| |||||
МЕНЮ
| Основные направления деятельности федеральной службы налоговой полиции по выявлению и пресечению финансовых преступленийp> Метод слияния законных и незаконных фондов, который будет рассмотрен при анализе роли в отмывании денег нетрадиционных финансовых учреждений. Б. Размещение через нетрадиционные финансовые учреждения Нетрадиционными называют небанковские финансовые учреждения, фактически осуществляющие оказание банковских услуг. К ним относятся валютные биржи, брокеры ценных бумаг или драгоценных металлов, товарно-сырьевые брокеры, казино, организации, оказывающие телеграфные и почтовые услуги и услуги по обмену чеков на наличные деньги. Небанковские финансовые учреждения могут быть использованы для отмывания денег теми же способами что и традиционные финансовые учреждения, в особенности структурированием, подчинением и слиянием фондов. В последнее время эти финансовые организации стали все чаще использоваться для отмывания нелегально полученных доходов и введения их в обычный финансовый оборот. Во многом это связано с тем, что в банковском секторе законодательство, направленное на борьбу с отмыванием капиталов, более развито и более эффективно. Среди множества методов, используемых при размещении преступных доходов через нетрадиционные финансовые учреждения, рассмотрим слияние законных и незаконных фондов, приобретение имущества за наличные деньги и незаконный вывоз валюты. Слияние законных и незаконных фондов основано на использовании в целях отмывания денег таких предприятий, где значительные суммы наличных денег представляют собой обычное и законное явление (например, рестораны, бары, гостиницы, компании - владельцы торговых автоматов и др.). При этом используются две основные схемы. В первом случае результат достигается путем сокрытия незаконных доходов в массе законных операций (слияние) реально функционирующих фирм. Во втором случае создается фиктивная компания, не осуществляющая реальной экономической деятельности. Предприятие создает лишь видимость осуществления операций, показывая в финансовой отчетности в качестве дохода легализуемые деньги. Приобретение имущества за
наличные деньги. Приобретение имущества (машины, яхты, самолеты, акции,
предметы роскоши или недвижимость) за наличные является важным способом
отмывания денег. Цель приобретений тройная: поддерживать роскошный стиль
жизни: переводить подозрительные крупные суммы наличных в одинаково ценные,
но менее подозрительные формы; покупать имущество, которое в дальнейшем
будет использовано и преступных целях. Учреждения, связанные с валютными операциями используются для отмывания капиталов, так как предлагают клиентам ряд услуг, вызывающих интерес у преступников: обмен валюты, размен мелких купюр на крупные, обмен на деньги таких финансовых продуктов, как еврочеки, дорожные чеки, распоряжения о производстве платежа и чеки частных лиц. Имеет значение также то, что деятельность обменных пунктов не
подлежит такой строгой регламентации, как деятельность традиционных
финансовых институтов. Обменные пункты часто не имеют системы внутреннего
контроля для защиты от операций по отмыванию денег. Кроме того, большинство
посетителей пунктов - случайные люди, что затрудняет идентификацию клиента. Бизнесы по денежным переводам осуществляют
таковые внутри страны и за рубежом с помощью телеграфа, чеков, курьеров,
факсов, компьютерных сетей и другими способами. Они также продают или
выпускают такие платежные инструменты как дорожные чеки, денежные ордера и
другие. Их законная функция - отправка денег за рубеж для тех, кто не в
состоянии установить отношения с традиционными финансовыми учреждениями. Брокеры ценных бумаг вовлекаются в незаконный бизнес для того, чтобы структурировать большие взносы наличных и замаскировать реальный источник доходов. Обычно требует подчинения работников брокерской фирмы. Брокеры и дилеры драгоценных металлов, камней и художественных изделий. Обычно этот вид деятельности ориентирован на расчеты наличными. Наличные деньги обмениваются на драгоценные металлы, камни или произведения искусства, которые, в свою очередь, могут служить расчетным инструментом, причем они могут быть даже легче перевезены. Следует заметить, что большие оптовые покупки за наличные не являются подозрительными в этом виде бизнеса. Что касается продажи и покупки драгоценных металлов, то они часто делаются через брокера и сам предмет покупки физически не переходит из рук в руки. Тем не менее генерируется огромное количество финансовых операций. В настоящее время брокер часто указывается в финансовой базе данных государственного казначейства США вместо собственника денег, вложенных в ценную покупку. Казино и другие заведения, занимающиеся азартными играми Дилеры и брокеры автомобилей, самолетов, яхт, недвижимости. Эти дилеры часто являются получателями незаконных денег. Приобретение имущества за наличные является важным способом отмывания денег. Цель таких закупок тройная: поддерживать роскошную жизнь; переводить подозрительные крупные суммы наличных в одинаково ценные, но менее подозрительные формы; или приобретать имущество, которое будет в дальнейшем использовано в преступных целях. Адвокаты и высококвалифицированные бухгалтеры. В связи с ужесточением законодательства, направленного на борьбу с отмыванием денег, преступники все чаще прибегают к услугам таких профессионалов, как адвокаты, бухгалтеры, финансовые советники, специализированные организации и службы. Чаще всего для размещения и объединения капиталов используются счета адвокатов и поверенных в делах. В этом случае "отмыватель" надеется воспользоваться привилегированными отношениями между адвокатами и их клиентами. Представители этих профессий нередко имеют дело с крупными суммами денег, законно представляя интересы своих клиентов. Адвокаты могут получать большое количество наличных, вырученных от продажи наркотиков, на специальные банковские счета. Эти счета открываются специально для клиентов и с этих счетов адвокаты получают свои гонорары. Эти счета записываются на имя адвоката и, как правило, не имеют ничего, чтобы указывало бы на имя его клиента. Как часть схемы отмывания денег, адвокат возвращает деньги клиенту в другой форме, например, чеком или серией чеков, другими денежными инструментами, путем покупки недвижимости и другими способами. Однако, в связи с неотъемлемой привилегией на конфиденциальность клиента, доказать незаконность происхождения денег и проводимых операций крайне сложно. Организации, выпускающие денежные ордера и дорожные чеки. Хотя эти бизнесы и предоставляют услуги, которые частично реализуют функции обменных бюро и бюро по пересылке денег, такие бизнесы, как правило, не предоставляют полный набор услуг аналогичных банковскому сервису. Перевод наличных денег в другие денежные инструменты создает условия для более легкой транспортировки незаконных доходов или их размещения на финансовых счетах без заполнения отчетности. Товарно-сырьевые брокеры. Как и брокеры драгоценных металлов, они в
состоянии содействовать преступникам путем предоставления возможности
вкладывать незаконные доходы в законную финансовую систему. 1. Учреждения, связанные с индустрией развлечений: предприятия, организующие досуг в целом; бары; кафе-мороженое; дискотеки; спортивные оздоровительные центры; гостиницы и рестораны; клубы для мужчин; агентства, организующие проведение концертов и других культурных программ; массажные салоны; пиццерии; сауны; секс-магазины; видеотеки. 2. Учреждения, связанные с автомобильным бизнесом: торговля автомобильными покрышками; прокат автомобилей; использование автомобилей в коммерческих целях; комиссионная торговля автомобилями; торговля запасными частями для автомобилей; ремонт автомобилей; торговля бензином. 3. Розничная торговля: антикварные магазины; комиссионные магазины; магазины по продаже электронно-вычислительной техники; фотомагазины; ювелирные магазины; магазины модных товаров; пункты проката; обувные магазины (особенно по продаже итальянской обуви); магазины по продаже подержанных вещей; магазины по продаже оружия; магазины по продаже радиоприемников и радиодеталей; фирмы-поставщики для ресторанов. 4. Предприятия сферы услуг (за исключением сферы развлечений): фирмы по установке автоматов; агентства, осуществляющие перевозки автобусами; типографии; фирмы по найму жилья; агентства по организации морских и речных перевозок; мастерские по выполнению татуировок и т.п. 5. Другие предприятия: строительные фирмы; предприятия, торгующие металлоломом. Г. Перевод преступно полученных денег за рубеж. Размещение незаконно
полученных доходов за границей без использования официальных учреждений
осуществляется посредством физического вывоза. . скрытый вывоз денег курьерами (контрабанда); . вывоз денег в тайниках в транспортных средствах или грузах; . почтовыми отправлениями; . подпольные банковские системы. Расслоение как фаза отмывание доходов, полученных из
нелегальных.иссточников. Расслоение (layering) - отрыв незаконных
доходов от их источников путем создания сложной цепи финансовых операций,
направленных на маскировку проверяемого следа этих доходов. Если размещение
больших сумм денег прошло успешно и не было обнаружено, то вскрыть
дальнейшие действия по отмыванию денег становится намного труднее. Превращение наличных денег в
денежные инструменты. После того, как незаконные доходы успешно размещены в
финансовых учреждениях, они превращаются в денежные инструменты - такие,
как дорожные чеки, денежные переводы, банковские чеки, облигации и акции. Приобретение и продажа имущества. Когда отмыватель денег
помещает их в приобретаемое имущество, последнее впоследствии может быть
перепродано внутри страны или вывезено и продано за рубежом. Это приводит к
двойному результату: усложняется поиск отмывателя денег и становится
труднее найти и конфисковать имущество Электронный
перевод фондов является, пожалуй, наиболее важным из методов расслоения. Он
предоставляет преступникам такие преимущества как скорость, расстояние,
минимальный проверяемый след и высокую анонимность при условии огромного
общего ежедневного объема денежных переводов. Перевод денег на
счета других фирм (из фирмы "А" в фирму "Б", оттуда в фирму "В" и т.д.). . отсутствие обязательного бухгалтерского учета для банков; . анонимные банковские счета: . отсутствие обязательности идентификации клиентов; . недостаточно эффективно работающие органы юстиции; . отсутствие правовой помощи при изъятии денег, имеющих преступное происхождение. Интеграция (integration) - стадия процесса легализации,
непосредственно направленная на придание видимости законности преступно
полученным финансовым фондам. На этой фазе деньги обретают легальный
источник происхождения и инвестируются в легальную экономику . Продажа недвижимости. Первая категория связана с завышением в документах ввозимых в
страну денежных сумм с целью оправдания вложений соответствующих денег в
банки. Вторая категория связана с завышением объема экспорта. Цель -
обосновать получение соответствующих сумм из-за рубежа. Сделки с
занижением цены. В качестве примера можно привести операции с
недвижимостью. Приобретается дом по заниженной цене. Разница доплачивается Сделки с завышением цены. Использование указанных методов
интеграции денежной массы существенно облегчается в связи с существованием
в ряде зарубежных стран банков, которые не заинтересованы давать полиции
соответствующую информацию о своих клиентах. Речь идет главным образом об
оффшорном банковском бизнесе, который считается в настоящее время одним из
самых перспективных и прибыльных. Одними из основных причин
распространенности такого бизнеса являются отчисление небольшого дохода,
получаемого банками от своих клиентов, в бюджет государства; наличие в
числе учредителей банка лиц из местного населения и приглашение некоторых
представителей из числа местных граждан на работу в такие учреждения. Малые
страны разрешают таким банкам не отвечать на запросы о состоянии счетов
своих клиентов. Единственное условие, когда они могут дать информацию о
раскрытии счетов своих вкладчиков обвинение в отмывании денег, поэтому
такие банки ищут только надежных клиентов. Известный
исследователь проблемы борьбы с отмыванием денег Паоло Бернаскони полагает,
что капиталы проходят через финансовые и банковские учреждения малых стран,
а потом их вкладывают в страны, обладающие сильными налоговыми системами,
однако так, чтобы нельзя было узнать их реального владельца. Другая же
часть этих капиталов камуфлируется, даже не проходя по территории оффшорных
стран, правда, при этом используются общества с юридическим адресом в этих
странах, но действующие на территории других стран, например, используя
банковские счета. Типичными являются тысячи оффшорных компаний, имеющих
счета в банках Швейцарии, которые открываются, например, на имя анонимных
компаний, находящихся (с юридическим адресом) в Панаме, на имя обществ или Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|