Ревизия и аудит учета отгрузки и реализации готовой продукции
p>4.4. За неисполнение обязательств по настоящему договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством и условиями настоящего договора.
4.5. За каждый день просрочки оплаты выполненных аудиторских услуг Заказчик выплачивает Исполнителю пеню в размере 0,5% от суммы стоимости аудиторских услуг.
4.6. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору, если таковое явилось следствием непреодолимой силы (то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств).
4.7. Во всем, что не предусмотрено настоящим договором, стороны руководствуются законодательством Республики Беларусь.
5. Конфиденциальность
5.1. Стороны обязуются сохранять строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоящего договора, и принять все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения.
5.2. Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществляться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоящего договора.
5.3. Ограничения относительно разглашения информации не относятся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после получения ее от другой стороны.
5.4. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право затребовать ее в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
6. Заключительные положения
6.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания.
6.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон.
6.3. Дополнения и изменения в настоящий договор действительны только в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны сторонами. 6.4. Срок действия договора ___________________________________
|21 |Сотрудники периодически проходят повышение квалификации | |
| |с учетом специфики занимаемой должности | |
|22 |Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа к | |
| |документам | |
|23 |Как обеспечивается их сохранность документов и соответствует ли| |
| |она стандартам | |
| |Итог по сумме
всех разделов
Приложение
Вопросы для
проведения первичной оценки системы внутреннего контроля
при планировании
аудита
операций по
отгрузке и реализации готовой продукции
N
Разделы тестирования
Ответ
Общие
организационные аспекты
1
1
Утвержденными
внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском
учете операций по реализации продукции с указанием участвующих подразделений,
cвязей и
подчиненности между ними
0
2
Разработана
и утверждена схема общей организационной структуры предприятия с указанием
управленческих связей и подчиненности
подразделений
0
3
На
предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры
отдельных подразделений с указанием должностных лиц и
подчиненности
0
4
Организация
проведения операций по реализации продукции обеспечивает четкое разграничение
текущей работы с покупателем, санкционирование отгрузок продукции, отражение
операций в бухгалтерском учете, периодический контроль за состоянием расчетов
с покупателями
0
5
Разработан
и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля
документов, взаимосвязи между подразделениями и конкретными ответственными
исполнителями
0
6
Программное
обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует
установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от
несанкционированного доступа посредством кодов и паролей. Система является
лицензионной и вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное
копирование базы данных.
1
Распределение
функций и ответственности
1
7
Разработаны
и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела реализации,
бухгалтерии и службы внутреннего контроля
0
8
Установлен
круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по реализации
продукции
1
9
Перечень
должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого
исполнителя
0
Внутрипроизводственный
контроль
2
10
Уполномоченными
сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности
отражения в бухгалтерском учете операций по отгрузке и реализации готовой продукции,
совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов
0
11
Процедуры
внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете
операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками
осуществляются по направлениям
11.1
контроль
полноты отражения операций в учете и
соблюдение графика документооборота
0
11.2
контроль
соблюдения установленного порядка
санкционирования проведения операций и отражения их в
учете
0
11.3
контроль
правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения
операций на счетах бухгалтерского учета
0
11.4
арифметическая
проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность
переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих
остатков
0
11.5
контроль
юридической грамотности при заключении договоров с покупателями и заказчиками
0
11.6
контроль
правильности оформления первичных
документов
1
12
Функционирует
служба внутреннего контроля организации: круг полномочий, предоставленных
сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность проводимых проверок
позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию за проведением и
отражением в учете операций по реализации
0
13
Результаты
проверок тщательно документируются
0
14
По
итогам устранения недостатков составляются соответствующие акты и
представляются руководству
1
Кадровая
политика
2
15
Система
приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность
персонала
1
16
Квалификационные
характеристики сотрудников службы внутреннего контроля соответствуют
необходимым требованиям
0
17
Сотрудники
периодически проходят повышение квалификации
с учетом специфики занимаемой должности
1
Право
доступа и сохранность документации
2
18
Определен
круг лиц, имеющих право доступа к
документации
1
19
Порядок
хранения бухгалтерских документов соответствует
требованиям
