.

Комнаты "люкс" составляют 2 % от общего количества комнат. Общая площадь 38м2.

Палаты 5-6-7 и частично 4 корпусов оснащены холодильниками и телевизорами. В

санатории имеется изолятор с полным комплектом оснащения.Имеется приемное

отде­ление с комнатой отдыха для вновь прибывших больных, процедурный

кабинет, комната для чая. В холле установлен бесплатный таксофон. Два

обеденных зала по 250 посадочных мест, рассчитаны на единовременное

обслуживание всех отдыхающих. Производственные помещения столовой расположены

на 1 этаже. На 1 этаже имеются два входа для персонала и для загрузки

продуктов. Кинозал расположен в клубе, рассчитан на 508 посадочных мест. В

лечебном корпусе санатория имеются: ванное отделение; подводный душ массаж;

гидропатия;

Стоматологическое отделение; физиотерапевтический кабинет; клиническая

лаборатория; кабинет ЭГДФС; кабинет функциональных методов исследования (ЭКГ,

РЭГ, РВГ),кабинеты врачей консультантов (дерматолога, офтальмолога,

проктолога, гинеколога, отоларинголога, уролога, невропатолога);кабинет

фитоаэроионизации;кабинет психотерапии;зал ЛФК расположен в спальном корпусе

№ 1;кишечный кабинет;кабинеты ручного массажа расположены в спальном корпусе

№ 4;ингаляторий.На каждом этаже спальных корпусов имеются кабинеты врача.

В санатории оказывается широкий спектр бытовых услуг , для этого имеется: :

сапожная мастерская, междугородные телефоны - автоматы, библиотека,

киноконцертный зал, местный радиоузел, сауна, косметический кабинет,

бильярдная ,дискотека, бар, камера хранения, швейная мастерская, продуктовый

и промтоварный магазины, киоск печатной продукции, киоск продажи сувениров,

2 кафетерия, кассы продажи авиа- и железнодорожных билетов, организовано

экскурсионной обслуживание.

Площадь территории санатория - 7,3 га., что позволяет иметь большую

протяженность терренкурных дорожек , организовать детские и спортивные

площадки.

Средний возраст работающих в санатории составляет - 38 лет. Более 70

процентов работников имеют общий стаж работы свыше 20 лет. Среднесписочная

численность работников за 2001 год составила 245 человек. Укомплектованность

персонала составляет.

- врачами 95,4 %;

- средним медперсоналом 95 %;

- обслуживающим персоналом 67,8 %.

Квалификация персонала:

- врачи высшей и первой квалификационной категории составляют 60 %;

- врачи второй квалификационной категории составляют 10,5 %;

- средний медперсонал аттестован на 72,2 %.

100 % врачей имеют сертификат специалиста.

Имеют квалификационную категорию 20 медицинских сестер, что составляет 83 %

от сестринского состава

2.2.. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ САНАТОРИЯ

В таблице 2.2.1. представлены основные результаты деятельности санатория за

прошедший год, в которые включены ряд показателей, отражающих экономическую,

хозяйственную, медицинскую и социальную деятельность. Как видно из данных

таблицы 2.2.1. основные индикаторы демонстрируют , что экономико-

организационная деятельность санатория в 2001 году была довольно успешной.

Перевыполнен план по загрузке санатория на 13,8 %, по результатам работы

получена прибыль в размере 44 87 тыс.рублей.В бюджеты всех уровней

перечислено более 6 млнн рублей, из которых 909 тыс. рублей в местный

(муниципальный). Более 500 тыс. рублей затрачено на приобретение

оборудования, главным образом бытового, что улучшило быт отдыхающих и их

сервисное обслуживание.В то же время можно отметить, что при общей коечной

емкости 507 мест, использовалось в течение года в среднем 380 мест. Такие

данные получены в связи с тем, что в зимний период загрузка санатория

снижалась до 55-60 %, в летние и осенние месяцы иногда превышала 100 %.Таким

образом среднегодовой коэффициент загрузки санатория составил 74, 9 %, что

выше среднегодового по курорту, который в 2001 году составил 64, 5 %.

Табл.2.2.1.

Результаты хозяйственной, экономической и организационной деятельности

санатория за 12 месяцев 2001 года

1	Остаточная стоимость основных средств учреждения, тыс руб	32308
2	Списочная численность работающих(чел )всего	245
3	Общая коечная емкость учреждения по плану (мест)	507
4	Используемая коечная емкость учреждения(нест)	380
5	План заезда за год(чел)	5143
6	Фактически пролечено человек	5852
7	Процент выполнения плана заезда(человек)	113,8
8	Фактически проведено койко/дней	107339
9	Фактическая сумма полученных доходов или финансирования всего тыс руб	45237,8
10	В т ч фактическая сумма доходов от основной деятельности учреждения тыс руб	41058,9
11	Фактическая сумма расходов всего тыс руб	40700,4
12	В т ч фактическая сумма расходов от основной деятельности учреждения тыс руб	38471,3
13	Прибыль или убыток по состоянию тыс руб	4487,О
14	Налоговые отчисления за 2001 год вкл. подоходный налог в т ч	6070,2
15	федеральный бюджет	903,0
16	краевой бюджет	4257,7
17	муниципальный (местный) бюджет	909,5
18	Средняя фактическая себестоимость 1 койко/дня в руб (лечение, проживание питание)	358,0
19	Средняя заработная плата (руб)	1504,0
20	Удельный вес фонда заработной платы в себестоимости %	10 %
21	Выручка от платныхмедицинских услуг тыс руб	537,7
22	Выручка от платных бытовых услуг тыс руб	26,6
23	Затраты на приобретение оборудования,(тыс руб)*	564,0
24	Количество вновь введенных медицинских методик*	3
25	Затраты на рекламу (тыс руб)	175,8

2.3.Реализационно-ценовая стратегия .

В общей сумме доходов, полученных санаторием, основная доля приходится на

доходы, полученные от основной деятельности – реализации путевок- 91 %,

доходы от платных медицинских и бытовых услуг составили - 1,2 % , остальная

часть выручки приходится на прочую реализацию – продажу основных средств,

стройматериалов, плату за аренду помещений, .Средняя фактическая

себестоимость одного койко-дня достаточно низкая, в сравнении с другими

санаториями системы профсоюзов- она составила всего 358 рублей . На снижение

себестоимости повлияло большое количество детей, пролеченных в прошедшем

периоде, около 26 %.Стоимость детской путевки на 20 % ниже, чем стоимость

взрослой. В течение года администрацией санатория изыскивались резервы для

увеличения доходов: благодаря заключению дополнительных договоров на путевки

план обслуживания перевыполнен; в связи с гибкой системой ценообразования и

увеличением спроса на путевки увеличена средняя продажная стоимость путевки

на 15 руб. 39 коп., что принесло дополнительный доход 1662 тыс. руб.;

эффективно использовались временно свободные денежные средства, полученные

путем предоплаты - доход от размещения денежных средств на депозитных счетах

составил 593 тыс. руб.; в межсезонный период были привлечены для проведения

конференций предприятия, что дополнительно позволило получить доходы по

платным услугам 1831 тыс. руб. Кроме того, путем установления жестких норм и

нормативов, усилением контроля за расходованием средств, снижалась

себестоимость койко/дня без ухудшения качества обслуживания больных.

Стоимость путевки составляла – обычный 1-2-х местный номер 8500 рублей для

фондов социального страхования, в свободной реализации для предприятий и

физических лиц до 12500 рублей.стоимость 1-но местного полулюкса составила

14000 тыс.рублей, люкса 16000 тыс.рублей за 24 дня проживания, 3-х комнатный

2-х местный люкс стоил до 25000 тыс.рублей.

Такая ценовая политика была оправданной как показывают результата года, так

как эти цены достаточно «средние» по курорту в целом.Они ниже цен таких

санаториев как «Родник», «Им.С.М.Кирова», «Зори Ставрополья», но выше цен

санаториев «Ласточка», «Ленинские скалы», «Дон», «Тарханы». Услуги,

предоставляемые санаторием «им.М.Ю.Лермонтова» превосходят вышеназванные по

степени комфортности и качеству, то есть увеличение стоимости обоснованно. По

сравнению с санаториями «Ленинские скалы» и «Ласточка» увеличение цен еще

более оправдано, так как расположение санатория гораздо выгоднее по сравнению

с ними. Можно сделать вывод, что санаторий кроме затратного метода

определения стоимости на путевки активно применяет метод ценового коридора.

Более детальное знакомство с деятельность планово-экономического отдела

показало, что также широко используется метод «целевой прибыли», особенно

при планировании продаж пакетами, тендерных продажах . В санатории постоянно

ведется учет динамики постоянных и переменных издержек, сведения обо всех

изменениях оперативно доводятся до всех заинтересованных лиц : руководства

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15