Методология статистического анализа функционирования финансово-промышленных групп

26 агрегированного баланса;

строка 28 = сумма строк 22-27 агрегированного баланса;

строка 29 = строка 21 + строка 28 агрегированного баланса;

строка 30 = строка 20 + строка 29 агрегированного баланса;

строка 31 = строка 15 - строка 28 агрегированного баланса.

Приложение №2

Алгоритм расчета структуры баланса

Строки 1-5 таблицы являются частными от деления позиций 1-5 таблицы

4.1 на величину строки 080 баланса

Итоговая сумма получается в строке 6 суммированием строк 1-5

Данные в строке 7 получаются делением строки 6 на строку 360 баланса

Данные в строке 8 вычисляются как результат деления позиции 32 таблицы

4.1 на сумму позиций 2 и 32 таблицы 4.1.

Данные в строке 9 вычисляются, как результат деления позиции 33

таблицы 4.1 на сумму позиций 1 и 33 таблицы 4.1.

Данные в строках 10-17 вычисляются, как отношений позиций 7-14 таблицы

4.1 к позиции 15 таблицы 4.1 соответственно.

Итоговая строка 18 вычисляется как сумма позиций 10-17

Данные в строках 19, 20 вычисляются как отношение позиций 15, 16

таблицы 4.1 к строке 17 той же таблицы.

Данные в строках 1-3 вычисляются как отношение позиций 18, 19, 21

таблицы 4.1 к сумме позиций 20 и 21 таблицы 4.1.

Итоговая строка 4 вычисляется как сумма позиций 1-3

Данные в строке 5 вычисляются как отношение суммы позиций 20 и 21

таблицы 4.1 к строке 30 таблицы 4.1

В строках 6-11 находятся частные от деления позиций 22-27 таблицы 4.1

на позицию 28 таблицы 4.1

Итоговая сумма в строке 12 получается суммированием строк 6-11

Данные в строке 13 вычисляются, как частное от деления позиций 28 и 30

таблицы 4.1

Данные в строке 14 вычисляются, как отношение позиций 31 и 17 таблицы

4.1. Его задачей является анализ изменения структуры баланса за исследуемый

период, оценка степени влияния изменения значений отдельных статей баланса

на общую структуру баланса. Анализ производится поблочно: отдельно

рассматривается структура постоянных и текущих активов, а потом

рассчитывается их доля в общих активах. Аналогично исследуются пассивы

предприятия.

Используемый коэффициент – “Уровень чистого оборотного капитала” -

показывает долю чистого оборотного капитала в общих активах.

Приложение №3

Порядок анализа отчета о финансовых результатах

Для изучения отчета о финансовых результатах (форма 2, далее Ф2)

выполняются следующие шаги.

На первом шаге отчет о финансовых результатах преобразуется в отчет о

прибылях и убытках ( табл. 4 ). При заполнении таблицы 4 нужно учитывать

следующие особенности:

расчеты для интервалов, которые соответствуют первому отчетному

периоду каждого года, выполняется по алгоритму, приведенному ниже;

расчеты для остальных интервалов проводятся по методике таблицы 2.

Алгоритм заполнения таблицы 4 для первого интервала:

Данные в строку “Выручка от реализации с НДС” поступают из строки 010

Ф2.

Строка “Выручка от реализации без НДС” вычисляется как разность

предыдущей строки и строк 015, 020 и 030 Ф2.

Строка “Переменные затраты” вычисляется как произведение строки 040 Ф2

и доли процента переменных затрат в себестоимости, вычисляемой как разность

единицы и строки “Доля постоянных затрат в себестоимости” Ф3.

Строка “Валовая прибыль” вычисляется как разность двух предыдущих

строк.

Строка “Постоянные затраты” вычисляется как произведение строки 040 Ф2

и строки “Доля постоянных затрат в себестоимости” Ф3.

Строка “Расходы, не включаемые в себестоимость” — разность строки 070у

Ф2 и строк 071у и 072у Ф2.

Строка “Прибыль от основной деятельности” — разность строки “Валовая

прибыль” и двух предыдущих строк.

Строка “Доходы от прочей реализации” — разность строк 060п и 060у Ф2.

Строка “Доходы по ценным бумагам и от долевого участия” — разность

строк 071п и 071у Ф2.

Строка “Доходы от курсовой разницы” — разность строк 072п и 072у Ф2,

Строка “Прочие внереализационные доходы” — разность строки 070п и

строк 072п и 072п Ф2.

Строка “Балансовая прибыль” — сумма строк от “Прибыль от основной

деятельности” до “Прочие внереализационные доходы”.

Значение строки “Налоги из прибыли” берется из строки 200 Ф2.

Строка “Чистая прибыль” — разность строк “Балансовая прибыль” и

“Налоги из прибыли”.

Данные в строку “Товарооборот” поступают из строки 101 Ф2.

Данные в строке “Стоимость реализованных товаров по покупной цене”

вычисляются как разность строк 101 и 010 Ф2.

На втором шаге изучается структура отчета о прибылях и убытках и

заполняется таблица 5, которая состоит из трех блоков:

1. Структурный анализ основной деятельности предприятия ( за 100%

принимается выручка от реализации ).

2. Структурный анализ балансовой прибыли ( за 100% — балансовая

прибыль ).

3. Дополнительные соотношения:

доля налогов из прибыли в балансовой прибыли;

доля чистой прибыли в общей деятельности.

Алгоритм заполнения первого блока:

Строки от “Выручка от реализации” до “Прибыль от основной

деятельности” вычисляются как частное строк от “Выручка от реализации с

НДС” до “Прибыль от основной деятельности” к строке “Выручка от реализации

с НДС” таблицы 4.

Алгоритм заполнения второго блока:

Строки от “Балансовая прибыль” до “Налоги из прибыли к балансовой

прибыли” вычисляются делением строки “Балансовая прибыль”, строк от

“Прибыль от основной деятельности” до “Прочие внереализационные доходы” и

строки “Налоги из прибыли” к строке “Балансовая прибыль” таблицы 4.

Алгоритм заполнения третьего блока:

Строка “Чистая прибыль в общей деятельности” вычисляется как частное

строки “Чистая прибыль” и суммы строки “Выручка от реализации с НДС” и

строк от “Доходы от прочей реализации” до “Прочие внереализационные доходы”

таблицы 4.

Приложение №4

Таблица 4.2

Агрегированный баланс Учреждения 32/1

|АКТИВ | |

|Постоянные активы | |

|нематериальные активы |33128 |

|основные средства |146729523 |

|незавершенные капитальные вложения |41897821 |

|долгосрочные финансовые вложения |40927 |

|прочие необоротные активы |543718 |

|=== Итого постоянных активов |189245117 |

|Текущие активы: | |

|незавершенное производство |3665476 |

|авансы поставщикам |0 |

|производств. запасы и МБП |5253312 |

|готовая продукция |5528321 |

|товары |62826 |

|счета к получению |5866098 |

|денежные средства |1002534 |

|прочие |706865 |

|=== Итого текущих активов |22085432 |

|УБЫТКИ |0 |

|ИТОГО АКТИВОВ |211330549 |

|ПАССИВ | |

|Собственные средства: | |

|уставный капитал |175003890 |

|накопленный капитал |20734106 |

|=== Итого собственных средств |195737996 |

|Заемные средства: | |

|долгосрочные обязательства |101000 |

|краткосрочные обязательства | |

| краткосрочные кредиты |1019767 |

| счета к оплате |6969376 |

| авансы |1395576 |

| расчеты по налогам |1271620 |

| расчеты по заработной плате |1383388 |

| прочие |3451826 |

|= Итого текущих пассивов |15491553 |

|=== Итого заемных средств |15592553 |

|ИТОГО ПАССИВОВ |211330549 |

| | |

|Чистый оборотный капитал |6593879 |

Таблица 4.3

Агрегированный баланс АООТ “Котласский ЦБК”

|АКТИВ | |

|Постоянные активы | |

|нематериальные активы |61158 |

|основные средства |186431465 |

|незавершенные капитальные вложения |40591639 |

|долгосрочные финансовые вложения |18821055 |

|прочие необоротные активы |10525007 |

|=== Итого постоянных активов |256430324 |

|Текущие активы: | |

|незавершенное производство |699366 |

|авансы поставщикам |82951449 |

|производств. запасы и МБП |40635807 |

|готовая продукция |11724237 |

|товары |311854 |

|счета к получению |20409616 |

|денежные средства |19786641 |

|прочие |6081530 |

|=== Итого текущих активов |182600500 |

|УБЫТКИ |0 |

|ИТОГО АКТИВОВ |439030824 |

|ПАССИВ | |

|Собственные средства: | |

|уставный капитал |205044774 |

|накопленный капитал |130481282 |

|=== Итого собственных средств |335526056 |

|Заемные средства: | |

|долгосрочные обязательства |10500 |

|краткосрочные обязательства | |

| краткосрочные кредиты |3750341 |

| счета к оплате |19470095 |

| авансы |28015973 |

| расчеты по налогам |16512548 |

| расчеты по заработной плате |3116867 |

| прочие |32628444 |

|= Итого текущих пассивов |103494268 |

|=== Итого заемных средств |103504768 |

|ИТОГО ПАССИВОВ |439030824 |

| | |

|Чистый оборотный капитал |79106232 |

Таблица 4.4

Агрегированный баланс АООТ “Кондровобумпром”

|АКТИВ | |

|Постоянные активы | |

|нематериальные активы |1043 |

|основные средства |32015437 |

|незавершенные капитальные вложения |10602859 |

|долгосрочные финансовые вложения |40927 |

|прочие необоротные активы |198123 |

|=== Итого постоянных активов |42858389 |

|Текущие активы: | |

|незавершенное производство |298750 |

|авансы поставщикам |0 |

|производств. запасы и МБП |2502835 |

|готовая продукция |1125402 |

|товары |17397 |

|счета к получению |3023716 |

|денежные средства |85170 |

|прочие |150616 |

|=== Итого текущих активов |7203886 |

|УБЫТКИ |0 |

|ИТОГО АКТИВОВ |50062275 |

|ПАССИВ | |

|Собственные средства: | |

|уставный капитал |43706306 |

|накопленный капитал |346816 |

|=== Итого собственных средств |44053122 |

|Заемные средства: | |

|долгосрочные обязательства |131000 |

|краткосрочные обязательства | |

| краткосрочные кредиты |620000 |

| счета к оплате |861662 |

| авансы |1532789 |

| расчеты по налогам |944235 |

| расчеты по заработной плате |621121 |

| прочие |1298346 |

|= Итого текущих пассивов |5878153 |

|=== Итого заемных средств |6009153 |

|ИТОГО ПАССИВОВ |50062275 |

| | |

|Чистый оборотный капитал |1325733 |

Таблица 4.5

Агрегированный баланс АО “Бумизделия”

|АКТИВ | |

|Постоянные активы | |

|нематериальные активы |55155 |

|основные средства |171051618 |

|незавершенные капитальные вложения |31847787 |

|долгосрочные финансовые вложения |2313205 |

|прочие необоротные активы |10663619 |

|=== Итого постоянных активов |215931384 |

|Текущие активы: | |

|незавершенное производство |296909 |

|авансы поставщикам |16367783 |

|производств. запасы и МБП |15101855 |

|готовая продукция |7440274 |

|товары |312140 |

|счета к получению |28047265 |

|денежные средства |13935632 |

|прочие |1009950 |

|=== Итого текущих активов |82511808 |

|УБЫТКИ |0 |

|ИТОГО АКТИВОВ |298443192 |

|ПАССИВ | |

|Собственные средства: | |

|уставный капитал |192036275 |

|накопленный капитал |42609702 |

|=== Итого собственных средств |234645977 |

|Заемные средства: | |

|долгосрочные обязательства |85500 |

|краткосрочные обязательства | |

| краткосрочные кредиты |6820443 |

| счета к оплате |23834006 |

| авансы |7347020 |

| расчеты по налогам |5064769 |

| расчеты по заработной плате |3196425 |

| прочие |17449052 |

|= Итого текущих пассивов |63711715 |

|=== Итого заемных средств |63797215 |

|ИТОГО ПАССИВОВ |298443192 |

| | |

|Чистый оборотный капитал |18800093 |

Таблица 4.6

Агрегированный баланс АО “Светоч”

|АКТИВ | |

|Постоянные активы | |

|нематериальные активы |3231 |

|основные средства |6264921 |

|незавершенные капитальные вложения |1595424 |

|долгосрочные финансовые вложения |193780 |

|прочие необоротные активы |586555 |

|=== Итого постоянных активов |8643911 |

|Текущие активы: | |

|незавершенное производство |146620 |

|авансы поставщикам |6007597 |

|производств. запасы и МБП |3367734 |

|готовая продукция |921644 |

|товары |6397 |

|счета к получению |11166520 |

|денежные средства |4068349 |

|прочие |687393 |

|=== Итого текущих активов |26372254 |

|УБЫТКИ |0 |

|ИТОГО АКТИВОВ |35016165 |

|ПАССИВ | |

|Собственные средства: | |

|уставный капитал |536431 |

|накопленный капитал |15134074 |

|=== Итого собственных средств |15670505 |

|Заемные средства: | |

|долгосрочные обязательства |275500 |

|краткосрочные обязательства | |

| краткосрочные кредиты |650721 |

| счета к оплате |8878236 |

| авансы |1609273 |

| расчеты по налогам |2550971 |

| расчеты по заработной плате |500980 |

| прочие |4879979 |

|= Итого текущих пассивов |19070160 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14