Бизнес-план производственного предприятия

в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения

отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;

- появление альтернативного продукта имеет большую вероятность из-за

отсутствия конкуренции в данном сегменте рынка, но предприятие

после освоения производства соевого молока планирует производить

целый ряд соевых продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою

прибыль и спрос;

- снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта

также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия

предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что

подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это

качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить

проблему снижения цен;

- увеличение производства у конкурентов также имеет большую

вероятность, мера противодействия – создание продукта с новыми

потребительскими качествами;

- рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события

предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании

своей деятельности;

- платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно

низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность

снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;

- рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность,

так как большинство предприятий индексируют свои цены в

соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке

сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда

можно найти оптимальное решение этой проблемы;

- зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую

вероятность по причинам указанным выше.

3.8. Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы

разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

- распределение чистой прибыли (планирование средств фондов

накопления и потребление) (табл. 3.8);

- расчет доходов и затрат (табл. 3.9);

- прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 3.10);

- расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия

(табл. 3.11).

Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд

накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое

распределение обусловлено тем, что ООО «Украина» является предприятием,

требующим развития своей материально-технической базы.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени

поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию

(3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при

планировании денежных средств, время их уплаты предприятием

(продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам,

бюджету и др.) – 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней

(оплата труда с начислениями).

Прирост устойчивых пассивов на 2001 г. рассчитывается следующим

образом.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 7920 + 297) * 9 : 360 = 272.

Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):

Кб = НЛ * Д : 360 = 106364 * 15 : 360 = 4432, где

НЛ – сумма налогов (39164+62+67138= 106364).

Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы,

топливо и прочие услуги:

Кп = СМ * Д : 360 = 139961 * 3 : 360 = 1166, где СМ – общая сумма

расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.

Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

Кб = Скр * Д : 360 = 37500 * 15 : 360 = 1563, где

Скр – размер уплаты % за кредит = 125000 * 0,3 = 37500.

Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года =

272+4432+1166+1563=7433 грн.

Устойчивые пассивы на начало 2001 года = норматив оборотных средств

на 2001 год = 1112, прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 –1112 =

6321.

Размер устойчивых пассивов в 2002 году – 6634.

Кзп = 272; Кб = 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 =

1041;

Кб = 37500 * 15 : 360 = 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 – 7433 = - 799.

Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310.

Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % - 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 – 6634 = - 324.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными

долями – 243926 : 3 = 41667 грн.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются:

амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост

устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства

этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным

кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение

долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 2001

г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. - 2001 г. до

93533 грн. - в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не

планируется (см. табл. 3.8).

Таблица 3.8. Распределение чистой прибыли

|п/п |Наименование показателей |Годы |

| | |2001 |2002 |2003 |

|1 | 2 |3 |4 |5 |

|Фонд накопления |

|1. | Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 |

|2. |Источники формирования средств фонда | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на начало планируемого|- |93787 |169889|

|2.2 |Амортизационные отчисления |28440 |21920 |16892 |

|2.3 |Отчисления от чистой прибыли (90%) |65460 |63223 |58622 |

|2.4 |Прирост устойчивых пассивов |6321 |- |- |

|2.5 |Долгосрочный кредит банка |125000|- |- |

|3. |Всего источников |297954|249056|251917|

|4. |Направления использования средств фонда | | | |

|4.1 |Уплата процентов за пользование долгосрочным|37500 |37500 |37500 |

|4.2 |Затраты на приобретение основных фондов |125000|- |- |

|4.3 |Затраты на прирост оборотных средств |- |- |- |

|4.4 |Погашение долгосрочного кредита |41667 |41667 |41667 |

|Продолжение табл. 3.8 |

|1 | 2 |3 |4 |5 |

|5. |Всего затрат |204167|79167 |79167 |

|6. |Излишек средств |93787 |169889|172750|

|Фонд потребления |

|1. |Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 |

|2. |Источники формирования средств фонда | | | |

|2.1 |Остатки средств фонда на начало планируемого|- |80006 |87019 |

|2.2 |Отчисления от чистой прибыли (10%) |7273 |7013 |6514 |

|2.3 |прочие поступления |- |- |- |

|2.4 |Фонд оплаты труда |- |- |- |

|3. |Всего источников |80006 |87019 |93533 |

|4. |Направления использования средств фонда | | | |

|4.1 |Оплата труда |- |- |- |

|4.2 |Долевое участие в строительстве жилого дома |- |- |- |

|4.4 |Премирование |- |- |- |

|5. |Всего затрат |- |- |- |

|6. |Излишек средств |80006 |87019 |93533 |

|7. |Недостаток средств |- |- |- |

План доходов и расходов (табл. 3.9) на 3 года в соответствии с

прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг.

предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и

продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.

Таблица 3.9. Доходы и затраты ООО «Украина», грн

|п/п |Показатели |2001 |2002 |2003 |

|1. |Доходы (выручка) от реализации без НДС|335690|300537|279156|

|2. |Полная себестоимость |223793|200358|186104|

| |В т.ч. условно-переменные затраты |146227|134829|124519|

| |-условно-постоянные затраты |77566 |65529 |62585 |

|4. |Балансовая прибыль |111897|100179|93052 |

|5. |Налог на прибыль |39164 |30053 |27916 |

|6. |Чистая прибыль |72733 |70126 |65136 |

|7. |Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 *|32,5 |32,5 |32,5 |

| |100 %) | | | |

|8. |Рентабельность продаж, % |21,67 |23,33 |23,33 |

| |( п.6: п.1* 100 %) | | | |

На основании данных, представленных в табл. 3.9, и уровня цены

предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 3.4)

с целью определения критического объема производства и запаса финансовой

прочности ООО «Украина»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (3.1)

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, грн.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, грн.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым

размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера

можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат :

(цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем

производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.

Запас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо

сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском

продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта

составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Украина»

на 2001-2003 г. (табл. 3.10).

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Украина»,

прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным

методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм

по активу и пассиву баланса).

Рассматривая данные табл. 3.10 отмечаем, что «пробка» расположена в

активе баланса с 2001 – 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется

резерв размещения 198684 грн., 257577 грн. и 237252 грн. соответственно в

производство соевого молока.

Таблица 3.10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Украина» (на конец

года)

|АКТИВ |Годы |

| |2001 |2002 |2003 |

|1.Внеоборотные активы |125000|125000|125000|

|1.2 Амортизация |28440 |50360 |67342 |

|1.3 Основные фонды по остаточной стоимости |96560 |74640 |57658 |

|(п.1.1-п.1.2) | | | |

|Итого по разделу 1 (п.1.3) |96560 |74640 |57658 |

|2.1 Запасы |622 |557 |517 |

|2.2 Дебиторская задолженность |3357 |3005 |2792 |

|2.3 Денежные средства, всего |32494 |29092 |27022 |

|в т.ч. | | | |

|Касса |224 |200 |186 |

|расчетный счет |32270 |28892 |26836 |

|Итого по разделу 2 |36249 |32654 |30331 |

| | | | |

|Итого по разделу 3 |- |- |- |

|Итого по разделам 1,2,3 |132809|107294|87989 |

|«Пробка» |198684|257577|237252|

|Баланс |331493|364871|325241|

|ПАССИВ |Годы |

| |2001 |2002 |2003 |

|4.Капитал и резервы |98000 |98000 |98000 |

|4.2 Специальные фонды (фонд накопления) |93787 |169889|172750|

|4.3 Нераспределенная прибыль |- |- |- |

|Итого по разделу 4 |191787|267889|270750|

|5. Долгосрочные пассивы (задолженность по |125000|83334 |41667 |

| | | | |

|Итого по разделу 5 |125000|83334 |41667 |

|6. Краткосрочные пассивы |1166 |1041 |983 |

|- по оплате труда |272 |272 |272 |

|- бюджету |4432 |3759 |3492 |

|- банку |1563 |1563 |1563 |

|6.2 Фонд потребления |7273 |7013 |6514 |

|Итого по разделу 6 |14706 |13648 |12824 |

|Итого по разделам 4,5,6 |331493|364871|325241|

|«Пробка» | |- |- |

| |- | | |

|Баланс |331493|364871|325241|

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации

планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в

табл. 3.11 показателей, по которым определяется ликвидность,

платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а

главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 3.11. Финансово-экономические результаты деятельности ООО

«Украина»

|Коэффициент |Годы |

| |2001 |2002 |2003 |

|- коэффициент абсолютной ликвидности |2,2 |2,1 |2,1 |

|- коэффициент покрытия баланса |9 |7,9 |6,9 |

|- общий (коэффициент автономии) |0,6 |0,7 |0,8 |

|- коэффициент финансовой устойчивости |0,4 |0,6 |2,8 |

|Продолжительность оборачиваемости в днях: | | | |

|а) запасов |153,4 |80,6 |62,3 |

|б) дебиторской задолженности |3,6 |3,6 |3,6 |

|в) кредиторской задолженности |1,3 |1,3 |1,3 |

|г) операционного цикла (а + б) |157 |84,2 |63,6 |

|д) финансового цикла (г - в) |155,7 |82,9 |62,3 |

|Фондоотдача основных средств, грн. |2,7 |2,7 |2,7 |

| - рентабельность продаж, % |21,7 |23,3 |23,3 |

|- рентабельность основной деятельности, % |32,5 |35 |35 |

|- рентабельность авансированного капитала, %|112 |125 |134 |

|Срок окупаемости проекта, лет |1,7 |1,8 |1,9 |

Данные таблицы показывают, что ООО «Украина» по состоянию на 2001

год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты

находятся в пределах нормативных. К 2003 году предприятие станет

независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного

кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового

состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской

и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2003 году

проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по

производству соевого молока экономически целесообразна.

4. ОХРАНА ТРУДА И ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

Введение

Охрана труда - это система социально-экономических, технических,

гигиенических и организационных мероприятий, обеспечивающих безопасность

для жизни и здоровья работников предприятия.

Закон Украины «Об охране труда» принят Постановлением верховного

Совета Украины от 14 октября 1992 года № 2995 – 12 определяет основные

положения по реализации конституционного права граждан на охрану труда их

жизни и здоровья в процессе трудовой деятельности.

Действие Закона распространяется на все предприятия в Украине,

независимо от форм собственности и видов их деятельности; на всех граждан,

которые работают, а также привлечены к труду на этих предприятиях.

Закон определяет основные положения: регулирует при участии

соответствующих государственных органов, отношения между собственником

предприятия или уполномоченным им органом и работником по вопросам

безопасности труда и производственной среды, и устанавливает единый порядок

организации охраны труда в Украине.

Решает задачи:

- обеспечение безопасности производственных процессов;

- обеспечение работающих средствами индивидуальной защиты;

- оптимальных режимов труда и отдыха работников и др.

4.1. Общие принципы организации работы по охране труда на предприятии ООО

«Украина»

Система обеспечения безопасности профессиональной деятельности должна

быть органично встроена в систему управления производством.

Управление охраной труда на предприятии - это подготовка, принятие и

реализация решений по сохранению здоровья и жизни профессионала в процессе

его производственной деятельности. Управление охраной труда является частью

общей системы управления предприятием. Объектом управления охраной труда

является деятельность подразделений предприятия по обеспечению безопасных и

здоровых условий труда на рабочих местах, производственных участках и на

предприятии в целом.

Служба охраны труда отвечает за организацию работы на предприятии по

созданию здоровых и безопасных условий труда работающих, предупреждению

несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Необходимая численность сотрудников службы охраны труда устанавливается в

соответствии в зависимости от среднесписочной численности работников на

предприятии и численности рабочих, занятых на тяжелых, горячих и связанных

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15

МЕНЮ

Бизнес-план производственного предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ