Диплом: Анализ финансового состояния предприятия

/p>

Приложение 2

Таблица 4.

Оценка имущества (средств) предприятия

Показатели		1999		2000		Отклонения 1999		Отклонения 2000
		На начало Года	На конец года	На начало Года	На конец Года	Абсолют	%	Абсолют	%
1.Всего имущества (строка 399)		4 847 436	4 208 747	4 208 747	6 514 241	-638 689	86.8	2 305 494	154.7
в том числе:
			Внеоборотные активы
2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)		3 810 013	3 190 599	3 190 599	2 896 908	-619 414	83.7	-293691	90.8
- то же в % к имуществу		78.6	75.8	75.8	44.5	-2.8		-31.3
2.1.Нематериальные активы (строка 110)
-то же в % к внеоборотным активам
2.2.Основные средства (строка 120)		3 431 283	2 761 869	2 761 869	2 419 416	-669 414	80.4	-342453	87.6
-то же в % к внеоборотным активам		90	86.6	86.6	83.5	-3.4		-3.1
2.3.Незавершённое строительство (строка 130)		358 588	408 588	408 588	457 350	50 000	113.9	48 762	112
-то же в % к внеоборотным активам		9.4	12.8	12.8	15.7	3.4		2.9
2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)		20 142	20 142	20 142	20 142	0	100	0	100
-то же в % к внеоборотным активам		0,59	0,63	0,63	0,7	0,04		0,07
			Оборотные активы
3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290)		1 037 423	768 236	768 236	3 307 021	-269 187	74	2538 785	430
- то же в % к имуществу		21.4	18.25	18,25	50.7	-3.15		32.45
3.1.Материальные оборотные средства (с. 210)		768 302	658 324	658 324	2 654 868	-109 978	85.7	1 996 544	403
-то же в % к оборотным средствам		74	85.6	85.6	80.3	11.6		-5.3
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)		93 355	22 876	22 876	184 488	-70 479	в 24.5р.	161 612	В 8р.
-то же в % к оборотным средствам		8.9	3	3	5.6	-5.9		2.6
3.3.Дебиторская задолженность (230+240)		175 766	87 036	87 036	326 555	-88 730	49.5	239 519	В 3.75 раза
-то же в % к оборотным средствам		16.9	11.3	11.3	9.9	-5.6		-1.4
3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220)					141 110			141 110
-то же в % к оборотным средствам					4.3			4.3
4.Убытки (строка 390)			249 912	249 912	310 312	249 912	--	60 400	124
- то же в % к имуществу		0,00	5.9	5.9	4.76	5.9		-1,14

Приложение 3

Таблица 12.

Показатели рыночной устойчивости

Наименование Показателя	Способ расчета	Норма	Пояснения	На начало 1999 года	На конец 1999 года	Отклонения 1999	На начало 2000 года	На конец 2000 года	Отклонения 2000
1.Коэффициент независимости.		³0,5	Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия.	0,73	0,87	+0,14	0,87	0,56	-0,31
2.Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.		£1	Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1руб.вложенных в активы собственных средств	0,37	0,15	-0,22	0,15	0,78	+0,63
3.Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.			Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами
4.Коэффициент маневренности собственных средств.		³0,1	Характеризует степень мобильности использования собственных средств	<0	0,06	-	0,06	0,13	+0,07
5.Коэффициент обеспечения собственными средствами.		³0,1	Показывает долю СОС, приобретенных за счет собственных средств.	<0	0,29	-	0,29	0,14	-0,15
6.Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия.		³0,5	Показывает долю имущества производственного назначения (реальных активов) в общей сумме имущества предприятия.	0,7	0,68	-0,02	0,68	0,4	-0,28
7.Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия.		Þ0,5	Показывает удельных вес основных средств в имуществе предприятия.	0,7	0,66	-0,04	0,66	0,37	-0,29

Приложение 4

Таблица 5.2

Анализ ликвидности баланса в 1999 году(руб.)

АКТИВ	Расчет	На начало года	На конец года	ПАССИВ	Расчет	На начало Года	На конец Года	Платежный излишек или Недостаток
								на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8	9=3-7	10=4-8
1.Наиболее ликвидные активы(А1)	стр.250+ стр.260	93 355	22 876	1.Наиболее срочные обязательства(П1)	стр.620	1 102 874	541 671	-1 009 519	-518 795
2.Быстрореализуемые активы(А2)	стр.240	175 766	87 036	2.Краткосрочные пассивы(П2)	стр.610+ 670	200 000	0	- 24 234	+87 036
3.Медленнореализуемые активы(А3)	стр.210+ 220+230 +270	850 033	668 193	3.Долгосрочные пассивы(П3)	стр.590+630+640+650 +660	0	0	+850 033	+668 193
4.Труднореализуемые активы(А4)	стр.190	3 810 013	1 190 599	4.Постоянные пас- сивы(П4)	стр.490	3 544 562	3 667 076	+265 451	-476 477
БАЛАНС	стр.399	4 847 436	4 208 747	БАЛАНС	стр.699	4 847 436	4 208 747	-	-

Анализ ликвидности баланса в 2000 году(руб.)

АКТИВ	Расчет	На начало года	На конец года	ПАССИВ	Расчет	На начало года	На конец Года	Платежный излишек или Недостаток
								на начало года	На конец Года
1	2	3	4	5	6	7	8	9=3-7	10=4-8
1.Наиболее ликвидные активы(А1)	стр.250+ стр.260	22 876	184 488	1.Наиболее срочные обязательства(П1)	стр.620	541 671	1 917 405	-518 795	-1 732 917
2.Быстрореализуемые активы(А2)	стр.240	87 036	326 555	2.Краткосрочные пассивы(П2)	стр.610+670	0	929 760	+87 036	-603 205
3.Медленнореализуемые активы(А3)	стр.210+ 220+230 +270	668 193	2 795 978	3.Долгосрочные пассивы(П3)	стр.590+630+640+650 +660	0	0	+668 193	+2 795 978
4.Труднореализуемые активы(А4)	стр.190	1 190 599	2 896 908	4.Постоянные пас- сивы(П4)	стр.490	3 667 076	3 667 076	-476 477	-770 168
БАЛАНС	стр.399	4 208 747	6 514 241	БАЛАНС	стр.699	4 208 747	6 514 241	-	-

Приложение5

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Таблица 13.

Наименование пока­зателя	Способ расчёта	Норма	Пояснения	На начало года	На конец года	Отклонения	На начало года	На конец года	Отклонения
Общий показатель ликвидности		³l	Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации	0,36	0,49	+0,13	0,49	0,498	+0,008
Коэффициент абсолютной ликвидности		³0,2¸0,7	Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может ре­ально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств.	0,07	0,04	-0,03	0,04	0,06	+0,02
Промежуточный коэффициент покрытия		³0,7	Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами.	0,2	0,.2	0	0,.2	0,18	-0,02
Общий текущий коэффициент покрытия		³2	Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных обо­ротных средств.	0,796	1,4	+0,6	1,4	1,1	-0,28
Коэффициент теку­щей ликвидности		³2	Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами.	0,796	1,4	+0,6	1,4	1,16	-0,24
Коэффициент обеспеченности собст­венными оборотными средствами		³0,1	Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необ­ходимых для его финансовой устойчиво­сти.	<0	0,29	-	0,29	0,14	-0,15
Коэффициент восстановления платежеспособности.		³l	Характеризует возможность предпри­ятия восстановить свою платежеспособ­ность через 6 месяцев. Он рассчитывает­ся в случае, если хотя бы один из коэф­фициентов L4 или L5 принимает значе­ние меньше критического.	-	0,85	-	-	0,585	-

[1] Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1996.

[2] Ковалев В.В. Финансовый анализ:

управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: ФиС, 2000,

с.-85.

3 Ковалев В.В. Финансовый анализ:

управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: ФиС, 2000,

с.-94.

[4] Балабанов И.Т. Основы финансового

менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: ФиС, 1995.

[5] Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент:

теория и практика. - М.: Перспектива, 1996, с. 76

[6] Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент:

теория и практика. - М.: Перспектива, 1996, с. 141

[7] Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент:

теория и практика. - М.: Перспектива, 1996, с. 181

[8] Литвин М.И. Применение матричных

балансов для оценки финансового состояния предприятия // Финансы , 1995, №6, с.

14-17.

[9] Ковалев В. В. "Финансовый анализ:

управление капиталом", М.: ФиС, 1996, стр.119

[10] Крейнина М.Н. "Финансовое состояние

предприятия. Методы оценки" - М.: ИКЦ "Дис",1998.

[11] Перманентный - это капитал,

вложенный в деятельность предприятия на длительный срок.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12