Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО Гидронеруд г. Новоорска)

источников.

Формула указывает на пути повышения рентабельности средств или их

источников: при низкой прибыльности продаж необходимо стремиться к

ускорению оборота капитала и его элементов и, наоборот, определяемая теми

или иными причинами низкая деловая активность предприятия может быть

компенсирована только снижением затрат на производство продукции или

ростом цен на продукцию, то есть повышением рентабельности продаж.

В формулах не конкретизирован также показатель средней за период

величины средств предприятия или их источников.

В качестве данного показателя могут быть использованы итог баланса,

величины мобильных средств, готовой продукции, дебиторской и кредиторской

задолженности, основных средств и прочих внеоборотных активов, собственных

средств, перманентного капитала и так далее.

Рентабельность реализованной продукции характеризует доходность

основной деятельности предприятия.

Менеджеры используют показатель рентабельности реализованной

-продукции для контроля за взаимосвязью между ценами, количеством

реализованного товара и величиной издержек производства и реализации

продукции.

Данный финансовый коэффициент вычисляется по формуле: Рентабельность

Прибыль реализованной от реализации продукции, =

—————————--———- работ и услуг Выручки от реализации

(1.3.^.)

Анализ показателей доходности имеет важное практическое значение,так

как он позволяет оценить доходность производства и эффективность

использования вложенного в него капитала, выбрать рациональную

инвестиционную политику, определить степень ликвидности предприятия.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности по

предложенной в дипломной работе схеме предназначен для обеспечения

управления финансовым состоянием предприятия в условиях рыночной

экономики.

Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО "ГИДРОНЕРУД" ЗА

1996 - 1998 гг.

2.1. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности

ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.

Закрытое акционерное общество "Гидронеруд" образовано в 1992 году.

Учредителями акционерного общества "Гидронеруд" являются: Промышленная

Ассоциация предприятий строительных материалов КСМ (50% акций) и физические

лица, владеющие 50 % акций.

ЗАО "Гидронеруд" создано для осущесьвления следующих видов

деятельности:

1) Производственно-хозяйственной: производство ремонтных и

строительно-монтажных работ, лесозаготовка, деревообработка,

переработка отходов, производство строительных материалов,

конструкций, техническая подготовка и производство комплектующих,

изготовление и реализация товаров народного потребления, сбор и

реализация нефтепродуктов, производство и реализация

сельскохозяйственной продукции, развитие производства

животноводства;

2) Коммерческой, торгово-закупочной деятельности и оказания

посреднических услуг организациям и гражданам;

3) Добычи и реализации песка;

4) Автотранспортных перевозок и перевозки пассажиров.

Ежегодно ЗАО "Гидронеруд" добывало от 100 до 200 м3 песка в

зависимости от потребностей заказчиков и возможностей самого предприятия.

Основные потребители продукции (песка) ЗАО "Гидронеруд": ЗАО

"Домостроитель", ЗАО "Железобетон", ЗАО "Сборный железобетон", ЗАО

"Новотроицкий металлургстрой", ЗАО "Оренбургспецстрой", ОАО "ОНОС", ОАО

"ОХМК" и др. Разработку песка общество осуществляет открытым способом на

арендованных землях. Намыв песка производится сезонно (весна - осень). Для

добычи нерудных строительных материалов предприятие использует земснаряды,

которые арендует у ОАО "Уралсибгидромеханизация".

Песок отгружается автотранспортом и по железной дороге. Предприятие

имеет собственные подъездные пути.

Кроме вышеуказанного, предприятие производит строительные материалы

(блоки, кирпичи), которые использует в процессе строительства и реализует

часть потребителям. ЗАО "Гидронеруд" построено административное здание на

карьере "Орь" в Новоорском районе. Осуществляется строительство коттеджей

для своих работников с предоставлением рассрочки оплаты платежей в течение

20 лет. Участвует в долевом строительстве жилых домов, получая после

завершения строительства квартиры и предоставляя их своим работникам с

оплатой в рассрочку.

У предприятия имеется на балансе торговый павильон, через который

общество ведет оптовую и розничную торговлю.

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО

"Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг. представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Динамика основных технико-экономических показателей ЗАО "Гидронеруд" за

1996 - 98 гг.

|№ |Наименование |1996г|1997г|1998г|Абсо-|Темп |Темп |

|п/п|показателя |. |. |. |лют. |роста|роста|

| | | | | |откл.|, % |, % |

|1 |2 |3 |4 |5 |6=5-4|7=5:4|8=5:3|

|1 |Товарная | | | | | | |

| |продукция в |100,4|62,9 |45,8 |-17,1|72,8 |45,6 |

| | | |1393 |1063 | |76,3 |61,9 |

| |в стоим. выраж., |1716,| | |-330 | | |

| |тыс. руб. |5 | | | | | |

|2 |Себестоимость | | | | | | |

| |тов. продукции, |942,1|897 |913 |+16 |101,8|96,9 |

|3 |Затраты на 1 руб.| | | | | | |

| |тов. продукции, |54,8 |64,39|85,89|+21,5|133,4|156,5|

| |коп. | | | | | | |

|4 |Реализованная | | | | | | |

| |в натур. выраж., |121 |61,3 |42,2 |-19,1|68,8 |34,9 |

| |м3 | | | | | | |

| |в стоим. выраж., |1849 |1404 |890 | |63,4 |48,1 |

| |тыс. руб. | | | |-514 | | |

|5 |Себестоимость | | | | | | |

| |продукции, тыс. |1451 |831 |600 |-231 |72,2 |41,4 |

| |руб. | | | | | | |

|6 |Затраты на 1 руб.| | | | | | |

| |продукции, коп. |78,47|59,19|67,42|+8,23|113,9|85,9 |

|7 |Прибыль (убыток) | | | | | | |

| |продукции, тыс. |774,4|496 |150 |-346 |30,2 |1904 |

| |руб. | | | | | | |

|8 |Прибыль (убыток) |398 |573 |290 |-283 |50,6 |72,9 |

| |руб. | | | | | | |

|9 |Среднесписочная |26 |26 |17 |-9 |65,4 |100 |

| |чел. | | | | | | |

|10 |РОТ ППП, тыс. |93,2 |204,3|97 |-107,|47,5 |104,1|

| |руб. | | | |3 | | |

|11 |Среднесписочная |298,7|655 |570 |-85 |87,0 |190,8|

| |руб. | | | | | | |

Данные табл. 2.1 свидетельствуют о том, что за 1998 год объем

товарной и реализованной продукции сократился по сравнению с 1996 годом

соответственно 54,6 м3 или 653,5 тыс. руб. (с 1716,5 до 1063 тыс. руб.) и

78,8 м3 или 979 тыс. руб. ( с 1849 до 870 тыс. руб.). При этом темп роста

соответственно составил 45,6 % и 34,9 % (в натуральных единицах) и 61,9 % и

47,1 % (в стоимостных единицах).

Себестоимость товарной продукции за 1998 по сравнению с 1997 годом

незначительно возросла на 16 тыс. руб. (с 897 до 913 тыс. руб.), при этом

темп роста составил101,8 %. Себестоимость товарной продукции за 1998 год по

сравнению с 1996 годом сократилась на 29,1 тыс. руб. ( с 942,1 до 913 тыс.

руб.) При этом темп роста составил за 1998 год 96,9 %.

Себестоимость реализованной продукции в 1998 году сократилась по

сравнению с 1996 г. на 851 тыс. руб. (с 1451 до 600 тыс. руб.), по

сравнению с 1997 годом на 620 тыс. руб. (с 1451 до 831 тыс. руб.). Темп их

роста соответственно составил 69,8 % и 40,0 %.

Затраты на 1 рубль товарной продукции в 1998 году по сравнению с 1997

г. возросли на 21,5 коп. (с 64,39 до 85,89 коп.), темп роста составил 133,4

%, по сравнению с 1996 г. увеличились на 31,01 коп. (с 54,88 до 85,89

коп.), темп роста - 156,5 %.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились в 1998 году по

сравнению с 1996 годом на 11,05 коп. (с 78,47 до 67,42 коп.).

Прибыль от товарной продукции уменьшилась в 1998 году по сравнению с

1997 годом на 346 тыс. руб. ( с496 до 150 тыс. руб.), по сравнению с 1996

годом на 624,4 тыс. руб. (с 774,4 до 150 тыс. руб.). темп их роста

соответственно составил 30,2 % и 19,4 %.

Прибыль от реализованной продукции в 1998 году по сравнению с 1997

годом сократилась на 283 тыс. руб. (с 573 до 290 тыс. руб.), темп роста

составил 50,6 %; по сравнению с 1996 годом уменьшилась на 108 тыс. руб. (с

398 до 290 тыс. руб.), темп роста составил 72,9 %.

Среднесписочная численность производственного персонала в 1996 - 1997

гг. не изменилась и составляла 26 человек, в 1998 г. сократилась на 9

человек (с 26 до 17 человек). Темп роста за 1998 год составил 65,4 %. Фонд

оплаты труда значительно возрос в 1997 году по сравнению с 1996 годом на

111,1 тыс. руб. (с 93,2 до 204,3 тыс. руб.). В 1998 году произошло его

сокращение на 107,3 тыс. руб. (с 204,3 до 97 тыс. руб.).

Среднемесячная зарплата на 1 рабочего увеличилась в 1998 году по

сравнению с 1996 годом на271,3 тыс. руб. (с 298,7 до 570 тыс. руб.), темп

роста составил 190,8 %, но сократилась по сравнению с 1997 годом на 85 тыс.

руб. (с 655 до 570 тыс. руб.), темп роста составил 87 %.

Для анализа общего финансового положения ЗАО "Гидронеруд" за 1996 -

1998 гг. перейдем к общей оценке динамики и структуры статей бухгалтерского

баланса предприятия.

2.2. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.

Сведения о размещении и использовании средств (активов) и источников

их формирования (пассивов) представлены в балансе предприятия (форма № 1).

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует

сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку

ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). К

ним относятся:

1) Общая стоимость имущества (итог баланса, строка 399);

2) Стоимость иммобилизованных активов (основных и прочих внеоборотных

средств, итог раздела I актива баланса);

3) Стоимость оборотных (мобильных) средств (сумма итогов раздела II и

III актива баланса);

4) Стоимость материальных оборотных средств (сумма строк 210, 220

раздела II актива баланса);

5) Величина дебиторской задолженности (сумма строк 230, 240 раздела

II актива баланса);

6) Сумма свободных денежных средств (сумма строк 250, 260 раздела II

актива баланса);

7) Стоимость собственного капитала (раздел IV пассива баланса и строк

630 -660 раздела IV пассива баланса);

8) Величина заемного капитала (раздел V и VI пассива баланса без

строк 630 - 660);

9) Величина долгосрочных кредитов и займов (итог раздела V пассива

баланса);

10) Величина краткосрочных кредитов и займов (строка 610 раздела VI

пассива баланса);

11) Величина кредиторской задолженности (строка 620 раздела VI пассива

баланса).

Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с

использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Анализ

статей актива и пассива баланса ЗАО "Гидронеруд" за 1996 - 1998 гг.

представлен соответственно в таблицах 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6 и 2.7.

Табл. 2.2

Анализ статей актива баланса ЗАО "Гидронеруд" за 1996 г.

| | | |тыс. | |

| | | |руб. | |

| |тыс. руб. |% к |тыс. руб. |% к | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1. Имущество |3401 |100 |2872 |100 |-529 |84,4 |

|1.1. |2314 |68,1 |1597 |55,6 |-717 |69,0 |

|1.2. Оборотные |1087 |31,1 |1275 |44,4 |+188 |117,3 |

|1.2.1. Запасы |939 |86,4 |1150 |90,3 |+211 |122,5 |

|1.2.2. |148 |13,6 |75 |5,8 |-73 |50,7 |

|1.2.3. Денежные |0,03 |0,0 |50 |3,9 |+49,97 |166666,7|

В течение 1996 года структура имущества ЗАО "Гидронеруд" качественно

изменилась. В целом активы уменьшились на 529 тыс. руб. (с 3401 до 2872

тыс. руб.) или на 15,6 %. Данное изменение в стоимости имущества

предприятия связано со значительным уменьшением стоимости иммобилизованных

(внеоборотных) активов на 717 тыс. руб. (с 2314 до 1597 тыс. руб.) и

увеличением стоимости оборотных активов на 188 тыс. руб. (с 1087 до 1275

тыс. руб.). За 1996 год произошло также уменьшение кредиторской

задолженности предприятия на 73 тыс. руб. (с 148 до 75 тыс. руб.).

Наибольшее увеличение за 1996 год у предприятия было по запасам и

денежным средствам (соответственно на 211 тыс. руб. и на 49,97 тыс. руб.).

При этом наиболее быстрыми темпами (в1666 раз) выросли за данный период

денежные средства предприятия.

Наибольший удельный вес в стоимости имущества ЗАО "Гидронеруд" на

01.01.1996 г. занимают иммобилизованные активы (68,1 %). Удельный вес

оборотных активов - 31,9 %, в том числе запасов - 86,4 %, дебиторской

задолженности - 13,6 %.

На 1.01.1997 года удельный вес иммобилизованных активов уменьшился на

12,5 % (с 68,1 % до 55,6 %), а удельный вес оборотных активов увеличился на

12,5 % (с 31,9 % до 44,4 %). Произошло увеличение удельного веса запасов с

86,4 % до 90,3 %, т.е. на 3,9 % и денежных средств предприятия на 3,9 %, а

также уменьшение удельного веса дебиторской задолженности на 7,8 % (с 13,6

% до 5,8 %).

Табл. 2.3.

Анализ статей пассива баланса ЗАО "Гидронеруд" за 1996 г.

| | | |тыс. | |

| | | |руб. | |

| |тыс. руб. |% к |тыс. руб. |% к | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1. Источники |3401 |100 |2872 |100 |-529 |84,4 |

|1.1. Собственный|1886 |55,6 |1275 |44,4 |-611 |67,6 |

|1.2. Заемный |1515 |44,5 |1597 |55,6 |+82 |105,4 |

|1.2.1. |532 |35,1 |532 |33,3 |0 |100 |

|1.2.2. |_ |_ |_ |_ |_ |_ |

|1.2.3. |983 |64,9 |1065 |66,7 |+82 |108,3 |

Данные таблицы 2.3. показывают, что в 1996 году произошло значительное

уменьшение собственного капитала ЗАО "Гидронеруд" на 611 тыс. руб. (с 1886

до 1275 тыс. руб.). При этом сумма заемного капитала увеличилась 82 тыс.

руб., что отрицательно характеризует деятельность предприятия за 1996 год.

За 1996 году долгосрочные обязательства предприятия не изменились, но

произошло увеличение кредиторской задолженности на 82 тыс. руб. (с 983 до

1065 тыс. руб.).

Наибольший удельный вес в стоимости источников имущества предприятия

на 1.01.1996 года занимает собственный капитал (55,6 %). Удельный вес

заемного капитала – 44,4 %, в том числе долгосрочных обязательств 35,1 %,

кредиторской задолженности – 64,9 %.

Следует отметить, что на 1.01.1997г. удельный вес собственного

капитала уменьшился на 11,2 %, а земного капитала увеличился на 11,2 % . В

том числе увеличился удельный вес кредиторской задолженности на 1,8 % и

уменьшился удельный вес долгосрочных обязательств на 1,8 % (с 35,1 % до

33,3 %).

Табл. 2. 4.

Анализ статей актива баланса ЗАО "Гидронеруд" за 1997 г.

| | | |тыс. | |

| | | |руб. | |

| |тыс. руб. |% к |тыс. руб. |% к | | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |

|1. |2872 |100 |2577 |100 |-295 |89,7 |

|1.1. |1597 |55,6 |790 |30,7 |-807 |49,5 |

|1.2. Оборотные |1275 |44,4 |1787 |69,3 |+512 |140,2 |

| |1150 |90,3 |1723 |96,4 |+573 |127,4 |

|1.2.2. |75 |5,8 |64 |3,6 |- 11 |161,6 |

|1.2.3. Денежные |50 |3,9 |0,1 |0,0 |- 49,9 |0,2 |

Данные таблицы 2.4 свидетельствуют об уменьшении общей стоимости

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

МЕНЮ

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО Гидронеруд г. Новоорска)

ИНТЕРЕСНОЕ