| |||||
МЕНЮ
| Основные направления деятельности федеральной службы налоговой полиции по выявлению и пресечению финансовых преступленийp> Понимание неконтролируемого характера теневой экономики не изменяет объем данного понятия, однако обогащает знание о его структуре, что имеет значение для выработки мер по контролю над анализируемой сферой. Структура теневой экономики В структуре теневой экономики с известной степенью условности могут
быть выделены следующие основные сферы или блоки. Признаками общинной экономики являются: производительный, непротивоправный, характер, обмен в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываетмый характер. Данные сектора, на наш взгляд, не следует относить к теневой экономике. Связано это с тем, что сокрытие от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрирации и уплаты налогов законодательство не предусмотривает. Данная деятельность не носит, как правило, противоправного характера. Такое понимание теневой экономики оправдано и с криминологических позиций при рассмотрении ее в качестве фактора экономической преступности. Сферы домашней и общинной экономики не связаны с выходом за рамки правового поля и не являются факторами криминализации экономических отношений. Некоторые авторы относят эти сферы экономической деятельности к легальной части неформальной экономики. Понятие и структура криминальной экономики Важнейшей тенденцией развития теневой экономики является ее криминализация, возрастание влияния организованной преступности, усиление ее общественной опасности. В связи с этим в системе экономических отношений целесообразно выделить самостоятельный сектор криминальной экономики. Концепция криминальной экономики ориентирована, прежде всего, на исследование причин, механизмов экономических общественно опасных явлений, а также предупреждение и пресечение общественно опасной активности. Первое исследование криминальной экономики было выполнено А.А.Крыловым.1 Он ввел в научный оборот само понятие "криминальная экономика" и дал следующее ее определение: "Криминальная экономика - это сложная система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг". Криминальную экономику он определяет также как организованную корыстную ненасильственную преступность. В работах статистической направленности
используется термин "криминальная квазиэкономика", которая определяется как
непродуктивный сектор экономической деятельности, связанный с незаконным
перераспределением доходов и имущества граждан путем грабежа, разбоя,
кражи, вымогательства. А.Нестеров и Это понятие, по их мнению, охватывает деяния в экономической сфере, подпадающие под определенные статьи законодательства, то есть экономические правонарушения и преступления. Сюда же он относят преступному миру законопроектов. Таким образом, имеет место понимание криминальной экономики исключительно с формально-правовых позиций. В соответствии с логикой такого понимания в состав криминальной экономики включается вся теневая экономика. Формально-правовой подход, по
мнению автора, является недостаточным для адекватного понимания природы и
криминальной и теневой экономики и нуждается в дополнении и расширении. 1Крылов А.А. Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики: Лекция. - М.: Академия МВД РФ, 1997. опасные деяния трех видов: . криминализованные, влекущие уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством; . некриминализованные, но влекущие юридическую ответственность в соответствии с нормами других отраслей права; . некриминализованные и не влекущие юридической ответственности (пробелы правового регулирования). В соответствии с логикой формально-правового подхода, теневая экономика
является подсистемой экономики криминальной. К такому выводу вполне
последовательно приходят его сторонники. Этот подход единственно верен с
позиции правоприменения, когда необходимо исходить из действующих правовых
норм. Последовательно следуя этой логике, в качестве средства решения
проблемы теневой экономики следует избрать применение административных и
уголовно-правовых средств борьбы. Однако в российских условиях согласиться
с такой позицией вряд ли возможно. С позиций
криминологического подхода, в составе теневой экономики следует выделить
сектора криминальной теневой экономики и некриминальной теневой экономики. При выделении сектора некриминальной теневой экономики следует,
на наш взгляд, учитывать следующие соображения. В общем и целом для оценки уровня
криминальности теневой экономики целесообразно учитывать максимально полно
как ее экономическую эффективность и полезность, так и деструктивное
влияние. Полезно ответить на вопрос: "Если правовые предписания будут
полностью реализованы, а налоги и платежи - полностью уплачены, то при
существующей экономической конъюнктуре какая часть экономической
деятельности окажется минимально конкурентоспособной и рентабельной?". При криминологическом подходе объектом анализа становится не только сама деятельность, но и оценочная шкала этой деятельности, воплощенная в правовой системе. При этом используется более мощный критерий социально-экономической эффективности. В заключение необходимо отметить также, что применение того или иного
подхода обусловлено характером хозяйственной системы и качеством системы
регулирования экономикой. Высказанные соображения не имеют целью окончательное решение проблемы. Они призваны очертить ее наиболее существенные контуры и стимулировать поиск решения, обоснованность которого нуждается в постоянной перепроверке в условиях развивающейся реальности. С учетом вышесказанного в составе криминальной экономики могут быть выделены следующие элементы: . незаконные экономические отношения в сфере легальной экономической деятельности (экономическая преступность и адмделиктность); . скрытая экономика - разрешенная законом деятельность, которая официально не показывается или приуменьшается осуществляющими ее субъектами в целях уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определенных законом обязательств; . сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением нормальных товаров и услуг без лицензии и специального разрешения. . сфера нелегальной (неформальной - в терминологии СНС-93) занятости; . сфера нелегального бизнеса, связанного с производством, реализацией и потреблением запрещенных товаров и услуг, при котором имеет место трудовой процесс, а выпускаемые товары и услуги имеют эффективный рыночный спрос. . сферу уголовного промысла, в рамках которой криминальные доходы извлекаются на базе систематического совершения традиционных общеуголовных преступлений (профессиональная преступность). . сфера услуг, связанных с применением или угрозой применения насилия в экономических отношениях (заказные убийства, криминальный терроризм). Цель данного вида деятельности - силовое обеспечение функционирования криминальной экономики, подавление конкуренции и социального контроля насильственными методами, посредством совершения общеуголовных преступлений. Развитие данной сферы связано с коммерциализацией общеуголовной насильственной преступности. . сфера создания, толкования, применения, исполнения теневых (неформальных) норм, регулирующих сферу криминальной экономической деятельности. . незаконные экономические отношения в сфере политического рынка, политической деятельности. . незаконные экономические отношения в системе государственной и муниципальной службы в связи с осуществлением экономической деятельности, принятием и исполнением экономически значимых решений. Криминальную экономику следует также рассматривать как систему
социально-экономических институтов, то есть формальных и неформальных
правил экономического поведения, а также санкционных механизмов. В состав криминальной экономики включается также
профессиональная преступность.Под ней понимается разновидность преступных
занятий, которые являются для субъекта источником средств существования,
требуют необходимых знаний и навыков для достижения конечной цели и
обусловливают определенные контакты с антиобщественной средой. 2.1 Понятие финансовой преступности и классификация финансовых преступлений Под финансовой преступностью понимается совокупность преступлений,
непосредственно связанных с посягательством на отношения по формированию,
распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств В зависимости от уровня финансовых отношений, являющегося объектом посягательств, различают: 1. Преступления посягающие на финансовою систему государства (государственные и муниципальные финансы). 2. Преступления посягающие на финансы предприятий. В зависимости от сферы посягательств различают: 1. Преступления в сфере налогообложения. 2. Преступления на рынке ценных бумаг. 3. Преступления в сфере страхового рынка. 4. Преступления в сфере валютного рынка. 5. Преступления в сфере межбанковского денежного рынка. 6. Преступления в сфере кредитного рынка. 7. Преступления на рынке товаров и услуг. В зависимости от вида операций, используемых в преступных целях, различают преступления в сфере кредитных, расчетных, валютных, фондовых, учетных операций. В зависимости от субъекта экономических отношений, на права которого осуществляется посягательство, выделяют: 1. Преступления посягающие на права кредиторов и гарантов. 2. Преступления посягающие на права инвесторов ( вкладчиков, акционеров, пайщиков). 3. Преступления посягающие на интересы государства ( таможенные и налоговые преступления) 1. преступления плательщиков обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин, взносов); 2. преступления менеджеров предприятий, учреждений; 3. преступления наемных работников коммерческих и некоммерческих предприятий; 4. преступления государственных служащих; 5. преступления лиц, являющихся сторонами в обязательственных отношениях (должников, страхователей, страховщиков, эмитентов, клиентов и др.) 6. преступления иных лиц под прикрытием финансовых отношений или профессиональной деятельности. Финансовые преступления крайне многообразны и сложны. В зависимости от обстоятельств криминалистическое значение могут иметь различные факторы и целесообразны различные варианты классификации. Преступления, посягающие на финансовую систему государства. В данную группу преступлений включаются следующие виды преступлений: . налоговые преступления; . уклонение от уплаты таможенных платежей; . уклонение от уплаты обязательных взносов в целевые государственные финансовые фонды; . нецелевое использование бюджетных средств (мошенничества с субсидиями), . незаконное получение и нецелевое использование государственных кредитов; . фальшивомонетничество; . легализация доходов, полученных преступным (незаконным) путем; . преступления, связанные с незаконным вывозом капитала или невозвращением валютных средств, когда такое возвращение является обязательным. Налоговые преступления. К налоговым преступлениям и проступкам по законодательству стран с
развитой рыночной экономикой относятся нарушения при уплате различных видов
налогов, а также таможенные правонарушения. Круг преступных деяний,
связанных с налогами, в каждой конкретной стране отличается своими
особенностями. Таможенные правонарушения охватывают различные виды
уклонения от уплаты таможенных пошлин на ввозимые и вывозимые товары, а
также ввоз и вывоз без оформления в установленном порядке товаров, на
производство и распространение которых установлена государственная
монополия. Законодательство некоторых стран квалифицирует такие деяния как
разновидности контрабанды (Англия, Италия), так как в большинстве случаев
действия по уклонению от уплаты таможенных пошлин связаны с сокрытием
определенных товаров. К таможенным преступлениям относится также подделка
знаков уплаты таможенной пошлины. Ответственность за
данные виды правонарушений установлена уголовным законодательством России. Налоговые преступления и наказание за их
совершение в соответствии с действующим Уголовным кодексом приведены в
приложении 4. Преступления, посягающие на финансовые интересы
государства в сфере налогообложения, относятся также ряд неналоговых
преступлений, но связанных с налоговыми: незаконное предпринимательство Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|